隋晓娟

（青岛市即墨区通济街道办事处，青岛 266200）

目前，我国发展所面对的国内外环境都处于不断的变化之中。对此，我国想要进一步提升经济的发展质量，必须意识到相关政策的推动作用。基于此，财政税收政策的优化更加必要。在新阶段，对财政税收体制进行改革是推动我国发展的关键举措，是完善我国政策体系的重要一步。从我国战略性的发展建设来看，财政税收体制具有一定的特殊性，加强该项体制的建设，很大程度上影响到我国的生存与建设。对此，我国要想实现整体的建设发展，需要认识到财政税收体系改革的重要意义。

（一）实现我国本土企业生存能力及国际竞争力的提升

从发展进程来看，我国当前正处于实现中华民族伟大复兴的关键时期，特别是在我国提出“一带一路”对外经济贸易策略之后，我国的经济建设迎来全新的机遇。但是，发展并非一帆风顺，其中存在诸多亟须解决的问题，特别是当前国家之间的联系越发紧密，在竞争更加激烈的背景下，如何让我国本土企业在满足生存条件的基础上获得进一步发展，对促进我国经济持续健康发展具有十分重要的意义。因此，如果想要尽快实现这一目标，首先必须依靠企业自身的力量，在不断的发展建设中加强对自身的完善，积攒发展资本，形成可持续的发展潜力。其次，从国家角度来看，要想使企业获得更好的发展，国家的资金资源支持也同样重要，例如可以通过对财政税收制度进行改革，从而帮助企业在激烈的市场竞争中稳妥立足，让我国的经济发展越来越好。从这一点可以看出，在当前的新发展格局下，加紧改革财政税收制度十分重要。通过这种方式，可以有效打造我国企业在国际市场上的品牌形象，让我国在国际上的经济影响更上一个台阶。不仅如此，如果能够进一步完善财政税收体系，还能为中小企业的发展增添动力，不断增强其在竞争过程中抵御外部风险的能力。除此之外，在税收体制改革的进程中，我国本土企业不仅在国内市场中的竞争与发展更具动力，同时在国际市场中的活力也更加充沛，在不断扩大企业发展范围的过程中，使其生存空间进一步扩大，生存能力持续提升。

（二）促进中央及地方财政管理体系构架的完善

在我国发展进步的过程中，从财政管理体制的建设来看，中央与地方之间的矛盾日益凸显。举例而言，地方政府在开展日常工作时需要财政支出，其资金来源一般有三种方式，分别为政府直营企业收入、税务税收和土地资源。就这三种形式来看，能具有长效性收入的仅为税务税收。但是由于营改增的推行，地方政府所能获得的税收日益减少。在这种情况下，地方政府如果想要持续加强本地区的整体建设，获得更多资金支持，就需要增加土地资源的费用。对此，要想进行本地区的土地开发，房地产企业必然需要投入更多资本，导致房价攀升，最终出现一系列民生问题。然而，为了更好地解决房价攀升问题，中央政府又陆续出台政策以控制房价，从而使得中央政府与地方政府之间的新矛盾严重。想要解决这一问题，地方政府需根据当地的实际情况，寻求有效方式，确保自身营收实现平衡状态。对此，除了进行增值税的收取之外，其他税收种类也需要适当增加，否则长此以往，企业的发展压力逐步加大，在竞争成本日渐提高的同时，生存空间被压缩，不利于企业的长期发展。对此，必须加快财政税收体制的改革，只有这样才能使这种恶性循环终止，让税收管理变得更加规范。

（三）贴合新时代背景下市场经济发展税收管理新环境

目前，在“一带一路”的发展建设历程中，我国的发展机遇逐步增多，无论是我国粤港澳大湾区，还是京津冀经济圈，其产业建设都更加贴近国际化形式。对此，想要更好更快地实现既定目标，必须加强财政税收体制的改革，使其更加关注国家与国家之间的贸易对接。当前时期，我国经济发展的结构逐步朝着多体系的方向发展。不同区域的中小企业虽然彼此之间不一定有关联，但其必然与其他区域的龙头企业存在直接或间接的贸易关系，应在龙头企业的带领与扶持下，实现共同进步，获得更好的发展。在龙头企业的带动作用下，中小企业能获得更加强劲的市场竞争力。由此可见，我国实行的多元化市场经济有利于构建发展生态，推动企业进步。尽管在龙头企业的带动下，我国本土企业在自身发展的同时能够带动区域经济的增长，但是由于我国外向型经济不断发展，各大经济区势必要朝着国际化方向前进，这要求我国企业必须提升在国际市场中的核心竞争力。因此，加强财政税收体制改革势在必行。只有这样，才能提高企业应对波动较大的外部环境的能力。

