新地集团流动资产管理与控制 课 题 摘 要 流动资产管理在企业资产管理中发挥着重要作用，流动资产管理主要包括对各项存款、短期投资、应收款项、应付款项、现金及存货等进行的管理。对企业流动资产的数量进行配置是企业财务管理者的重要职责，企业流动过多必然会增加企业的财务负担，影响企业效益，而企业流动资产如果过少又会导致企业资金周转紧张，影响企业的正常经营。我国企业在流动资产管理中还存在诸多问题，必须要采取各种对应的管理措施，只有这样才能促进企业的健康可持续发展。本文以新地集团为例，分析了其在流动资产管理中存在的问题，并提出了相应的解决措施。

关键词：企业管理 流动资产管理 问题与策略 目 录 一、引言 1 二、新地集团概况 1 三、新地集团流动资产管理存在的问题 1 四、完善新地集团流动资产管理与控制的途径 2 （一）加强现金管理 2 （二）强化应收账款管理 3 （三）提高存货管理水平 4 （四）合理选择流动资产筹集政策 4 结 论 5 致 谢 6 参 考 文 献 7 一、引言 资产是企业生存与发展的重要基础，是企业参与市场竞争、实现自负盈亏的先决条件，资产占有量决定着企业的发展实力。流动资产是企业资产中非常重要的组成部分，流动资产决定着企业的发展水平，如果企业流动资产不足必然会影响到企业的正常经营水平，而如果企业的流动资产过多又会加重企业负担，影响企业的发展效益，因此，对企业的流动资产进行管理是企业财务管理的核心内容。企业的流动资产是一个动态的发展过程，每一个企业都要重视流动资产的管理水平和管理质量，只有这样才能保证企业的健康有序发展。

二、新地集团概况 湖南新地企业集团有限公司（以下简称“新地集团”）前身是新国置业发展有限公司，成立于2003年，总部位于湖南省娄底市新星南路风景园林大楼，注册资金5000万，是一家以新能源开发、房地产开发、现代物流贸易三大产业为主，集高新技术产业投资、工程建设施工、装修装饰工程为一体的多元化、现代化大型企业。旗下拥有娄底城市天然气有限公司、湖南新国置业发展有限公司、湖南新地房地产开发有限公司、湖南新唐建设工程有限公司、娄底兴源贸易有限公司、娄底市吉利装饰工程有限公司、娄底湖湘茶业有限公司、深圳新地美成营销策划有限公司、湖南通泉投资置业有限公司、娄底市新展房地产开发有限公司、新康物业服务有限公司十一家控股子公司。集团总部设有行政中心、人力资源中心、事业发展中心、地产事业中心、财务管理中心、法律事务中心等部门。

三、新地集团流动资产管理存在的问题 进行市场调查、对市场投资行为进行可行性研究是企业在发展过程中必须要重视的工作，然而，由于各种原因，一些企业在发展中并没有进行必要的市场调查或是对其投资行为进行可行性分析，这就直接导致了企业产品不能按照预期进行营销或是投资项目由于缺乏实力不能正常投产等各种各样的问题。很多企业的流动资金由于上述原因被无效占用或积压，影响了企业流动资金的周转效率，影响了企业的经济效益，阻碍企业健康有序发展。甚至一些企业由于投资不利，难以消化流动资产管理不利带来的沉重包袱，企业的偿债能力被大大削弱，导致企业资金链断裂，最终导致企业难以维持正常生产经营或是破产。当前湖南新地企业集团有限公司在流动资产管理存在现金坐支、存货积压、赊销严重等几个方面日常管理不规范的问题。

新地企业集团经过多年发展，目前已经拥有多家子公司，拥有了很大的发展规模，企业管理水平也在不断提高。但由于机构较多，各子公司的生产经营业务又存在相互交叉的状况，企业的流动资产管理存在不规范的现象。虽然新地集团设有财务管理中心，但对有些流动资产缺乏有效管理，财务人员有时会不按规定对流动资产状况进行审核，并且随着公司多元化发展进程的加快，企业大量资金及设备产生了转移，一些账目长期挂账不清，甚至有些子公司存在现金坐支的情况。按照财务规定企业收入和支出应该是两条线操作，即收到的现金要存入银行，支出的现金要从日常备用金中支取，一些子公司没有将收入存入银行账户，而是直接用于单位购货、费用、借款等支付日常费用开支。另外，一些子公司还存在存货积压、赊销严重等流动资产管理问题。

