王勇生 宁夏沙湖旅游股份有限公司

随着我国社会经济的不断发展，各个行业之间市场竞争越来越激烈，对企业的发展提出了更高的要求。企业要想在激烈的竞争中立足，必须要持续提升自己的实力，在企业经营过程中，必须对资金管理给予足够的重视，唯有如此才能保障企业稳定发展，为企业的可持续发展奠定基础，所以，加强资金管理是企业经营的核心内容。但目前我国大多数的企业资金管理还面临着制度不健全、管理手段落后、资金使用不够充分、监督不力等问题，所以，要加强对资金科学化管理、合理运用资金才能提升企业的整体竞争力。

(一)提升企业市场竞争力

企业要达到自身发展和运营目的，就必须具备优秀资源，并且要对优秀资源进行有效的分配与使用，才能使其最大限度地发挥其功能，即“市场竞争力”。企业通过不断提升自身市场竞争力，可以使企业在市场竞争中取得一定的市场份额，进而达到健康、可持续发展的目的。企业的一切资源获取、配置和整合都离不开资金的全力支撑，资金是企业在研发、生产、销售、经营等各个环节中有效运作的重要保证，它涉及到了经济行为的各个方面。唯有重视资金管理，强化资金管理力度，才能够对企业的资源做出合理分配，能增强企业的市场竞争能力，为企业的可持续发展奠定牢固的基础。

(二)提升企业经营管理水平

企业的资金管理作为贯穿企业内部的重要枢纽，不只是财务部的责任，它还涉及到所有部门的共同参与，从而达到整体的管理并统一规划，同时资金管理也能体现出企业管理者的管理能力和水平。通过建立科学合理的资金管理体系，加强资金的使用，能够对企业的整体运作起到一定的规范作用，提高资金的使用效益。在企业的生产和运营中，必须坚持统筹兼顾、合理配置，按照企业的发展需要和自身的具体条件对资金进行适当的使用，以确保企业的资金得以顺利地运作，在进一步发展壮大的过程中达到企业经营目标，有效提高企业的运营水平。

(一)资金管理制度不够健全

资金的管理不仅是财务部门的职责，同时还需要企业的其他部门协助开展，从而实现统筹兼顾管理，为企业的内部管理创造一个良好的氛围。部分企业对资金管理和内控机制的构架没有足够的认识，只把获取利润作为最终目标，对经营范围和经营规模盲目扩张，资金管理意识薄弱，资金管理体系不健全，管理上也有一些缺陷。企业缺少健全的资金管理体系，无法全面、系统地掌握企业资金使用状况，只能将精力集中在如何拓展经营范围、增加市场份额、增加利润中。当企业拥有足够的资金时，就会盲目地进行投资，当资金不足时，便通过融资的方式来进行各项活动，最终造成的后果是降低了资金的利用率，从而影响到企业的可持续发展。此外，尽管部分企业已建立资金管理体系，但是由于其与自身的实际情况不符，缺少相应的内部控制制度，无法在日常工作中得到切实的贯彻和落实，导致了企业的经营状态和总体计划不相符，不能保障企业资金管理工作的有序开展，最终影响到企业在市场中的竞争力[1]。

(二)资金预算管理不健全

在企业资金管理工作中，资金预算管理有着不能忽略的意义，可以保证企业资金管理的准确性。企业在制定资金预算过程时，可以对企业的资金流动情况做出预测与判断，但在实际中，有些企业还没认识到资金预算管理的必要性，未构建完善的资金预算管理。在年初不能根据企业的实际情，对企业年度资金进行编制，当需要使用资金时，只需要企业领导通过即可，这样就造成了资金使用的随意性、资金运用的混乱、资金利用不合理、效益较差的状况。另外，由于企业无法对成本费用做出正确的估计，从而造成了企业的成本费用浪费，导致了企业生产成本的费用居高不下，从而出现资金短缺、经济利益下降等问题。有的企业尽管实行预算管理并编制预算，但是在企业实际的生产和运营中，由于缺少对预算执行的控制，造成了资金的利用率低，从而影响了企业的经济发展。

