存货管理制度 文件类别 作业项目 编 号 页 次 一、 流程图 二、 作业项目 存货管理制度作业流程图 存货搬运作业程序 仓储储存作业程序 料品分类编号作业程序 销货出库作业程序 采购入库作业程序 非销货出库之采购退回出库作业流程 非销货出库之库 CO-存货管理制度作业流程图 存货搬运作业 CO-1 存货储存作业 CO-2 料品分类编号 CO-3 采购入库作业 CO-5 销货退回入库 7-1 厂内仓库调拨 6-5 其它领用出库 6-6 呆滞品处理作业 CO-8 非销货出库作业 CO-6 非采购入库作业 CO-7 借出归还入库 7-2 免付费样品入库 7-4 其它入库 7-3 台湾、香港调货 6-4 借、还出库 6-3 采购退回出库 6-1 库存品转报废品 6-2 一般仓库盘点作业 CO-9-1 寄外仓库盘点作业 CO-9-2 销货出库作业 CO-4 存货盘点作业 CO-9 【内部控制制度】 文件类别 存货管理制度 页 次 版 次 1 作业流程编号 CO-1 发 行 日 期 年 月 日 作业项目 作 业 程 序 及 控 制 重 点 参考文件／使用窗体 存货搬运作业程序 一、作业程序：
1.适当的计划、时序安排及支配，以减少不必要之搬运。

2.小心摆放及避免重力摔掷、挤压，以维护存货质量。

3.以Date Code执行先进先出之出货作业。

二、控制重点：
1.存货之搬运作业是否注意安全性。

【内部控制制度】 文件类别 存货管理制度 页 次 版 次 1 作业流程编号 CO-2 发 行 日 期 年月日 作业项目 作 业 程 序 及 控 制 重 点 参考文件／使用窗体 存货储存作业程序 一、 作业程序：
1. 储存区域应明确标示。

2. 存货暂存应做适当注明。

3. 良品、不良品应分开储存。

4. 库房及料架承载量需经勘察而无安全顾虑。

5. 仓管人员需确保仓库门禁措施足以确保存货之安全，库房及锁之牢固性与消防设备应达标准。

6. 运送工具之配备齐全。

二、 控制重点：
1.存货入库后是否按照规定置于适当位置，并注意标示是否明确。

2.仓管人员是否确保仓库门禁措施足以确保存货之安全。

【内部控制制度】 文件类别 存货管理制度 页 次 版 次 1 作业流程编号 CO-3 发 行 日 期 年月日 作业项目 作 业 程 序 及 控 制 重 点 参考文件／使用窗体 料品分类编号作业程序 一、 作业程序：
1. 采购人员下采购单时，发现是新料品编号，填写「料品基本数据表」审核后，第一联由采购单位留底，第二联知会库房，以便库房编制库存管制卡及负责人员之安排。

2. 仓库人员取得「料品基本资料表」后，则新增库存管制卡 3. 单位主管分派该料之负责人员。

4. 仓管单位应将「料品基本数据表」归档保存 二、 控制重点：
1.采购人员是否于进货前将「料品基本资料表」送至仓管单位。

2.「料品基本资料表」是否经过主管审核。

一、使用窗体：
1.料品基本数据表 【内部控制制度】 文件类别 存货管理制度 页 次 版 次 1 作业流程编号 CO-4 发 行 日 期 年月日 作业项目 作 业 程 序 及 控 制 重 点 参考文件／使用窗体 销货出库作业程序 一、 作业程序：
1.业务单位将签核后之「销货(送货)单」第四联转交库房备料。

1. 仓管收单人员收到「销货(送货)单」后 2.1先登录销货单明细表 2.2并同时分配备料人员 2.3向财务单位取得发票及打印送货标签 2. 备料人员备料完毕后，通知验货人员进行复核 3. 验货人员复核后，将发票及送货标签交给备料人员进行包装。

4. 备料人员包装完毕后，依据业务单位指定之运送方式填写托运单 5. 货运公司依据托运单清点料品后，应签收托运单 6. 仓管人员将收到「销货(送货)单」与计算机系统之「销货成品出库单」核对并确认之，即完成出库作业。