四、 完善新地集团流动资产管理与控制的途径 （一）加强现金管理 新地集团经过近些年的快速发展，取得了很好的效益，企业具有较大规模的现金量，为了更好地对企业流动资产进行管理与控制，新地集团必须要强化现金量的管理。现金是流动资产最重要的组成部分，具有最强的流动性，持有一定量的现金可以有效降低企业的偿债风险，但现金相对而言却有着较低的盈利性，因此，对持有现金量的多少必须要科学进行预算。企业首先要做的就是权衡收益和风险，在此基础上去判断企业短期的财务需要并把握有利的投资机会。其次，企业还必须要关注净浮游量，因为，企业账面上记录的现金额度与银行账户上的可用现金额度可能会存在很大差异，当支付浮游量较大时，也就是说当企业银行账户的可用现金额度大于企业账面上的现金额度时，则可以利用处于支票结算期的部分资金去投资短期有效理财产品去获取收益，因此，企业财务管理者应努力提高支付浮游量，一方面可以减少企业对现金的需求，另外一方面可以通过短期投资去获得一定的收益。另外，企业应积极去收取钱款，并在信用范围内尽量推迟付款，这样就可以尽可能地提高企业持有现金量。当企业有闲置资金时，可以用闲置资金进行短期的理财产品投资，由于短期理财产品具有较强的变现能力，企业可以方面地将理财产品抛售套现，这样不仅可以满足企业短期资金需要，还可以利用闲置资金获取收益。

（二）强化应收账款管理 新地集团在流动资产的管理过程中存在赊销严重，账款难回收的问题，为此新地集团必须要强 化应收账款管理，以保证流动资产良好的可控性。首先，新地集团应对客户进行信用评估。通过分析客户的财务状况，利用银行或其他评估机构提供的相关信息来识别客户是否会正常付款，并估算客户付款的概率，当付款概率较大时则授予客户信用，否则不能授予客户信用。即便授予客户信用，也要持续对客户进行监督和检查，并建立客户资信档案，严格按照企业的信用标准进行授信。其次，新地集团应明确合理的信用条件。信用条件与应收款项周转有密切关系，在选择信用工具时，要尽量扩大票据信用并减少挂账信用，以尽可能的掌握索账凭证。企业制定信用期限并授予客户信用，在一定程度上是为企业提供了融资，并且企业还可以针对不同客户分别进行长期赊销和短期赊销，针对赊销金额较大的客户则应尽量缩短信用期限，而对赊销金额较小的客户则可根据情况适当延长信用期限，以处理好信用期限和赊销量的关系。另外，新地集团应对企业的赊销总量进行确定。通常情况下企业都是按照据净资产总额的一定比例来确定企业年度信用总额，并针对不同客户进行不同比例的额度限制分配，并明确所有客户的信用额度总和不能大于企业预先确定的信用额度总数。一般来说，当销售增加所带来的增量现金流量等于应收账款投资增加所产生的相关成本时，信用额度则处于最优状态。新地集团采用这种方式不仅有利于控制企业赊销规模，调整企业赊销数量，还有利于降低企业坏账风险。除此之外，新地集团还应加强日常监控并定期评估应收账款的质量。通常情况下，应收账款拖欠时间越长则其变成坏账的可能性就会越大，这无疑会增加企业流动资产管理中的风险，为了避免这一状况，企业应有计划地编制账龄分析表，对应收账款进行有效监控。最后，新地集团还需要制定科学合理的收账制度。为了强化企业对流动资产的管控，企业应制定科学合理的规章制度，以此来规范收账工作。收账制定应明确收账时间、收账目标、收账方式、催款责任、清帐鼓励措施、收账人等具体内容，对难以收取的账款，企业还要善于运用法律手段来维权，尽可能的降低企业损失。在收账过程中，销售部门工作人员应积极与信用部门相关工作人员紧密配合，信用部门工作人员应负责向未达到赊销标准和逾期未付款的客户进行收账，针对新地集团没有独立信用部门的情况，企业应将销售和收款整个业务落实到有关部门及人员，实行销售和收款一体化管理。

