摘 要：随着经济社会的快速发展，人们的生活水平越来越高，对于居住需求也日益多元化，即使面临着较大的压力，依然还是会有越来越多的人选择购房，这是时代发展的必然趋势，也标志着社会的进步。在公积金推行的20年里，很大程度上缓解了人们购房压力。财务管理水平的高与低直接影响公积金的未来发展，因此当前越来越多的人对住房公积金财务管理予以高度重视。在对住房公积金财务管理重要性进行分析的基础上，探讨管理过程中遇到的难点，并且提出针对性的优化措施，即完善财务管理机制，拓宽投融资渠道，强化多种先进技术的应用，提高公积金使用效率。

关键词：住房公积金；
财务管理；
优化措施

中图分类号：F293.3        文献标志码：A      文章编号：1673-291X（2022）36-0123-03

收稿日期：2021-08-02

作者简介：乌兰（1979-），女（蒙古族），辽宁喀左人，高级经济师，从事经济财务管理研究。

引言

自住房公积金政策推行以来，其互助性、保障性特点得到了人们的一致认可，不仅实现了住房货币合理分配，而且受法律保护，是一项利民社会保障制度。但是由于我国住房公积金发展过程中，财务管理依然处于进一步完善中，特别是市场经济快速发展对住房公积金财务管理职能、工作内容带来了较大影响，目前住房公积金财务管理重点除了存缴、贷款等一些基礎功能以外，还拓展到了保值增值层面。因此，住房公积金财务管理难度逐渐加大，必须要从制度、管理水平等方面着手，进一步优化财务管理措施，进而才能适应新时代对于住房公积金提出的新要求。基于此，本文将研究的重点放在了住房公积金财务管理优化措施层面，旨在促进住房公积金健康长效运行，提高增值保值效果，更好地服务于社会。

一、住房公积金财务管理的重要性

在住房公积金管理过程中，财务管理是其中的核心，也是重要组成部分，管理水平的高低会直接影响到住房公积金管理中心的发展[1]。强化住房公积金财务管理具有重要的意义，具体从以下几点着手分析：一是通过针对住房公积金财务情况进行科学合理的管理，能够在很大程度上促进住房公积金管理中心整体管理水平的大幅度提高。不管是企事业单位，还是其他组织或者机构，财务管理是重点，而且住房公积金中涉及的资金量以及核算难度都较大，优化管理或者制定切实可行的制度均可以提高住房公积金管理实效性。二是住房公积金财务管理的强化对于财务风险以及危机的有效防范非常有利，财务部门主要负责的是住房公积金中涉及的多项内容，所有资金都由财务工作人员管理，而此资金与职工利益紧密相连。通过财务管理的不断强化、优化，可以保证住房公积金资金保管以及使用的科学性、合理性，住房公积金年度预算的有效管理，使公积金的缴纳、提取、存储、信贷等诸多资金的利用、配置有计划、有规划，减少了资金不必要的浪费。三是财务管理中涉及的诸多内容，而对各个层面进行合理管控，保证每一笔资金的有效监督、追踪，避免人为因素导致资金安全问题的发生，财务危机以及风险大幅度降低，防范能力越来越高。同时保证了公积金财务管理更加透明，特别是对于那些数量较大的公积金能够进行科学合理管理，提高了工作效率，保证公积金管理中各层面工作的有序开展。

二、住房公积金财务管理的难点

（一）财务管理机制不完善

目前我国在住房公积金财务管理中未设置统一化的规定，财务管理机制依然有待进一步完善，财务管理人员执行力、工作效率、质量均需要有大幅度的提高。由于住房公积金财务管理环节涉及的层面及内容较多，需要财务管理人员具备专业的知识以及丰富的工作经验，对住房公积金政策充分了解，但是当前财务管理人员在此方面有所欠缺，培训力度不够[2]。特别是当今社会，房地产行业发展速度飞快，国家在此方面的政策不断变化，这就需要财务管理人员对新政策及时了解，不断更新知识，参加各种各样的培训活动，但目前住房公积金财务管理人员能够做到定期参加培训的很少。另外，住房公积金财务管理中考核机制不够完善，这也在很大程度上影响到了财务管理人员、工作人员工作能力、职业素养、工作效率及质量的提升。财务管理中涉及的部分重要考核指标依然不够明晰，奖惩机制缺乏，比如在公积金资金增值、收回中极易受到增值收益率、贷款逾期率的影响，考核机制的欠缺导致指标数据受到诸多因素影响极易出现不准确现象，同时也会在很大程度上使得财务人员工作积极性降低。