二、控制重点：
1.「销货(送货)单」是否经权责主管核准。

2.是否随货附发票/INVOICE。

一、使用窗体：
1. 销货(送货)单 2. 销货成品出库单 3. INVOICE(外销) 4. PACKING(外销) 5. 电子计算器统一发票 6. 托运单 【内部控制制度】 文件类别 存货管理制度 页 次 版 次 1 作业流程编号 CO-5 发 行 日 期 年月日 作业项目 作 业 程 序 及 控 制 重 点 参考文件／使用窗体 采购入库作业程序 一、 作业程序：
1. 国内采购：采购人员将「采购单」第四联转交仓管单位作为入库通知。

2. 国外采购︰国外进货承办人员将INVOICE及进口报单转交仓管单位，作为入库通知。

3. 仓管收料人员依据入库通知清点入库料品；
实际入料是否与采购单、INVOICE，型号，数量，供货商是否与入库通知一致及Date Code是否超过1年以上。

4. 仓管单位若有异常之情形应填写「收料异常通知单」会办采购人员。

5. 仓管人员清点无误后，输入采购验收入库单。

5.1仓管人员将采购验收入库单第一联自行留底 5.2仓管人员将采购验收入库单第二联交还采购人员，完成入库作业。

二、控制重点：
1.入库时，确实清点入库之型号，数量，Date Code。

2.Date Code超过1年以上者是否填写「收料异常通知单」会办采购人员处理。

3.入库料品发生料品、数量或损毁时，是否填写「收料异常通知单」立即反映采购人员处理。

一、使用窗体：
1.采购单。

2.INVOICE。

3.进口报单。

4.采购验收入库单。

5.收料异常通知单 【内部控制制度】 文件类别 存货管理制度 页 次 版 次 1 作业流程编号 CO-6-1 发 行 日 期 年月日 作业项目 作 业 程 序 及 控 制 重 点 参考文件／使用窗体 非销货出库之采购退回出库作业流程 一、 作业程序 情形1：国外采购退回 1. 当进货料品发生质量异常，需退回原厂；
经过CLAIM的作业流程后，原厂亦同意接受退货，则进入采购退回出库作业流程。

2. 采购人员填写「非销货出库申请通知书」并填入RMA号码。

3. 仓管单位收到「非销货出库申请通知书」后 3.1进行备料并安排出库 3.2进入计算机系统输入「采购退回出库单」 3.3将「非销货书出库申请通知书」及「采购退回出库单」第一，二，三联转回出口单位制作出口文件，第4联自行留底。

4. 出口单位制作出口文件后 4.1联络Forwarder提货安排班机 4.2并将「非销货出库申请通知书」、「采购退回出库单」、出口文件第三联自行留底；
其余第二联转回财务单位 情形2：国内采购退回 1. 当进货料品发生质量异常，需退回原厂；
经过原厂亦同意接受退货，则进入采购退回出库作业流程。

2. 采购人员填写「非销货出库申请通知书」后 2.1「非销货出库申请通知书」呈请签核 2.2「非销货出库申请通知书」转仓管人员 3. 仓管单位收到「非销货出库申请通知书」后 3.1进行备料并安排出库 3.2进入计算机系统输入「采购退回出库单」 3.3将「非销货书出库申请通知书」及「采购退回出库单」第一，二，三联转回采购单位，第4联自行留底。

二、 控制重点：
1.「非销货出库申请通知书」是否经过权责单位核准。

2. 退货是否取具退货证明单或往来文件。

一、 使用窗体：
1.非销货出库申请通知书。

2.INVOICE。

3.PACKING。

4.出口提单/报单。

5.采购退回出库单 【内部控制制度】 文件类别 存货管理制度 页 次 版 次 1 作业流程编号 CO-6-2 发 行 日 期 年月日 作业项目 作 业 程 序 及 控 制 重 点 参考文件／使用窗体 非销货出库之库存品转报废品出库作业流程 一、作业程序 1. 情形1：原业务单位于销货退回过程或进货过程中准予 调入报废区之料品。

