办税服务厅第三次业务考试试题

　考试时间60分钟，满分100分

　得分：

　 一、 单选（共10题，每小题2分，共20分） 1、 符合条件的从事生产、生活服务业一般纳税人按照当期可抵扣进项税额加计（

　 ），用于抵减应纳税额。

　A、9%

　 B、10%

　 C、6%

　 D、13% 2、 对于申请退还增量留抵税额，一个会计年度内，增值税一般纳税人最多可以申请（

　 ）次。

　A、1次

　B、2次

　C、3次

　D、4次 3、 本次深化增值税改革，出口退税率调整后，退税率有（

　 ）个档次。

　A、2档

　 B、3档

　C、4档

　D、5档 4、 对于2019年4月1日后设立的生产、生活服务业纳税人，其销售额比重按照设立之日起（

　 ）的累计销售额进行计算。

　A、3个月

　B、6个月

　C、9个月

　D、12个月 5、下列关于个人所得税申报纳税期限的表述，不正确的是（　）。

　A、居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款

　B、纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年6月30日前，缴纳税款

　C、纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后15日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款

　D、非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税

　6、增值税一般纳税人取得注明旅客身份信息的公路、水路等客票的，按照下列公式（　）计算进项税额。

　A、票面金额÷（1+3%）×3% B、票面金额×3% C、票面金额÷（1+9%）×9% D、（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9% 7、纳税人购进（　），其进项税额允许从销项税额中抵扣。

　A、居民日常服务

　B、贷款服务 C、国内旅客运输服务

　D、餐饮服务 8、对小型微利企业年应纳税所得额不超过（　）万元的部分，减计（

　）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

　A、100，25%

　B、50，10% C、200，20%

　D、300，20% 9、个税改革后，下列属于分类所得的项目有（

　 ）。

　A、稿酬所得

　B、利息、股息、红利所得 C、劳务报酬所得

　D、特许权使用费所得 10、个人独资企业和合伙企业投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，由投资者在每月或每季度终了后（　）日内预缴。

　A、5

　B、7

　 C、10

　 D、15

　二、多选（共10题，每小题3分，共30分，少选、多选、错选均不得分） 1、信用等级为（

　 ）的纳税人符合申请留抵退税条件。

　A、信用等级为A级

　B、信用等级为B级

　 C、信用等级为C级

　D、信用等级为M级 2、纳税人提供下列哪些服务，可以适用增值税加计抵减政策（

　 ）

　A、邮政特殊服务

　 B、增值电信服务

　C、物流辅助服务

　 D、广播影视服务 3、2019年5月1日起，增值税一般纳税人在办理申报业务时，需要填报哪几张表（

　 ） A、申报表主表 B、附列资料（一）、（二）、（三）、（四） C、《增值税纳税申报表附列资料（五）》 D、《营改增税负分析测算明细表》 4、下列说法正确的有（

　） A、增值税一般纳税人购进农产品，取得流通环节小规模纳税人开具的增值税普通发票，可以计算抵扣进项税额。

　B、增值税一般纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜而取得的普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证。

　C、生活服务业纳税人同时兼营农产品深加工其购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，可按照9%扣除率计算进项税额，并可同时适用加计抵减政策。

　D、生产、生活性服务业的纳税人如果适用差额征税，则以差额后的销售额计算比重。2019年度转登记，适用增值税差额征税政策的纳税人，累计销售额按差额前的销售额计算。

　5、增值税一般纳税人购进农产品（未采用农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法），可凭哪几种增值税扣税凭证抵扣进项税额（

　 ）

　 A、增值税专用发票

　 B、海关进口增值税专用缴款书

　C、农产品收购发票

　 D、农产品销售发票 6、自2019年4月1日起，适用9%税率的增值税应税行为包括（

　 ） A、销售交通运输服务 B、转让土地使用权 C、销售食用植物油 D、销售金融服务 7、下列说法正确的有（

　） A、根据现行制度规定，如果主张身份证件被冒用当事人为财务负责人，当事人需至工商部门办理登记变更事项，税务机关将根据工商部门对外公开发布的撤销登记决定，解除被冒用人与企业的关联关系。

　B、芝罘区税务局人社科的社保咨询电话为6631888。

　C、确定新办纳税人首次申领增值税电子普通发票票种核定标准为：个体工商户为万元25份，企业为十万20份。

　D、对于新办企业需要万元限额的，核定数量为50份。

　8、保险证券代理人集中代开业务，现在十万元以上的名单征收增值税时，办税服务厅同时征收（

　） A、城建税、教育费附加

　 B、水利基金 C、地方教育附加

　 D、个人所得税 9、芝罘区税务局个人普通发票代征点有三个，地址分别为（

　） A、港城西大街三和社区居委会南隔壁 B、解放路2号清真寺北10米 C、卧龙小区105号黄务立交桥西北角30米 D、卧龙小区106号黄务立交桥西北角30米 10、 生产、生活性服务业纳税人在计算销售额占比时，包括下列哪些销售额（

