如何通过发票管理控制税务风险？

　发票是记录企业经营活动的原始凭证，它是在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中开具、收取的收付款凭证，也是加强财务管理和保护国家财政安全的重要手段。通过对发票等票据的检查，可以确认单位资产、负债的真实及合法性，监督单位财务收支真实情况。所以加强发票管理是控制企业税务和财务风险的重要手段。

　随着经济的发展，“互联网+”时代的到来，对税务信息化以及企业的税务风险控制也有了更高的要求。金税三期系统上线，实现了国地税与其他部门的联网，全国的发票信息将形成完整的大数据系统，谁消费了什么商品或服务的发票用在了哪个单位的报销或抵扣上，将形成完成的信息链条，有助于防范乱报销、乱抵扣现象，虚开发票和假发票。

　《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第16号）文件规定：

　自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码；销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。

　销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。销售方开具发票时，通过销售平台系统与增值税发票税控系统后台对接，导入相关信息开票的，系统导入的开票数据内容应与实际交易相符，如不相符应及时修改完善销售平台系统。这两项看似简单的规定，对企业的日常报销及发票开具将是一个巨大的挑战。

　办公用品、日用品、劳保用品的报销对于每个单位来说都是再平常不过的日常报销内容，但是以往商场超市或者小卖部开具的发票往往没有具体的购物明细，可以开具多种大类的发票，有人可能会买了食品而要求开成办公用品到单位报销，其实是与实际交易不符的。这种现象在单位的报销中可以说是常见的，但根据规定，今后即便确实是购买了办公用品，也不能再按这种大类开具发票，而是要细化到购物明细。比如在商店买了几支铅笔，那么发票上必须把商品名称、型号都打印出来。并且无论增值税专用发票或者增值税普通发票开具时，都需要填写完成的企业开票信息，只填写单位名称的普通发票将不能作为税收

　及报销凭证。

　金税三期工程使税控数据化，可以让税务更加方便地计算、筛选、对比和监控企业的税收。所以在日常报销中更加应该对发票的报销及开具进行审核，控制企业税务风险。

　通过对发票的管理来控制企业的税务风险，靠的不仅仅是财务人员，更需要每一个报销人的配合。就我公司作为开票单位而言，首先在发票的领用管理上，由计划财务部专人统一购买统一管理，设置发票领用登记本，领用时登记领用日期、数量、发票起止号、领用人。

　开具发票时，项目填写齐全，内容规范，品名、数量、大小写金额如实，注明开票人姓名。开错的发票不得撕毁，应在全部联次上注明“作废”字样，保存完整。

　在发票的保管上，应将未开具的发票按顺序整理好，对已开具的发票存根联、发票登记本以及作废发票进行单独存放保管。

　其次作为购买方而言，计划财务部会对各部室、区域、分公司内勤人员从发票类型、发票开具信息、发票内容以及税务局发布的发票开具最新政策几个方便进行培训，对日常报销中存在的问题进行探讨解决，通过内勤人员将报销时需要注意的问题传达到每一位报销人。

　通过金税三期的数据化，以及利用开票信息的联网，计划财务部将对每一张进行报销的发票进行开票信息及开票内容进行审核，及时发现及时处理，最大程度上规避税务风险。

　最后对于财务人员对取得的增值税发票应全部进行认证，针对不符合我公司税务要求的专用发票不得抵扣，报国税时在《本期进项税额明细》表“进项税额转出额”栏目填列不得抵扣的税额，会计科目做相应进项税额转出，在税务核查时确保准确无误。

　通过对发票管理的学习，报销人员从一开始的认知不全，到能够在开具发票时提供准确的开票信息及开票内容，并在开具办公用品、日用品、劳保用品等大类发票时，能够提供明细清单。这些操作的规范化都有效地控制了企业的税务风险并且提高了报销审批效率。通过对增值税专用发票及增值税普通发票的介绍及培训，在发票开具过程中报销人员会向销售方提出开具增值税专用发票，增值税专用发票的抵扣也大大地减轻了企业的税负压力。财务人员通过不断地学习，也了解了更多税务变化，更加及时地掌握信息，在税务与财务上都能够最大程度

　规避风险。

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