情形2：仓管单位应于报废品除帐前，打印呆滞料区之料品明细，请业务单位作处理，需报废的部分应先调入报废区。

2. 仓管单位定期整理报废区之料品，填写「非销货出库申请通知书」并附上原申请单影印本及报废库位料品明细表呈请签核。

3. 仓管单位将窗体所有数据转送财务单位。

4. 财务单位收到文件，则报请税捐单位核准及派员参予报废作业。

4.1财务单位收到税捐机关核准后，税捐机关核准后通知仓管单位。

5. 仓管单位收到核准通知后，则入计算机系统输入并制做「库存良品转报废品出库单」 5.1将文件转一份予财务单位 5.2将除帐后的报废料品作处理丢弃或出售予收废料公司 三、 控制重点：
1.「非销货出库申请通知书」是否经过权责单位核准。

2.是否经过税捐单位核准后，始得进行报废品除帐。

一、使用窗体：
1.非销货出库申请通知书。

2.库存良品转报废品出库单。

【内部控制制度】 文件类别 存货管理制度 页 次 版 次 1 作业流程编号 CO-6-3 发 行 日 期 年月日 作业项目 作 业 程 序 及 控 制 重 点 参考文件／使用窗体 非销货出库之借(还)出库作业流程 一、作业程序 1.存货借出 (1) 同业、客户或厂商(以下简称”借用单位”)向本公司借货或业务单位因业务需求须借出货品时，应由业务助理填具「非销货出库申请通知书」一式三联，经权责主管核准后，交由仓库人员进入ERP《库存管理盘点体系》制作「厂外借还出库单」一式三联。

(2) 仓库人员将「非销货出库申请通知单」、「厂外借还出库单」各一联留存，另两联转交财务部及业务部门，货物交由业务人员、货运行或自行运送。

(3) 仓管单位定期提出「库存借调明细表」转呈业务单位权责主管核阅。

2.存货借入还出 (1) 借入之存货欲返还时，由业务助理填具「非销货出库申请通知书」一式三联，经权责主管核准后，交由仓库人员进入ERP《库存管理盘点体系》制作「厂外借还出库单」一式三联，冲销「厂外调还入库单」上之借入货品。

(2) 仓库人员将「非销货出库申请通知书」、「厂外借还出库单」各一联留存，另两联转交财务部及业务部门，货物交由业务人员签收。

二、控制重点：
1.向借出单位借货是否经权责主管核准始可办理。

2.还出货品时，是否确认与原借入货品之品项、数量相符。

3.仓管单位应定期提出「库存借调明细表」，请业务单位处理。

一、使用窗体：
1.非销货出库申请通知书。

2.厂外借还出库单。

3.库存借调明细表 【内部控制制度】 文件类别 存货管理制度 页 次 版 次 1 作业流程编号 CO-6-4 发 行 日 期 年月日 作业项目 作 业 程 序 及 控 制 重 点 参考文件／使用窗体 非销货出库之调拨出库作业流程 一、 作业程序 情形1：回海外仓库之调拨 1. 业务单位有需要申请海外仓库调拨库存时，填写「非销货出库申请通知书」呈主管签核后，转进出口单位。

2. 进出口单位收到「非销货出库申请通知书」后 2.1入计算机系统输入「厂内仓库调拨单」并通知库房备料。

2.2制作出口文件。

2.3将「非销货出库申请通知书」(第四联)，出口文件及「厂内仓库调拨单」(第四联)转库房作为入库通知。

3. 仓管单位收到货，根据进出口文件清点数量无误后 3.1入计算机系统输入「厂内仓库调拨单」 3.2将「厂内仓库调拨单」(第二、三、四联)转回进出口单位 4. 进出口单位收到厂内仓库调拨单后 4.1将「非销货出库申请通知书」、出口文件、「厂内仓库调拨单」、进口报单(第二联)转财务单位 4.2将「非销货出库申请通知书」、出口文件、「厂内仓库调拨单」、进口报单(第三联)自行留底 4.3将「非销货出库申请通知书」(第一联)转回业务单位申请人 情形2︰自一般仓调入寄外仓时 1. 业务单位依据客户用料情形安排出货 2. 业务单位自行输入「厂内仓库调拨单」 3. 业务单位通知库房出货及进出口人员制作出口文件 4. 业务单位确认出货后，将「厂内仓库调拨单」及出口文件转财务单位 5. 业务单位根据客户用料情形转制「销货(送货)单」 5.1自行制作INVOICE 5.2「销货(送货)单」及INVOICE转财务部认列应收帐款 5.3将INVOICE寄与客户入帐。