(三)资金管理信息化建设落后

在科学信息技术飞速发展的今天，人们生活更加便捷的同时也为社会经济的发展创造了条件。但是，目前很多企业不能够运用信息化技术进行资金管理，依旧使用传统的方式进行资金管理，由于传统资金管理方式呈现出落后和单一的劣势，严重地影响了企业资金管理的有效性，进而限制了企业的可持续发展。在新经济形势下，信息技术作为一种有效的资金管理方式，是企业进行资金管理的主要途径。健全的信息化管理系统，能够对企业业务资金的预算、申请、审批、流向、监控等一套完整的流程进行综合分析，利用信息技术可以实时了解企业的资金流动状态及运营情况，使企业的资金管理更加科学、有效，便于企业的管理层在日常的生产和经营中进行投资的决策。但是，一些企业的管理层还没有跟上时代发展的步伐，缺乏正确的观念，在企业的财务中只是进行了会计电算化工作，而缺乏完整的信息化制度，从而未能形成现代的企业信息管理制度，在企业经营的各个环节中，信息数据的传输、管理、统计等都受到了严重影响，信息的不对称现象也明显增加，而且，因为缺乏信息化建设，增加了沟通成本，导致了集团内无法从整体的角度对资金统筹调配，从而降低了资金的利用率，极大地限制了资金的管理。

(四)应收账款回收不及时

随着市场经济的发展，我国市场经济形势日趋复杂，在我国企业的生产和运营中，为了提升其生产总值及产生更多的经济效益，企业都会采取“赊销”的方式，从而提高企业的业务规模。这种销售方式可以为企业赢得更多的顾客，提高企业的销售量及经济效益，同时，由于赊销方式所产生的应收账款，也给企业的资金管理带来了一定的风险[2]。有的企业对应收款项的回收工作缺乏足够的关注，有的企业甚至没有设立专门的机构或部门来处理应收账款，造成了账务中存在大量的坏账，资金不能按时收回到位，利用了企业正常营运流动资金，导致资金周转率降低，严重的可能导致资金紧张问题，影响企业正常的运营。部分企业应收账款未能进行适当的管理，有的企业的应收账款款龄超过十年或者二十多年，最终导致了企业的坏账，造成了企业的亏损，对企业的可持续发展产生了很大的负面作用。

(五)出现“存贷双高”情况

要使企业达到预定的生产和运营计划，使其快速、健康的发展，必须构建一个健全的资金管理体系。部分企业因其规模巨大、经营领域广、业务种类多样、结构错综复杂等原因，使其在资金管理中面临着较大的挑战，因此，在企业里必须要统一管理和统筹调配。由于企业管理理念、业务性质和经营模式的不同，导致了企业的资本运营情况有很大的差别，一些企业现金流动性较好、资金充裕，但是资金运用总体上没有进行统一的计划，导致资金被以活期储蓄方式存放；
一些企业资金紧张、周转速度慢，企业内部资金管理不到位，无法从企业内部获得资金支持，只有依靠金融企业来解决资金短缺问题；
由于部分企业内部缺少健全的资金管理体系，缺少统一的资金调度，使得集团的“存贷双高”。

(一)完善资金管理制度

资金管理在企业的管理中占有举足轻重的地位，企业运作的每一个阶段都需要资金的支持，因此，企业必须充分认识到资本管理在企业运作中的重要作用。只有加强对资金管理的关注，才能提高资金的运用效率。企业必须树立资金管理的观念，根据企业的实际情况和经营需要，建立科学、合理、健全的资本管理体系，规定企业资金的预算、运用、审批的过程，建立对企业投资项目、资本支出管理体系，形成企业的信息沟通机制。同时设置内部资本管理体系、建立资本项目与支出的审批、加强对资本运作过程的控制管理、实现企业内部资本审核手续的标准化，确保单位内部资金审批程序的规范化，确保单位内部资金审批手续的规范性，以便于在保证企业资金安全运用的基础上有效提高企业资金运用效率。完善的内部资金管理制度有利于企业管理人员充分掌握企业整体财务状况的综合运行状况和发展趋势，统筹全局，综合平衡运用战略思路，统筹运用战略思想，有效地安排资金，实现统揽全局、综合平衡[3]。