（二）投融资渠道受限

住房公积金日常工作中主要涉及的是资金的有效管理，而且运作规模以及资金量较大，可以与普通商业银行相提并论。但与商业银行不同的是，住房公积金财务管理时涉及的资金只有小部分会在日常公积金提取中发放，大额公积金资金多存放在商业银行；
而商业银行在较大资金管理以及运作时管理体系相对成熟，投融资渠道呈多元化。如果站在存款利率层面而言，公积金管理时较为被动，中国人民银行在此方面也未制定相应的规定，但公积金贷款利率非常低，五年之内只有2.75%，五年以上是3.25%[3]。若住房公积金需要通过外部渠道达到融资目的的话，无法获取到低于公积金贷款利率的贷款，这也很大程度上造成公积金投融资管理环节始终处于被动状态，不管是通过内部渠道投资，还是借助外部环境融资，都极易受到较大的局限性。

（三）信息化水平不高

当今社会是信息技术高速发展的新时代，住建部也在不断强化全国范围内住房公积金管理信息化建设的进度，相关规定以及要求也在一一落实，在很大程度上确实提高了住房公积金财务管理信息化水平。但是当前公积金财务管理信息化建设的步伐依然滞后于现代社会信息技术发展，一些新技术、新方法使用效率低，而且能够满足住房公积金财务管理信息化建设要求的专业人才少之又少，进而导致公积金业务办理时安全可靠性、合规性无法得到保障。再加之财务管理信息化水平有待进一步提升，涉及的财务信息依然不够完整、全面，分析、应用数据的能力不足。在住房公积金财务管理中涉及的内容较多，例如银行账户管理、核算、结算、预算、风控、资产等。除此之外，还有对相关业务及财务报表相关数据变化的分析等，以上提及的管理内容中依然缺乏信息技术手段，导致很多数据无法得到有效利用。总而言之，住房公积金信息化水平有待提高，在财务管理实际问题的解决上依然缺乏精细化、专业化、规范化。

（四）住房公积金利用率低

随着我国经济体系逐渐完善，住房公积金管理机制也在不断优化，调整了管理机构，而且全国范围内各个地区均设置了住房公积金管理部门，目的就是为了推进规范化发展，而且也取得了不错的成效。但是当前我国住房公积金实际的利用率并不高，大多数住房公积金资金闲置，或存放在银行、股市，价值并未得到充分发挥，而且极易受到诸多因素影响，导致负面效益的产生。

三、优化住房公积金财务管理的措施

（一）完善财务管理机制

1.完善财务管理人员培训制度。住房公积金财务管理工作内容多且烦琐，涉及的都是巨额资金，这就需要财务管理人员对各项业务流程、规定非常熟悉，日常工作中根据规定完成各项业务的办理[4]。而且公积金政策极易受到国家其他政策调控的影响，财务管理人员要对国家政策的变化时刻关注，进而对公积金财务管理政策及时调整、优化。除此之外，现代信息技术高速发展，财务管理中逐渐融入了计算机、网络等，而财务管理人员必须要熟练掌握计算机操作技能，懂得各个管理软件的应用技巧。所以需要将财务管理人员培训制度不断完善，重点针对日常业务、公积金政策、计算机应用等方面进行培训，促进人员业务实践能力以及工作效率的提升。

2.完善财务人员考核制度。财务管理人员长时间处于烦琐的工作中，极易出现疲劳感。针对此类情况，可结合财务管理人员工作内容采用科学合理的考核制度，激发财务人员的工作积极性。考核内容可以日常以及年度考核两种形式为主，日常考核重点对日常工作效率、质量评估，包含公积金资金增值率、贷款逾期率等方面；
年度考核以业务理论知识、实践操作能力为主，考核结果和财务人员年度绩效结合，同时还要保证奖惩机制的公平、公正、公开，结合人员考核结果给予相应奖励、懲罚。通过此方法将财务人员工作热情、积极主动性调动起来，有利于管理潜能的挖掘与发挥，鼓励他们全身心地投入到财务管理工作各个环节。

3.落实岗位责任制度。以财务管理人员岗位职责的不同完成责任制度的制定，而且要保证每个岗位有其明确的责任、义务，做到责任到人。工作中如果出现问题或者纰漏，能够及时找到责任人由其承担相关责任，这样可以增强财务管理人员责任意识，认真对待工作中的每一个细节，减少不必要问题及矛盾的发生。

（二）拓宽投融资渠道

目前，住房公积金资金管理过程中涉及的投融资渠道较为单一。针对此类情况，政府相关部门要积极采取相应措施，合理规划以及高效管理住房公积金资金投融资渠道，将重点放在渠道拓宽层面，使公积金保障功能得到充分发挥[5]。比如，政府可以针对公积金大额存款差异化利率出台切实可行的政策、措施，让大量公积金资金最大限度发挥价值和作用。除此之外，对公积金融资制度进行适当调整，保证公积金融资过程中差异化利率实施、操作有合理的制度作为重要依据。同时还要将公积金闲置资金流动性提高，确保公积金资金使用更加均衡，进一步发挥住房保障作用。