　） A、稽查查补销售额

　 B、简易计税销售额 C、免税销售额

　 D、出口销售额

　三、判断（共10题，每小题1分，共10分） 1、增值税一般纳税人购进农产品，取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算进项税额（

　 ） 2、提供生活服务的销售额占全部销售额的比重超过60%的纳税人，可以适用加计抵减政策（

　 ） 3、纳税人在2019年3月31日前尚未抵扣的不动产进项税额的40%，自2019年4月所属期起，只能一次性转入进项税额进行抵扣（

　 ） 4、已计提加计抵减额的进项税额，如果发生了进项税额转出，则纳税人应在进项税额转出当期，相应调增加计抵减额（

　 ） 5、增值税一般纳税人如果当期应纳税额等于零，则当期计提的加计抵减额全部结转下期继续抵减（

　 ） 6、增值税一般纳税人可以就加计抵减额申请留抵退税（

　 ） 7、对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额（

　 ） 8、外贸企业在4月1日前报关出口的货物，4月1日后取得按调整后开具的购进货物增值税专用发票，在办理退税时，不适用调整后的退税率（

　 ） 9、增值税加计抵减政策适用于增值税一般纳税人和小规模纳税人（

　 ） 10、纳税人2019年4月1日前购进农产品已按10%扣除率扣除，2019年4月1日后领用时用于生产或委托加工13%税率的货物，在生产领用时不再加计扣除进项税额（

　 ） 四、填空题（共5题，每空2分，共10分） 1、对增值税一般纳税人购进用于生产或者委托加工13％税率货物的农产品，按照-------扣除率计算进项税额。

　2、增值税一般纳税人购进农产品，从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和-------的扣除率计算进项税额。

　3、增值税加计抵减政策执行期限是--------------。

　4、申请留抵退税的条件包括：从2019年4月税款所属期起，连续6个月增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于-------万元。

　5、增值税一般纳税人取得注明旅客身份信息的铁路车票的，其进项税额计算公式为---------------------------。

　五、计算（共2题，第1题15分，第2题15分；税率表见附页，请尽量分步骤计算，按步骤得分） 1、李某在芝罘区现有非住宅一套，出租给A公司，A公司是一般纳税人，年租金1300000元（开票金额也是1300000），请计算李某代开增值税专用发票需要缴纳的全部税额。

　2、2019年1-2月份，张某在一家公司任职，公司给张某申报了个税，申报个税相关的信息如下：

　 （1）工资总额为12000元。

　（2）每月社会保险专项扣除1350元。

　 （3）每月住房公积金专项扣除1520元。

　（4）每月专项附加扣除中赡养老人2000元、住房贷款1000元，每月专项附加扣除总计3000元。

　请计算张某2019年1月份、2月份应该预扣预缴的个税税额。

　 附表1：

　代开专用发票税率表

　500以下不含 500-800

　800-10万 10万以上 住宅 增1.5%、城1.5%*7%

　增1.5%、城1.5%*7%、房4%

　增1.5%、城1.5%*7%、房4%、个10%

　增1.5%、城、教、地1.5%*（7%+3%+2%）、房4%、个10%

　非住宅 增5%、城5%*7%

　增5%、城5%*7%、房12%土1%、印花0.1%、 增5%、城5%*7%、房12%土1%、印花0.1%、个20%

　增5%、城、教、地5 %*（7%+3%+2%）、房12%土1%、印花0.1%、个20%

　场地租赁 增5%、城5%*7%

　增5%、城5%*7%、土地1%

　增5%、城5%*7%、土地1%、个20%

　增5%、城、教、地5 %*（7%+3%+2%）、土地1%、个20%

　 附表2：

　个人所得税预扣率表一（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用） 级数 累计预扣预缴应纳税所得额 预扣率（%） 速算扣除数 1 不超过36,000元的部分 3 0 2 超过36,000元至144,000元的部分 10 2520 3 超过144,000元至300,000元的部分 20 16920 4 超过300,000元至420,000元的部分 25 31920 5 超过420,000元至660,000元的部分 30 52920 6 超过660,000元至960,000元的部分 35 85920 7 超过960,000元的部分 45 181920