（三）提高存货管理水平 新地集团经过多年发展旗下拥有多个子公司，一些子公司具有较大数量的存货，存货虽然为企业的一种投资，企业的生产经营活动虽然也必须以一定量的存货为前提，但存货相比其他流动资产具有最差的流动性，而且要耗用较大的成本，因此，企业应在满足正常经营活动的情况下将存货量减到最小。新地集团要解决存货问题可以采用以下几种管理方法：首先，企业可以采用经济订货批量模型来确定最为合适的存货规模，保证存货的持有量和再进货成本维持在最低水平；
其次，企业可以明确存货资金定额，企业应根据市场情况根据 “以销定产”的方式来确定产成品资金分配，并依次向前确定生产资金和储备资金，以避免盲目生产造成存货资金的浪费；
另外，企业要不断提高存货管理水平。企业可以采用科学合理的管理方法对存货进行管理，目前在国内ABC管理法是较为先进的管理方法，非常简单实用，通过应用ABC管理法可以帮助企业提高管理效率，除此之外，企业还应努力学习国际上比较先进的存货管理方法，例如物料需求计划等，可以在很大程度上提高存货管理水平。

（四）合理选择流动资产筹集政策 对流动资产进行管理的一项很重要的目标就是要确保企业具有足够的流动资产，以此来维持企业的正常生产经营。新地集团经过多年发展，虽然取得了不错的发展成绩，但在流动资产管理上仍然存在一些问题，为了确保企业具有足量的流动资产，企业有时需要对流动资产进行筹资。一般来说企业的流动资产有多种筹资方式，由于流动负债的成本低于长期负债及权益成本，因此选择流动负债来筹集流动资产是比较合适的方法。企业在不同的市场环境下应适当调整流动资产的筹集政策，当市场风险加大时，企业应采取相对稳健的短期筹资政策，而当筹资需求较小时企业应选择利用有价证券的形式来储备现金量，另外，企业还可以考虑通过短期融资券和商业信用来获得短期资金来源。

结 论 新地集团近年来取得了快速发展，其资产规模不断扩大，资产管理难度逐渐增大，尤其是流动资产的管理与控制，目前还存在着诸多问题。为了提高新地集团对流动资产的管理水平，企业高层管理人员及财务管理人员应在不断提高个人素质的基础上，通过采取加强现金管理、强化应收账款管理、提高存货管理水平及合理选择流动资产筹集政策等科学合理的管理方法对企业流动资产进行管控，以确保 企业在发展过程中具有良好的流动资产结构，保证企业健康可持续发展。

致 谢 首先是我的论文指导老师陈老师，在论文选题之初，陈老师细心地和我讨论各类型的题目，非常细心地给了我很专业的指导，在论文完成过程中，陈老师也非常关心我的论文进度，一再督促我要认真仔细保质保量地完成论文，在陈老师的帮助下我顺利的完成了论文撰写任务，在此对陈老师表示深深的感谢，我将会继续努力，不辜负老师寄予我的厚望！其次，我要深深感谢在过去岁月里一起学习生活的同学，在论文撰写过程中，我经常和同学交流想法，在我遇到困难的时候，身边的同学给了我很大的鼓励和帮助，他们给予了我极大的精神支持，在此表示感谢。

参 考 文 献 [1]张艾琪，邓辰.论企业如何完善流动资产管理[J].经营管理者.2009(11) [2]王涛.加强流动资产管理的思考[J].辽宁经济.2009(10) [3]王涛，曹丽萍.对加强流动资产管理的思考[J].辽宁经济.2009(09) [4]申书彩.中小企业流动资产管理研究[J].会计师.2010(01) [5]刘言昭.企业流动资产管理问题研究[J].中国市场.2010(31) [6]黄素芬.流动资产管理的几种有效策略[J].商业会计.2006(04)