（三）强化多种先进技术的应用

新时代，科学技术已经融入了各行各业，住房公积金财务管理过程中也应加快先进技术引进的步伐，实现财务管理信息化[6]。

第一，强化个人贷款系统的应用，将管理中心、银行等业务互融互通，签订合同、申请贷款、发放贷款一条龙服务，促进工作效率的提升。贷款与支付系统结合，缩短贷款业务办理时间，简化流程。第二，强化支付系统的应用，结合员工需求将缴款、转账、资金管理、计息、支取业务串联，通过网络技术查询开户、对账等相关事宜，提供便捷且高效的操作流程。第三，强化单位管理系统的应用，优化计算机软件的同时，将基数调整、对账功能性突出，减轻工作量，缓解工作压力。第四，强化查询、核算系统的应用，员工可通过电话语音、网络平台快速查询公积金缴存、贷款等情况；
而且核算系统应用时可精准核算住房公积金归集、贷款，核算报表实现了自动化，而且准确率较高。多种先进技术手段的应用改变了住房公积金传统管理模式，扩大了公积金流动范围，实现了跨省、跨区域流动，纵向流动逐渐向横向转变。当前公积金覆盖面较大，引导社会组织加入、使用住房公积金，静态收缴向动态模式转换，推动了住房公积金高效运作。所以在住房公积金财务管理中，互动性会越来越强，而信息技术的应用能够在很大程度上实现住房公积金流动性的不断增强，而多种技术融入，强化系统信息化建设，都有利于住房公积金财务管理水平的提高。

（四）提高公积金使用效率

1.基于多视角下，最大限度提高住房公积金贷款实际发放水平，促进整体服务水平的提升，强化全员竞争意识，激发财务工作人员潜能，加大力度开发个人贷款市场。以银行贷款为重要依据，除了要对利率优势充分考虑以外，还要正确认识到自身管理中的劣势。在住房公积金发放中，要从服务态度、模式转变开始，采用多样化的形式展示市场激烈的竞争，使财务工作人员意识到创新的重要性，进而提高服务水平，促进公积金的保值、增值，提高整体使用率，减少资源不必要的浪费，激发市场活力。所以住房公积金财务管理中要具备前瞻性思维，科学简化贷款办理的手续，以员工需求为基础，充分考虑员工具体情况，尽可能地为他们减少贷款时不必要费用的支出。

2.强化财务管理人员创新意识，保证管理水平的大幅度提升。目前在具体工作开展过程中，可以尝试不断创新，重新划分部分业务以及银行操作。比如强化档案资料管理，受理审批以及划款工作的完成等等，受委托的银行完成个人还款收存、贷款划转操作。同时还要根据受委托银行具体工作内容、经营目标，加快公积金周转的速度。

3.可以将国债购买力度作为重点，引导以及鼓励员工可以通过住房公积金购买，最大限度地将闲置资金利用起来，刺激市场消费，也能够在很大程度上优化住房公积金资产结构，促进公积金保值的同时，实现了增值目的。创新过程中，员工国债购买力度会逐渐增加，此时能够享受到其中的收益，理念发生了变化，进而有效推进了住房公积金财务管理效率的提高。

结语

住房公积金与企业员工切身利益息息相关，是他们在购房过程中的重要保障，但是由于当前住房公积金管理过程中涉及的财务管理工作有待进一步完善，依然有很多难点存在。所以住房公积金财务管理部门应该给予财务管理高度重视，根据日常工作开展需求，对目前自身面临的难点及问题认真分析，从财务管理机制、投融资渠道、新技术应用、公积金使用效率等层面着手，不断优化与完善，保证公积金使用的安全性，使其住房保障作用真正充分发挥，同时推进住房公积金事业实现持续稳定发展。

参考文献：

[1]  吕雪燕.加强住房公积金财务管理的思考[J].营销界，2022，（12）：134-136.

[2]  申康.加强住房公积金财务管理的几点思考[J].投资与创业，2021，（22）：123-125.

[3]  吴玲.如何完善住房公积金财务管理[J].财经界，2021，（14）：151-152.

[4]  温雅.住房公积金财务管理的现状与解决策略分析[J].商讯，2020，（7）：44-45.

[5]  冷明妹，郭艳玲.住房公积金财务会计精细化管理研究[J].经济研究导刊，2020，（6）：103+117.

[6]  洪梅.住房公积金财务管理转型升级探讨[J].财会学习，2020，（1）：59+61.

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