二、控制重点：
1.「非销货出库申请通知书」是否经单位权责主管签核。

2.寄外库存客户当月之用料是否当月转制「销货(送货)单」并认列应收帐款。

一、使用窗体：
1.非销货出库申请通知书。

2.厂内仓库调拨单。

3.进出口文件 invoice&packing&提单 【内部控制制度】 文件类别 存货管理制度 页 次 版 次 1 作业流程编号 CO-6-5 发 行 日 期 年月日 作业项目 作 业 程 序 及 控 制 重 点 参考文件／使用窗体 非销货出库之厂内仓库调拨作业流程 一、作业程序 1.存货位置相同，业务部门之间的存货调拨。

2.业务单位填写「非销货出库申请通知书」呈请业务单位权责主管签核后，转仓管单位。

3.仓管单位收到「非销货出库申请通知书」后 3.1入计算机系统输入「厂内仓库调拨单」 3.2将「非销货出库申请通知书」、「厂内仓库调拨单」(第一联)转业务单位 3.3将「非销货书库申请通知书」、「厂内仓库调拨单」(第二联)转财务单位 3.4将「非销货出库申请通知书」、「厂内仓库调拨单」(第三联)仓管单位留底 二、控制重点：
1.「非销货出库申请通知书」是否经过业务单位权责主管签核。

一、使用窗体：
1.非销货出库申请通知书。

2.厂内仓库调拨单 【内部控制制度】 文件类别 存货管理制度 页 次 版 次 1 作业流程编号 CO-6-6 发 行 日 期 年月日 作业项目 作 业 程 序 及 控 制 重 点 参考文件／使用窗体 非销货出库之其它领用出库作业流程 一、 作业程序 1. 研发部门领料或其它非上述出库原因之领用出库。

2. 业务单位填写「非销货出库申请通知书」呈请业务单位权责主管签核后，转仓管单位。

3. 仓管单位收到「非销货出库申请通知书」后 4.1进行备料并以业务指定之方式将货送出 4.2入计算机系统输入「物料领用出库单」 4.3将「物料领用出库单」、「非销货出库申请通知书」(第一、三联)转业务单位申请人 4.4将「物料领用出库单」、「非销货出库申请通知书」(第二联)转财务单位申请人 4.5将「物料领用出库单」、「非销货出库申请通知书」(第四联)仓库单位自行留底 二、控制重点：
1.「非销货出库申请通知书」是否经过业务单位权责主管签核。

一、使用窗体：
1.非销货出库申请通知书。

2.物料领用出库单 【内部控制制度】 文件类别 存货管理制度 页 次 版 次 1 作业流程编号 CO-7-1 发 行 日 期 年月日 作业项目 作 业 程 序 及 控 制 重 点 参考文件／使用窗体 非采购入库之销货退回入库作业流程 一、 作业程序 1. 料品因为质量等问题，业务人员接受客户退货时，业务单位填写「非采购入库申请通知单」详述退货原因，呈请业务单位最高主管签核。

2. 业务单位将料品及「非采购入库申请通知书」(一式四联)转交库房。

3. 仓管单位 3.1不论是否已收到退货之料品，业务单位均需填妥此单通知库房，否则库房将不予以入库。

3.2库房收到料品，若三天内无接到业务单位的「非采购入库申请通知书」，则开出「收料异常通知书」，请业务单位尽速处理 3.3单据与料品点收无误后入计算机系统输入「销货退回入库单」 3.3.1「非采购入库申请通知书」、「销货退回入库单」(第一二三联)转业务单位接续确认应收、冲帐及入帐作业流程 3.3.3「非采购入库申请通知书」、「销货退回入库单」(第四联)仓管单位自行留底 二、控制重点：
1.「非销货出库申请通知书」是否经过业务单位权责主管签核。

