国家开放大学电大专科《金融企业会计》2031期末试题及答案（试卷号2045） 盗传必究 一、单选题（每题1分，共10分） 1．“存放系统内款项”科目的性质是( )。

A．负债类 B．资产类 C．资产负债共同类 D．损益类 2．商业银行是支付结算的( )。

A．收付主体 B．中介机构 C．发起者 D．垫款人 3．利润表是反映金融企业一定( )的经营成果的会计报表。

A．会计期间 B．会计年度 C．会计中期 D．特定日期 4．签发“现金银行汇票”要求(、 )。

A．收款人为个人 B．申请人为个人 C．收款人和申请人均为个人 D．收款人或申请人为个人 5．某客户签发金额为8 000元的空头转账支票，银行应处以( )的罚款。

A. 40元 B．1 000元 C．500元 D．200元 6．客户存人现金到某商业银行，表明某商业银行( )。

A. 资产和负债同时增加 B．资产和负债同时减少 C．资产增加，负债减少 D．负债增加，资产减少 7．借款单位支付利息时的会计分录为( )。

A．借：活期存款贷：利息收入 B．借：应收利息贷：利息收入 C．借：活期存款贷；
待转营业收入 D．借：应收贷款利息贷：待转营业收入 8．资产是指( )形成并由企业拥有或控制的资源。

A．将来的交易或事项 B．过去的交易或事项 C．现在的交易或事项 D．估计的交易或事项 9．商业银行办理现金收入必须按( )程序处理。

A．先收款，后记账 B．先记账，后付款 C．先记账，后收款 D．先付款，后记账 10．存款人因特殊资金用途的需要而开立的账户，如基本建设基金户等，称为( )a A. 一般账户 B．专用账户 C．基本账户 D．临时账户 二、多选题（每题2分，共20分） 11．商业银行应按照规定披露( )。

A．人力资源管理制度 B．公司治理 C．风险管理状况 D．财务会计报告 E．年度重大事项 12．表内科目按资产性质可分为( )。

A．所有者权益类科目 B．资产负债共同类科目 C．负债类科目 D．资产类科目 E．损益类科目 13．贷款损失准备包括( )． A．临时准备 B．专项准备 C．一般准备 D．其他准备 E．特种准备 14．票据的功能包括( )。

A．信用功能 B．支付功能 C．抵押功能 D．融资功能 E．结算功能 15：资产负债表中资产分为( )。

A．无形资产 B．短期资产 C．长期资产 D．流动资产 E．递延资产 16.定期储蓄存款根据存取本息形式不同，可分为( }。

A．整存整取 B．零存整取 C．存本取息 D．整存零取 17．担保贷款按保证方式可分为( )。

A．保证贷款 B．抵押贷款 C．质押贷款 D．票据贴现 18.明细核算是以账户为基础进行的核算，主要包括( )。

A．余额表 B．现金收付日记簿 C．总账 D．登记簿 E．分户账 19．签发支票必须记载的事项有( )。

A．表明“支票”字样 B．付款人名称 C．出票日期和出票人签章 D．无条件支付的委托 E．确定的金额 20．金融资产是指企业持有的( )。

A．固定资产 B．权益工具投资 C．现金 D．实收资本 E．从其他单位收取现金或其他金融资产的权利 三、判断题（每题1分，共10分） 21．对商业银行表外科目所涉及的会计事项，一般采用单式记账法进行登记。(√) 22．会计信息要反映交易或事项的真实情况，必须根据交易或事项的经济实质和现实，而不能仅仅根据它们的法律形式进行核算和反映。( √ ) 23．存款计息，在存期内，如遇利率调高时，按高利率计息；
如遇利率调低时，按低利率计息。( ×) 24.贷款业务是商业银行资产业务的核心。( √) 25．各商业银行间跨系统的异地汇划款项，应通过中国人民银行中国现代化支付系统进行汇划和清算资金。( √ ) 26．支票的提示付款期限自出票日起计算，最后一天遇法定休假日+的，以休假日的次日为最后一天。( √) 27．借记卡是可以按“先消费，后付款”原则使用的银行卡。( ×) 28．对票币进行清理和整理时，必须在录像监控下进行。(√) 29．资产负债表“年初余额”栏内各项数字根据上年末资产负债表“期末余额”填列。