目前，想要推进我国财政税收体制的改革，必然需要解决诸多问题。对此，必须对相关问题做到理性分析，根据实际情况制定创新方案。对此，从我国的普遍情况来看，目前在财政税收方面存在以下几方面问题。

（一）财政税收体制系统性与健全性不足

首先，财政税收体系不够全面。从这一点来看，其主要原因在于当前我国未能将现行体系的全部功能最大限度地进行发挥。举例而言，目前我国并未将全部税种纳入所使用的财政税收体系之中。在这种情况下，我国财政收入有所缺失，导致财政方面的支出与预算减少。然而，我国财政支出的主要目的在于提升我国基础设施的建设水平，一旦支出缩减，社会发展很容易出现不平衡现象。如果不能尽快解决当前财税体系中税种不完善不健全的问题，那么我国基础设施建设的资金来源将面临不充足的局面，各项经济建设也很难顺利推进，社会发展变得更加困难。

其次，分税制的影响。在分税制制定并实施之后，截至现在尚未明确政府所拥有的新智能，导致中央与地方政府之间不能按照规定进行清晰的权责划分，从而出现错位甚至越位的乱象。除此之外，各部门之间在财政税收方面的划分同样存在不清晰的情况，中央与地方政府税收的权属也很难厘清。

（二）财政预算管理不足

在新的发展阶段，我国财政税收体制中仍旧存在财政预算管理不足的问题，从而导致其成熟度相对较低，无法合理有效地解决目前实际发生的财政预算问题，同时也不能从多个层面进行思考，使我国财政预算管理体系更加全面地完善。不仅如此，财政预算管理覆盖的范围也相对较窄。举例而言，我国部分地方政府对于财政预算管理的改革创新工作的管理力度相对较小，导致现有改革理念不具有紧跟时代发展的先进性。因此，即使在改革进程中提出有效路径，地方政府也很难落实改革措施。除此之外，还存在监督缺失和指导力度不足的情况。由此可见，部分地方政府并没有对财政税收体系的改革给予高度重视，以至于在问题出现之后很难高效快速地解决。不仅如此，地方部分相关工作人员专业素养存在缺失，导致工作责任心不强，不能对自身岗位的职责有清晰的认知，后续的一系列问题层出不穷，地方经济的发展面临阻碍。

（三）地方财政管理不当

从发展的现实情况来看，财政税收体系影响到我国建设发展的方方面面。但是，当前实施的财政税收体系并不能满足当前发展的现实所需。因此，对财政税收体系进行改革势在必行。但是，改革的过程中依旧存在诸多问题，如一些地方财政管理不当。在当前发展时期，地方政府逐步精简内部机构，通过减少工作人员数量，达到地方政府缩减开支的目的。但是，采用这种方法依旧存在副作用，随着工作人员数量的减少，分给每个人的工作量将会大大增加。在开展相关项目时，地方政府很难再派遣充足的人员对项目进行监督和完善，由此导致项目完成时间大大延长，同时效率不断降低，质量难以保证。在这种情况下，即使提出针对当前财政税收体制的改革措施也很难进行有效落实，从而无法保证地方财政管理作用的发挥。

（四）没有建立起有效的财政转移支付制度

目前，我国实行的分税制为财政转移支付制度提供了良好基础。通过这项制度，可以更好地发挥财政支出的功能，实现各地区经济的平衡发展，尽可能减小不同区域的发展差异，从而达到全民共同富裕的目的。当前阶段，我国中央政府对地方政府实施的财政转移支付制度有两种形式。第一，专项转移支付。在该项制度的实施过程中，虽然为我国许多领域的开支提供了支持，但在实际执行过程中采用了较多的审批环节，导致难以保证不出现资金使用的规范性问题，从而使资金管理的难度增加。针对这种情况，要想对其进行改善，必须加大监管力度，进行全过程的管理与监督。

