赵志茹

（青岛新奥新城燃气有限公司，山东 青岛 266109）

资金管理作为企业的一项重要工作，是企业生存及发展的基础性工作。资金管理一般由企业的财务部门负责，资金管理的意义在于防范企业经营风险，提升资金的整体利用率，同时确保资金的安全。应用资金管理模式，能够规避风险问题，在企业内部营造良好的资金管理环境［1］。对此，企业在内部控制中，应当凸显资金管理的重要性，提升内部财务管理水平，若企业不重视资金风险，就容易在市场经济环境中陷入危机。加强内部控制最关键的一环便是增强员工的法律意识，使其在内部控制中形成资金管理责任感。企业应当不断总结资金管理及内部控制问题，提升企业的资金管理水平。

（一）提升企业统筹规划能力，实现企业的战略发展目标

企业应建立稳定的资金循环体系，进一步增强企业总体控制能力及财务决策能力，准确把握分公司及子公司权属关系，促进自身稳定健康发展，有效开展资金管理工作能使企业更快达到既定的发展目标［2］。

（二）在内部控制下加强资金优化配置，确保资金合理利用

从企业发展角度来看，企业经营模式朝多元化方向发展，不同企业的资金运营情况存在差异，根据企业发展建立资金集中管理模式，对企业融资过程及投资过程进行管理，有利于进一步提升资金调控能力，实现内部资金的合理配置及企业战略规划统一。对企业资金合理应用，可以为企业经营发展提供保障，降低企业的负债率，避免发生资金浪费问题。

（三）强化资源管理及配置

从企业发展角度来看，在资金利用方面，应当根据预算资金实施相关的规划，降低随意使用资金的概率。在资金存留方面，注意控制存留资金的规模，避免存留资金过多，降低资金浪费率。

（四）促进企业经济行为规范

运用良好的资金管理模式能够帮助企业获得更高的经济效益，企业资金管理会直接影响经营效率。对此，在资金管理过程中，财务人员应当约束企业的资金使用行为，避免内部人员随意调取资金。财务管理人员查询到资金申请后，应当对内部资金情况进行分析，向管理者说明大量调取资金可能出现的后果，以数据为依据，让管理者思考是否需要拨付资金，或者缩减一定量的资金，确保内部资金流动的稳定性。

（一）管理意识不强

企业资金管理存在的典型问题就是管理意识不强，主要是财务管理人员缺乏管理意识。企业领导者须分析项目可行性，根据项目可行性批复资金申请；
业务部门选择可行的项目；
财务部门则负责拨款及收支管理。在现代化企业发展过程中，业财融合是不可忽视的内容，财务管理人员应向业务人员宣传普及资金管理知识，避免业务人员频繁发出拨款申请，降低企业内部资金流动率［3］。企业应投入大量的人力及物力开展资金管理，以有效提升资金管理水平。但部分企业财务管理人员的资金管理意识不强，只在业务申请及领导批复后为部门拨款，对内部资金管理的关注度不高，导致企业的资金负债率提升，无法发挥市场竞争优势，不仅对企业资金使用及规划产生影响，还会产生大量的资金浪费问题。

资金管理一般包括三个方面：筹资、投资及运营。部分企业在筹资环节决策不当，导致内部资金结构不合理，盲目扩张，企业的资金链断裂，错失了企业发展的最佳时机。在资金运营环节，资金比例不断提升，但资金管理成效不明显，资金价值无法体现。在经济全球化背景下，企业必须加强资金管理，完善内部控制机制，才能有效提升资金使用效率，促进企业健康发展。

（二）集中管理不到位

在企业经营过程中，有部分员工可能做出违法乱纪的行为，例如，财务人员冒充领导签字或者涂改平整数字，以获得企业资产，降低企业盈利水平。可见，财务人员的资金管理能力、道德素质直接影响企业的资金管理水平［4］。部分企业虽然关注风险防范，避免资金使用产生风险，但在具体的资金管理上，财务人员仍然采取传统管理模式，仅对资金进行简单管理，无法为决策提供数据支持。

另外，传统管理模式与时代发展不适应，会在一定程度上制约企业发展。例如，企业投资及筹资决策时，缺乏前期考察，盲目进行筹资及投资，导致企业筹资成本过高而诱发债务危机，投资不当也容易导致资金使用效率降低，内部资金链断裂，使企业遭遇灭顶之灾。在资金使用环节，未对资金进行合理调度，导致企业的资金被大量挪用及侵占，最终发生资金风险。因此，对企业资金进行集中管理非常重要，企业财务管理人员若无法对资金开展集中管理，则会影响企业健康稳定发展。

（三）资金管理体系不健全

市场经济环境下，我国的大中小企业均得以发展，但部分企业领导及财务人员资金管理意识淡薄，并未认识到建立健全资金管理体系的重要意义，在资金循环过程中并未考虑到资金的价值，对资金协调问题的关注度不高。企业在资金充足的情况下未谋划资金的正确使用方法，而在资金不足的情况下也并未思考资金筹集通道［5］。发生此类问题的根本原因是企业未形成资金管理意识，从资金预算到控制、监督都没有形成完善的体系，导致企业资金管理不到位。

企业生产经营活动呈现出比较复杂的态势，主要是资金管理并未与时俱进，无法满足时代的发展要求。若企业资金管理不到位，则会直接制约企业发展。企业建立完善的管理体系，有利于提升企业的核心竞争力。部分企业存在重复投资或者大量投资的情况，也会对企业的资金流动性产生影响。面对企业资金管理的问题，企业管理人员需要具体问题具体分析，把握资金管理的重点，提升内部资金管理效率。

