第十七章 项目资金管理及税务实施计划 1、工程基本概况 项目合同额、计价方式、付款方式 、付款额度、垫资额度、保留金支付方式等。

2、项目资金管理、税务管理组织机构 2.1、资金管理、税务管理组织机构图 根据项目的实际机构设置情况，画出项目资金管理组织机构图。

2.2、资金管理、税务管理岗位职责 根据项目岗位设置与职责分工情况，列出各岗位的资金管理、税务管理职责。

一般情况下，项目资金管理、税务管理岗位职责如下：
2.2.1项目经理职责 1）负责授权范围内的项目资金收付工作和税务管理实施办法；

2）审核项目资金收付实施计划及税务管理；

3）根据管理需要确定其他岗位的资金管理和税务管理职责。

2.2.2项目资金管理、税务管理（财务）负责人 1）协助项目经理开展项目资金管理及税务管理实施计划工作；

2）组织项目部其他部门编制本项目资金收付计划和税务管理实施计划；

3）协助项目经理审核项目资金收付计划和税务管理计划并报上级批准。

2.2.3其他岗位职责 根据管理需要由项目经理确定。

3、法规及其他要求 3.1、法规、文件要求 各种税务法规、地方性税务管理办法，公司颁布的有《项目资金支付审批办法》、《资金预算和资金付款计划执行规定》等 3.2、其他要求 主要包括临时性资金支付和审批权限和办法、非常态下资金支付办法等 4、资金管理原则 按照上级管理资金集中的要求，实行“集中收取、审批支付”的原则。分公司总部设置结算专户，各项目不设立新的结算专户。若确需设立结算户的，由项目部提出书面申请报告，经分公司审核后报公司批准。

4.1、资金审批办法 资金支付按照“计划付款”的原则。每月或每批资金支付计划由分公司总会计师拟订以后报请总经理批准。

4.1.1分公司机关日常费用资金支付的审批。机关日常费用由分公司总会计师根据每月费用预算拟订资金需求计划，报总经理批准；
款项支付在单笔----万元以下由总会计师直接审批；
资金支付在---万元至---万元之间由总会计师、总经理联合审批；
单笔支付金额超过----万元的由分公司领导班子会议确定以后，由总会计师、总经理联合审批。专门款项按照有关规定办理。

4.1.2项目资金支付的审批。各项目应根据分公司领导指令编制当期项目付款计划报送公司。项目资金支付计划由分公司总会计师和总经理根据分公司资金需求计划审批，财务部依据项目资金支付计划和单项票据付款申请执行。在项目资金支付计划之内的付款不受单笔资金审批限额约束。项目付款计划发生变更的情况，应当重新办理审批手续。

4.1.3专门款项资金支付的审批。投标保证金的支付（退还）由市场部统一办理，分管领导和总经理联合审批后支付；
职工奖金由总经理直接审批后支付；
公司上缴款项、职工工资、工程税款和办理工程保函等支付的押金由总会计师审批后直接支付。

4.2、本办法未明确的款项支付审批程序，由总会计师依据实际状况制定审批流程。

5、资金预算和资金付款计划执行规定 5.1、依据上级有关规定，结合公司生产经营状况，对资金预算和资金付款计划执行情况作出如下规定。

5.1.1自---年--月--日起，公司所有工程项目均需编制当年的资金预算，时间在当年的--月---日之前编制完成。

5.1.2、新开工项目的资金预算应在实际进场施工的一个月之内编制完成。

5.1.3、已完工程由财务部统一填写；
在建工程由项目部填写；
2010年1-6月当月完成工程量和当月合同预计收款按照已经发生的当月统计报量以及当月实际收款填写。

5.1.4、本表的解释与指导工作由分公司财务部负责。附表1 公司2010年度资金预算（预计） 编制单位：中建四局--公司--分公司 序 号 工程名称 预计决算/合同额 　 工程款回收 全年合计 项目性质 2009年已完 工程量 2009年年累计已收工程款 2010年一月份 2010年二月份 … 2010年十一月份 2010年十二月份 当月完成工程量 当月合同预计收款 当月完成工程量 当月合同预计收款 …　 当月完成工程量 当月合同预计收款 当月完成工程量 当月合同预计收款 完成工程量 合同预计收款 1 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 2 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 3 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 4 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 5 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 6 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 7 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 8 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 9 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 …… 5.2、资金付款计划 5.2.1、本付款计划表逐月编制。应在次月10日之前上报分公司有关部门。传递程序为分公司合约部、物资部、成本部、财务部。分公司审批部门审批复核时间不得超过两个工作日。

5.2.2、本表适用于新开工程项目。本表各类要素的填写必须准确、真实。单位名称与合同盖章单位保持一致。工作内容与合同约定的条款保持一致。累计成本与财务帐面合同成本保持一致。尚欠余额与财务帐面有关科目余额保持一致。合约付款按照该单位累计发生成本乘以合同规定付款比例扣除累计付款数以后填写。本次实付栏无须填写。

5.2.3、分公司有权审批部门分别针对招投标管理、合约管理、结算管理、财务管理等事项进行审核。若该项目存在违反上述管理规定的行为，请该部门在该单位对应的备注栏签署具体审批意见，分为“未办手续，不予付款”和“手续补办，建议付款”。

5.2.4、零星款项和外聘工资支付、职工费用报销款项的支付不受本计划的约束。

5.2.5、解释指导由分公司财务部负责。附表2 项目---年 --月份付款计划表 年 月 日 编号 单位名称（全称） 工作内容 上期累计 本期发生 累计成本 累计付款 尚欠余额 合约付款 本次实付 开户银行 银行帐号 联系电话 付款条件 备注 　 A B C D E F G H I J K L M N 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 外聘人员支出 　 　 　 　 　 　 人工支出小计 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 材料支出小计 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 分建支出小计 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 其他支出小计 　 　 　 　 　 　 费用支出小计 　 　 　 　 　 　 合计 - - - 0.00 0.00 　 　 　 　 　 　 项目经理：
合约部：
物资部：
财务部：
　 其中;现金支付 元；
网银支付 元；
其他支付 元。

　 成本部; 总会计师：
总经理：
　 6、工程项目税务实施计划 6．1、按照工程项目属地原则，依据国家关于建筑营业税、企业所得税、个人所得税的征管政策，分别确定工程项目所在地与企业注册地的税收征管差异 6．2、建筑营业税和个人所得税应按照征管政策及时申报，企业所得税应依据项目所在地税务机关要求和项目特点确定查账征收或从价代征模式。对于大型以上项目应聘请当地税务咨询机构提供辅导。