（一）建立完善的财政税收体制

通过增加地方的税收收入，可以有效改善企业税收负担过重的问题。同时，保证我国社会主义市场经济的发展更有可持续性，这也是进行财政税收体制改革的关键目标之一。因此，为了确保这一目标的实现，必须立足于现实情况，找到改革的精准落脚点，在科学发展观的指导下，逐步健全财政税收制度。从现阶段的建设状况来看，推进该项工作，关键在于改革模式的深入探究。同时，应加大创新与优化力度，让改革道路更加合理化、规范化。不仅如此，在改革进程中，必须对中央与地方政府的职能进行更深层次的划分，并在此基础上加以完善。由此，更加合理的分级分权财政税收体系得以建立。对此，必须关注的是，在全过程中要不断加大统筹管理力度，通过税收影响市场经济的走向，从而更好地实现预期目标。

（二）建立健全财政税收管理制度

为了进一步提升财政税收体制的质量，首先应当确立规章制度，确保税收管理工作的开展有据可循。不仅如此，要想让现行管理制度的作用得到更多发挥，加强税收制度的管理与监督势在必行。在逐步健全管理制度的进程中，要让财政税收工作的开展具备更加良好的条件，同时提高税收工作的效率，确保工作质量稳步提升。但是，如果没有完善的财政税收管理制度，在开展相关工作时，由于对管理人员没有行之有效的办法，会出现缺乏约束力的情况，部分人员会因为一己私利，不顾自身职责做出违反规定的行为，导致负面影响产生，甚至会使政府部门丧失社会公信力。对此，各级政府必须按照上级单位的相关要求，建立起行之有效的管理办法。但必须注意的是，要保证制度的建立与法律法规步调一致，确保工作的顺利开展。

（三）推进财政预算体制改革

想要做好财政税收体制改革，必须认识到财政预算体制改革是关键。因此，为了使这项工作顺利开展，各级部门必须让财政税收体制改革为此打基础，构建更加专业有效的预算管理体系。不仅如此，政府部门还应当针对现实情况，在单位内部建立起专门的监督与管理部门。通过这种方式，让财政税收的使用更加有保障，实现财政预算体制的进一步完善。与此同时，还应当在社会层面建立预算监督体系。不仅要发挥内部监督的作用，还要形成外部监督的力量。除此之外，要想使费用预算工作顺利进行，中央与地方政府还需要针对预算信息，进一步沟通与配合，确保在工作的开展过程中，中央政府与地方政府之间做到充分协调，让财政预算工作的开展步调更加一致，从而发挥出更好的效果。

（四）规范财政转移支付

要想更大程度地发挥财政转移支付制度的效用，中央政府与地方政府之间必须进行更加有效的沟通，确保双方的联系更加紧密。只有在这种情况下，合理的转移支付比例才能被制定出来。对于我国部分经济发展较为落后的地区，或者经济发展速度较为缓慢的地区，可以根据实际情况，进行一般性转移支付比例的提升，从而真正确保各地区之间的发展差异尽可能缩小。除此之外，在设置不同区域的转移支付比例时，必须注意到公平性，让有限的财政税收资金发挥出更大的价值，提高其使用效率。因此，在加强财政税收体系改革的进程中，需要充分了解不同地区的具体情况，在此基础之上进行优化建设。例如，对部分企业实行补助，或根据相关政策在特定期间开展税收返还等措施，从根本上让转移支付的平衡得以实现。

当前，我国经济领域的发展正处于关键时期，但国内外环境的变化导致国家治理难度有所增加。从财政税收体制来看，必须在改革中逐步凸显其制度性与保障性功能。因此，在新的发展时期，必须加强财政税收体制的改革，尽可能帮助缓解国家治理过程中出现的问题，让我国的经济发展稳中向好。不仅如此，如果能在财政税收制度方面进行持续的优化，可以为社会主义市场经济体制的完善提供更加良好的环境，在逐步的发展建设过程中提升人民群众的生活幸福感。

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