一、使用窗体：
1.非采购入库申请通知书。

2.销货退回入库单 3.收料异常通知书 【内部控制制度】 文件类别 存货管理制度 页 次 版 次 1 作业流程编号 CO-7-2 发 行 日 期 年月日 作业项目 作 业 程 序 及 控 制 重 点 参考文件／使用窗体 非采购入库之借(还)入库作业流程 一、作业程序 1.存货借入 1.1 业务单位因业务需求须向同业、客户或厂商(以下简称”借出单位”)借入货品时，应由业务助理填具「非采购入库申请通知书」一式三联，经权责主管核准后，据以向借出单位借货，再连同货物交由仓库人员清点后进入ERP《库存管理盘点体系》制作「厂外调还入库单」一式三联。

1.2 仓库人员将「非采购入库申请通知书」、「厂外调还入库单」各一联留存，另两联转交财务部及业务部门。

1.3仓管单位依据《库存管理盘点体系》以定期提出「库存借调明细」表转呈业务单位权责主管核阅。

2.存货借出归还入库 2.1借用部门或借用单位返还货品时，由业务助理填写「非采购入库申请通知书」一式三联，经权责主管核准后，连同货物交由仓库人员。

2.2仓管人员清点后 2..2.1进入ERP《库存管理盘点体系》制作「厂外调还入库单」一式三联，冲销「厂外借还出库单」上之借出货品。

2.2.3仓库人员将「非采购入库申请通知书」、「厂外调还入库单」各一联留存，另两联转交财务部及业务部门。

2.3仓管单位依据《库存管理盘点体系》以定期提出「库存借调明细表」转呈业务单位权责主管核阅。

二、控制重点：
1.「非采购入库申请通知单」是否经权责主管核准。

2.仓管单位是否定期提出「库存借调明细表」呈请业务单位处理。

3.货品入库时是否确认与出库申请单时之品项、数量相符。

一、使用窗体：
1.非采购入库申请通知书。

2.厂外调还入库单 3.库存借调明细表 4.厂外借还出库单 【内部控制制度】 文件类别 存货管理制度 页 次 版 次 1 作业流程编号 CO-7-3 发 行 日 期 年月日 作业项目 作 业 程 序 及 控 制 重 点 参考文件／使用窗体 非采购入库之其它入库作业流程 一、作业程序 1.本程序适用于前述入库作业以外之入库。

2.业务单位填写「非采购入库申请通知书」呈请业务单位权责主管签核后，转仓管单位。

3.仓管单位收到申请书后 3.1进行备料并以业务指定之方式将货送出。

3.2于计算机系统输入「物料退回入库单」。

3.3将「物料退回入库单」、「非采购入库申请通知书」(第一、三联)转业务单位申请人。

3.4将「物料退回入库单」、「非采购入库申请通知书」(第二联)转财务单位申请人。

3.5将「物料退回入库单」、「非采购入库申请通知书」(第四联)仓库单位自行留底。

二、控制重点：
1.「非采购入库申请通知单」是否经权责主管核准。

2.货品入库时是否确认与原申请单之品项、数量相符。

一、使用窗体：
1.非采购入库申请通知书。

2.物料退回入库单 【内部控制制度】 文件类别 存货管理制度 页 次 版 次 1 作业流程编号 CO-7-4 发 行 日 期 年月日 作业项目 作 业 程 序 及 控 制 重 点 参考文件／使用窗体 非采购入库之免付费样品入库作业流程 一、作业程序 1. 业务单位收到供货商之免付费样品后，填写「非采购入库申请通知书」连同样品转交库房入库。

2. 仓管单位收到「非采购入库申请通知书」后 2.1清点数量，办理入库。

2.2于计算机系统输入「采购验收入库单」。

2.3将「采购验收入库单」、「非采购入库申请通知书」(第一、三联)转业务单位申请人。

2.4将「采购验收入库单」、「非采购入库申请通知书」(第二联)转财务单位申请人。

2.5将「采购验收入库单」、「非采购入库申请通知书」(第四联)仓库单位自行留底。

二、控制重点：
1.「非采购入库申请通知书」是否经权责主管核准。

2.新进之料品于入库前是否先完成新品名建立。

一、使用窗体：
1.非采购入库申请通知书。

2.采购验收入库单 【内部控制制度】 文件类别 存货管理制度 页 次 版 次 1 作业流程编号 CO-8 发 行 日 期 年月日 作业项目 作 业 程 序 及 控 制 重 点 参考文件／使用窗体 呆滞品管理作业流程 一、作业程序 1. MIS定期提供给仓管单位各部门之良品「久置库存表」 2. 仓管单位收到各部门料品「久置库存表」后，依据部门汇总库龄超过180天以上之料品，呈请各业务单位最高主管核定是否调入久滞库位或调入待报废库位。