（四）资金风险管理不到位

部分企业基于信用服务致力于提升企业的影响力，通过各项措施在一定程度上获得更多的资金收益，但部分企业为提升服务效率，购置了大量的器材或者产品，导致企业经营负债。部分企业未实施管理任务，在账款管理过程中，回收力度不足，对企业的流动资金产生了不利影响。有些企业筹资及投资管理不到位，最终引发债务危机。发生债务危机的很大一个原因是采购流程不完善，企业并未做好内部控制工作，也并未针对采购计划、采购预算、采购定价等设立规范合适的流程，相关人员的权责不明确，审批程序不规范，可能会出现重复采购或者为私人利益而选择采购商，以及采购人员吃回扣的情况，导致企业的资金管理难度增加，降低企业的实际收益。企业以盈利为目标，部分企业过分关注销售情况，忽视对客户的信用调查，此类行为也会导致企业的销售不通畅及回款不及时，产生坏账及呆账的概率极高。在企业内部控制中，为提升资金管理质量，应当科学分析销售策略，及时清理库存，降低企业的资金风险。

（一）强化资金管理意识

从企业发展角度来看，应积极完善内部审计制度，健全内部管理制度。内部审计是资金管理的辅助手段，企业应当对内部审计引起重视，明确其中的重点内容，并遵循合理化的原则，分配相关的工作人员，将责任落实到个人。此外，也要关注内部审计监督，建立审计监督责任制，提升财务管理的真实性［6］。为实现资金管理目标，应强化内部人员的资金管理意识，只有企业内部人员充分认识到财务管理工作的意义，才能顺利落实资金管理模式，发挥资金管理的价值。

企业领导应约束下属职工的行为，为其他工作人员树立榜样。尤其是企业的管理人员，需要学习丰富的财经知识、理财知识，把握内部资金流向，更好地管理内部资金，也要合理使用资金，促进资金的使用效益发挥。管理者须及时更新自身的资金管理观念，树立正确的资金效益理念，每个月或者每个季度对投入产出比进行分析，时刻关注企业发展是否处于盈利状态。企业管理人员向下属宣传资金管理的意义，尤其是财务管理部门，应严把资金关，以财务部门为先导，保证内部人员均能认识到资金管理的重要性。

（二）集中进行资金管理

企业应当充分发挥财务部门的资金集中管理作用，做好以下几方面工作。一是在财务管理部门下设置专门的资金管理部门，促进内部相互协调，进一步提升资金利用率，并缩减银行贷款量，降低企业负债，提升运营效率。企业要构建资金监控系统，资金管理部门应合理使用监控系统，对银行账户及资金使用情况进行监控，确保资金拨付的科学性，避免上级领导大量募集资金。为强化资金流向管理，企业应监督大额资金使用情况，各个网点针对大额支付情况进行审核，对于不符合批准要求的材料应当禁止受理。二是对企业现金流进行分析、预测，严格管控现金流，促使企业的支付能力及偿还能力得以有效提升。企业要将现金流管理纳入生产经营各项环节，并做好相关的流动资金把控及风险控制工作。

（三）完善资金管理体系

企业应基于先进的技术建立资金管理体系，将资金管理意识渗透到内部职工日常工作中。完善的资金管理体系能确保企业工作顺利开展，避免产生人力及物力资源大量浪费的问题。从企业角度来看，实施资金管理工作，可积极使用信息技术，企业管理者可应用信息技术观察资金使用情况，同时做好风险防控，保护计算机网络安全，避免发生信息盗取等问题。

企业应当落实全面预算管理机制，全面预算管理有利于推进企业生产经营工作，充分利用企业内部的资金，为资金的顺利运转提供保障。全面预算管理包含的环节众多，包括资产预算管理、业务预算管理、财务预算管理等。企业财务管理人员是应用管理体系的基础，企业财务管理人员为促进财务管理工作的顺利开展，除了要掌握丰富的财务管理知识外，也要具有创新财务管理体系的能力。因此，若想促进企业资金管理水平提升，应当开展多样化的培训活动，定期或不定期地进行培训，加强对财务管理人员的专业教育，使财务管理人员树立创新意识，使企业的财务管理体系与时俱进，达到既定的资金管理目标。

（四）加强资金风险管理

在企业资金管理中，做好资金风险防范非常重要。财务人员应当对风险管理引起重视，在工作中有意识地管控风险，降低风险问题发生概率。

第一，做好资金筹集工作，防范筹资风险。企业应当在市场中树立良好的形象，对国家的相关政策引起重视，拓展筹资渠道，改变过往单一的贷款融资模式，通过发行债券的方式吸引投资，合理分析内部资金使用的问题，以科学的方法调动资金，避免发生资金浪费问题，进一步提升资金的使用效率。在筹资决策期间，应当对资金来源进行选择，对企业权益资金及介入资金比例进行评估，结合企业情况规划介入资金规模、资金管理结构，避免发生资金过度负债问题，削弱企业的还款能力。在资金管理过程中，也要对资金投放时间进行评估，若发生资金不足问题，则需减少资金投放，以免对企业经营及运行产生影响。企业可以分散筹集到的资金，确保资金募集的有效性，为企业节省大量的资金成本。

第二，做好投资资金管理工作。根据企业的投资方向，将投资分为两种，包括对内投资及对外投资。投资组合不同，风险则不同。企业应当对投资额度进行分析，结合企业的投资风险适当选择项目投资，从而提升资金风险管理效率。

企业要想实现稳健发展，资金管理是不可忽视的内容。开展资金管理的目的是提升资金利用率，提升企业在市场中的地位。结合企业实际发展情况，应当将资金管理融入实际工作中，实现对内部资金的管理及控制。企业领导者及财务管理人员是资金管理的重要参与者，应当树立资金管理意识，深入分析资金风险，并通过资金集中管理模式达到资金管理目标，进而实现企业的稳定发展。

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