(二)构建健全预算管理制度

在企业内部要构建健全的预算管理制度，才能确保企业的正常运作，并使企业的资金运作得到合理的控制。全方位的预算，实现事前、事中、事后多维度的审核与控制，使成本支出得到了有效的控制，实施全面的预算管理制度，强化预算的权威，完善资金的管理制度，以持续提升企业的资金利用效益，增强企业的经济效益。在编制预算时，需要预算编制者制订出一套科学合理的方案，完善的预算编制流程，使其与企业的总体运营和发展计划目标保持一致。在资金管理上，每年都要做好资金的年度预算，对各部门、各项目的收支进行全面的预测，并根据每个月的经营状况，制定一个月的资金计划，明确资金流向，保证每一笔资金使用有章可循。在资金预算管理中，要实行预算控制，没有得到允许不能擅自变更资金的使用途径，要确保资金的刚性，要把它列入到企业的绩效考评体系中去。要健全资金预算的内部控制机制，按职责进行分类审核，对资金的运用过程进行严格的管控，各部门之间互相监督，形成事前、事中、事后多维度的审核与控制管理体制[4]。

(三)重视加强信息化建设

在当今信息技术飞速发展的今天，各大企业必须加强对信息化的认识，通过信息化的手段来加强对市场的适应能力，提升企业资金管理能力，对企业的经营过程进行有效的控制。目前，传统的电算化方式已无法适应现代企业的发展，企业必须引入更加先进的信息化管理系统，例如：预算管理系统、ERP系统、OA系统等，利用信息化管理系统可以实现对各单位的预算、资金的使用、资金的审核、资金监督等一系列工作，从而提高了资金的透明度，提高了数据的精确和效率。通过建设信息化管理系统，企业管理层能够准确、高效、全面地掌握资金的运用，能够做到资金的预算录入、使用要求的上缴、审批过程的监控、资金的流动等综合管理。企业通过运用现代的信息化技术，可以对资金的运用进行分析和预报，及时、高效地传递资金的使用，有助于企业进行综合管理，做出科学的资金投资决定，提高资金管理水平和资金使用效率。

(四)加强应收账款管理

为了有效地提升企业的资本利用和资本管理的有效性，必须建立健全应收账款内部管理体系，严格把控赊销审批，对客户信用审核、销售审批、信用回收等各个环节进行监督。针对顾客的财务数据进行详细的分析，对应收账款周转率、平均账龄等进行细致的统计，将其作为基础开展精细化管理，了解企业目前的内部资金运行状况。在企业内部要实行责任催收制度，逐项设立款项档案管理台账，依托有关的信息系统监督其回收进度，并对其职责进行细化，定期开展应收账款催收，对不能按期收回的账款进行细致的剖析，向企业管理层汇报。加强对应收账款的控制，提高现金的周转速率，提高资金流动速度，提高企业的效益，降低资金的管理风险，保证企业的长期发展。

(五)集团化企业要加强资金集中统筹管理

企业要把握集团的总体融资需求，强化资金的统一调度，建立资金管理体系，强化集团的内部信息交流，以提升资金使用的有效性。要根据企业的实际情况，建立健全资金管理制度，采用现代化的信息化管理方法，建立有效的信息交流平台，从总体资金管理的视角，对企业的资金情况实行有效规划、管理、调配、管控。企业应根据财务预算的要求，科学地安排和运用好企业的闲置资金，运用信息化技术，对企业的资金状况进行控制，以达到企业资金的有序调度，从而防止“存贷双高”，提高集团的资金运用效益[5]。

综上所述，在企业中做好资金管理工作具有重要意义，可以提升企业的资金使用效率、降低企业的资金风险，还可以提升企业的经济效益，保障企业的可持续发展，因此企业需要从完善资金管理制度、重视信息化建设、构建健全预算管理制度等方面入手，在开展企业资金管理中，企业需要根据自身实际情况探索，以保障企业资金管理的有效性，实现企业的可持续发展。

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