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内帐税金怎么账务处理_建筑业代扣分包方税金帐务处理
2019-11-30 07:39:12 ℃例:某建筑公司承包一项工程,总承包收入8000万元,其中装修工程2000万元,转下属一分公司承建,其第一种会计处理如下:
1、收到总承包款时,
借:银行存款80000000
贷:工程结算收入60000000
应付账款分公司20000000
2、计提营业税金及代扣营业税时,
应纳营业税=(8000-2000)x3%=180(万元)
应扣营业税=2000x3%=60(万元)
借:工程结算税金及附加1800000
应付账款分公司600000
贷:应交税金应交营业税2400000
3、缴纳营业税时,
借:应交税金应交营业税2400000
贷:银行存款 2400000
4、拨付分包工程款时,
借:应付账款分公司1940000
贷:银行存款 1940000
其第二种会计处理如下:
1、收到总承包款时,
借:银行存款80000000
贷:工程结算收入80000000
2、计提营业税金及代扣营业税时,
应纳营业税=(8000-2000)x3%=180(万元)
应扣营业税=2000x3%=60(万元)
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