3. 业务单位最高主管核定后 3.1有需调动库位者，填写「非销货出库申请通知书」转仓管单位。

3.2无须调动库位者，仍需书面签核后，通知库房。

4. 仓管单位依据「非销货出库申请通知单」，针对列出之料品，入计算机系统输入「厂内仓库调拨单」。

4.1将「厂内仓库调拨单」、「采购验收入库单」、「非销货出库申请通知书」(第一、三联)转业务单位申请人。

4.2将「厂内仓库调拨单」、「非销货出库申请通知书」(第二联)转财务单位申请人。

4.3将「厂内仓库调拨单」、「非销货出库申请通知书」(第四联)仓库单位自行留底。

二、控制重点：
1.仓管单位需定期提出「久置库存表」及跟催业务单位之回复。

2.「非销货出库申请通知书」是否经过权责单位核准。

一、使用窗体：
1.久置库存表。

2.非销货出库申请通知书 3.厂内仓库调拨单 【内部控制制度】 文件类别 存货管理制度 页 次 版 次 1 作业流程编号 CO-9-1 发 行 日 期 年月日 作业项目 作 业 程 序 及 控 制 重 点 参考文件／使用窗体 存货盘点之一般仓库盘点作业流程 一、作业程序 1. 内部盘点（盘点周期：月） 1.1每月最后一星期六为盘点日。

1.2盘点总协调人于盘点日前一周通知各业务单位。

1.3各仓负责人于盘点日前一天自行打印出报表有差异者，必须查明原因及核对库存管制卡。

1.4各仓负责人需于3个工作天内将「盘点差异报告」提出于盘点总协调人。

1.5盘点总协调人应于收到各仓之「盘点差异报告」后，于2个工作天之内，提交盘点差异汇总报告与公司主管签核。

1.6签核之盘点差异汇总报告转财务单位作盘盈亏调整。

2. 年终盘点（盘点周期：年） 2.1财务单位主导并协调。

2.2盘点日前4周公布年「年终盘点计划」通知相关单位。

2.3所有参予人员需依据盘点计划之分配工作于时间之内完成初盘。

2.4财务人员陪同会计师会同覆盘。

2.5财务单位应于复盘日后提出「盘点差异明细表」。

2.6盘点总协调人应于付收到「盘点差异明细表」后，提交盘点差异原因汇总报告与公司主管签核 2.7财务单位应追回函证部分 二、控制重点：
1.仓管单位是否按照时间进行内部盘点。

2.年终盘点计划应呈请主管签核后，才可公布之。

3.库存管制卡是否实时更新异动资料。

一、使用窗体：
1.盘点差异报告。

2.盘盈亏调整单 3.盘点卡 4.盘点单 5.盘点差异明细表 6.盘点清册 7.盘点差异原因差异汇总表 8.盘盈亏调整单 【内部控制制度】 文件类别 存货管理制度 页 次 版 次 1 作业流程编号 CO-9-2 发 行 日 期 年月日 作业项目 作 业 程 序 及 控 制 重 点 参考文件／使用窗体 存货盘点之寄外仓库盘点作业流程 一、作业程序 1.内部盘点（盘点周期：月） 1.1寄外仓盘点作业同流程编号CO-9-1。

1.2盘点负责人为业务单位之经办业务助理。

1.3每月进行纸上盘点。

1.4差异金额过大，财务部得请业务单位人员派员盘点。

2.年终盘点（盘点周期：年） 2.1会计师针对寄外仓盘点不进行实地盘点，其作业同流程编号CO-9-1，发出函证。

2.2会计师将针对寄外仓需进行实地抽盘 2.2.1财务部将会计师抽盘之报表明细转回业务单位 2.2.2业务单位需提出盘点报告转财务单位审核。

2.2.3财务单位审核无误，则制作「盘盈亏调整单」。

二、控制重点：
1.业务人员是否按照时间进行纸上盘点。

2.年终盘点计划应呈请主管签核后，才可公布之。

一、使用窗体：
1.盘点差异报告。

2.盘盈亏调整单