( √) 30．一个单位只能在银行开立一个一般存款账户，贷款转存款和结算只能通过本账户办理。(×) 四、筒答题（每题10分，共30分） 31．商业银行的所有者权益包括哪些内容？ 答：(1)所有者权益是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。反映企业的产权关系。（3分） (2)主要内容包括商业银行对银行投入的实收资本或股本，以及形成的资本公积、盈余公积、未分配利润等。（3分） (3)实收资本和资本公积是由所有者直接投入的，如所有者的投入资本、资本溢价等；
而盈余公积是从商业银行税后利润中提取的。（2分） (4)商业银行计提的一般风险准备，也是企业所有者权益的组成部分。（2分） 32;金融企业的账务组织包括哪些内容？ 答：(1)账务组织是指账务结构体系与各种账簿的设置及其相互关系、核算程序、核对方法等。账务组织包括明细核算和综合核算两大系统。（3分） (2)明细核算是按照明细账户进行的详细记录。明细核算与柜台业务处理相结合，由分户账、余额表、登记簿 (3)综合核算是按科目组织账务系统j综合核算在会计系统日终批处理时进行，由科目日结单、总账、日计表等组成。(2分) (4)明细核算系统和综合核算系统相辅相成，明细核算系统是反映账户的详细情况，综合核算系统反映账户的总体情况，它们与平行登记原理进行账务记载，综合核算统驭明细核算系统。（3分） 33．何为支票？有哪些规定？ 答：(1)支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。（3分） (2)支票分为现金支票、转账支票和普通支票。（1分） (3)出票签发支票必须严格按规定要素内容填写确定金额、’付款人名称、出票日期和出票人签章，欠缺记载事项之一的支票无效，支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记。

(2分) (4)出票人签发空头支票和签章与预留银行签章不符的支票，支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款；
持票人有权要求出票人赔偿支票金额的2%的赔偿金；
对屡次签发的，银行应停止其签发支票。1（2分） (5)支票的提示付款期限为10天，自出票日起计算，到期日遇例假日顺延。（2分） 五、业务处理题（每题15分，共30分） 34．贷款业务的计算题(15分)（本题不考虑利息税） (1)某商业银行与2月18日发放一笔为期4个月的200万流动资金贷款，月利率4.2‰，罚息率（日万分之五），按季定期结息，从A企业账户扣收，做出发放贷款的账户处理。（2分） (2)A企业6月18日到期能够正常支付利息，计算到期应收利息并做出收取本息的会计分录。（5分） (3)A企业6月18日到期实际归还150万贷款，到期日能正常还息，计算应收利息及50万转逾期贷款的会计分录。（4分） (4)其余50万在7月25日一次性归还本息，计算应收利息并出示会计分录。（4分） 答：
(1)银行发放贷款:(2分) 借:短期贷款----A 企业2000000.00 贷:活期存款----A企业2000000.00 (2)应收利息:2000000×122×4.2%÷30=34160 (2分) 会计分录为:(3分) 借:活期存款----A 企业2034160.00 贷:利息收人34160.00 贷:短期贷款----A 企业2000000.00 (3)150万贷款到期应收利息: 1500000×122×4.2%+30=25620.00(2分) 会计分录:(2分) 借:逾期贷款----A企业500000.00 贷:短期贷款----A企业500000.00 (4)50万贷款到期归还,应收利息:500000×37×0.05%=9250.00(2分) 会计分录:(2分) 借:活期存款----A企业509250.00 贷:利息收入9250.00 贷:逾期贷款----A 企业500000.00 35．存款及结算业务题(15分)（每小题3分，共15分） 根据工商银行天河支行开户的A企业存款户所发生的业务，做出会计分录：
(1)3月20日，A企业开出现金支票一张，提取现金30 000元备付工资。

(2)4月12日，A企业开出转帐支票一张，支付本行开户单位B企业购货款22 000元。

(3)4月19日，通过系统内电子汇划系统，为A企业电汇40 000元，给在工商银行北京海淀支行开户单位支付贷款。

(4)4月25日，向A-企业发放流动资金贷款100 000元。

(5)5月10日，A企业开来支票一张，支付市建设银行开户单位供电局电费30 000元。

答：
(1)借:活期存款----A企业30000.00 贷:现金30 000. 00 (2)借:活期存款----A企业22000.00 贷:活期存款----B 企业22000.00 (3)借:活期存款----A 企业40000.00 贷:清算资金往来40000.00 (4)借:短期贷款----A企业100000.00 贷:活期存款----A企业100000.00 (5)借:活期存款----A 企业30000.00 贷:同城票据交换或存放中央银行款项30000.00