会计电算化技能竞赛模拟题(一) 一、竞赛纲要制定的标准与依据 会计电算化技能大赛基本面向会计与审计专业、会计电算化专业为主的全部在校生开展。本活动紧紧围绕《会计电算化》课程教学大纲展开，集实践性、技术性、综合性较强的一次技能大赛。

二、竞赛开展的目的、性质及任务 本竞赛以培养学生对会计软件的应用能力为主，以实际教学用用友ERP-U8软件为蓝本，根据模拟完成一套较完整的电算化账务处理程序资料为载体，重点考察学生对驾驭财务软件的操作能力、应变能力和及时解决软件应用过程中出现的各种问题的能力。

三、竞赛组织 1、报名办法：由经济与管理系2008级会计电算化专业和会计与审计专业所有7个班级，以组为单位报名，每个班级申报2个小组，每组3名成员（会计、出纳和主管），共14组。

2、竞赛时间：2009年12月下旬，共150分钟（具体另行通知） 3、竞赛地点：财务软件实训室（主北504） 4、竞赛内容：用友ERP-U8财务软件操作，拟完成一套较完整的电算化账务处理程序资料，试题主要分为七个部分，建账、基础档案、期初设置、日常业务、期末处理、编制报表及装订成册。

5、竞赛方式：以机房上机操作的方式，按所给企业的经济业务进行账务处理。

6、成绩评定方式：
（1）参赛选手的成绩评定，由大赛裁判组对照评分细则确定每位选手的操作技能得分。

（2）总分100分，实行扣分制。

（3）比赛过程中由于自己的失误操作导致电脑自动关机造成的后果自行负责。

（4）其他不可抗拒因素由监考人员上报再做出判定。

（5）参赛选手不按要求存储数据，导致数据丢失者该选手的成绩按零分处理。

四、竞赛须知 1、参赛选手必须持本人学生证参加竞赛。

2、参赛选手必须按竞赛时间，提前15分钟检录进入赛场。迟到15分钟者不得参加竞赛。

3、参赛选手应严格遵守赛场纪律，不准带入工具书。所有通讯工具一律不得带入竞赛现场。

4、选手在竞赛过程中不得擅自离开赛场，如有特殊情况，需经裁判人员同意后作特殊处理。

5、参赛选手在竞赛过程中，如遇问题需举手向裁判人员示意，选手之间互相交谈等按作弊行为处理。

6、在竞赛规定时间结束时应立即停止操作，不得以任何理由拖延竞赛时间。

7、各赛场除现场裁判、赛场配备的工作人员以外，其他人员未经允许不得进入赛场。

五、表彰奖励 1、本竞赛项目设小组一、二、三等奖。

2、一等奖1组，二等奖2组，三等奖3组。由学院大赛组委会颁发奖状及奖品。

3、取得前六名的名次的，即可为本班获得相应的积分，第一名，班级积分为6分，第二名，班级积分为5分，以此类推。

4、获奖选手享受学校相关奖励政策。

六、评分细则 序号 模块 分值 说明 1 建账 5 正确完成建账及建账信息，信息错误或缺少每个扣1分 2 用户及权限 6 用户及权限操作正确，每个错误扣1分 3 基本档案 10 正确录入基本档案信息，信息错误或缺少每个扣1分 4 总账初始化 5 正确操作总账初始化，操作错误每个扣1分 5 日常处理 54 正确编制凭证并审核签字，错误一张凭证扣2分 6 期末处理 正确进行期末相关操作及凭证生成，错误一张凭证扣2分 7 报表 10 正确编制资产负债表及利润表，每个错误数据扣1分 8 装订 10 按凭证装订要求正确装订，由评委老师据装订完成情况酌情扣分 合计 100 1、每项最多扣分为该项分值 2、前四项为操作过程中逐项查阅 3、后四项为打印纸质文件查阅 4、每组参赛队伍完成之后必须备份账套并上交 七、竞赛试题 （1）建账及财务分工 （一）建账 账套号：参赛序号；

账套名称：2009会计电算化技能大赛；

账套路径：默认；

启用会计期：2008年12月；

会计期间设置采用系统默认设置。

单位名称：九州机械制造有限责任公司；

单位简称：九州公司；
徐州市铜山新区嵩山路；
法人代表：张艺谋；
邮政编码：221116；
联系电话与传真：0516-87372972；
电子邮件：xiangzhangshu666@126.com。

本币代码：RMB；
本币名称：人民币；
企业类型：工业；
行业性质：2007新会计制度科目；
账套主管：001 选手1；
按行业预置科目打“√”。存货、客户、供应商均无分类核算；
无外币业务。

科目编码级次：4-2-2-2-2；
其余分类编码及数据精度均采用系统默认值；

启用总账系统，启用日期为2008年12月1日。

（二）财务分工 1.角色设置 采用系统默认角色 2.用户设置 设置科达公司账套如下的用户信息，用户信息如下表所示：
用户编号 用户名 所属角色 口令 001 选手1 账套主管 空 002 选手2 出纳 空 003 选手3 总账会计 空 3.财务分工 设置上述账套用户的功能级权限如下表所示：
用户编码 用户名 功能级权限 001 选手1 账套主管（审核签字、主管签字、记账） 002 选手2 具有总账系统凭证下的出纳签字权及出纳的所有权限 003 选手3 具有总账系统下除设置、主管签字、审核凭证、记账、恢复记账前状态及出纳(包含出纳签字)以外的所有权限 （2）基础档案设置 （一）部门档案 部门编码 部门名称 部门编码 部门名称 1 总经理 4 销售部 2 财务部 5 采购部 3 办公室 6 生产部 （二）职员档案 职员编号 部门 姓名 职位 是否业务员 备注 01 总经理 张艺谋 总经理 是 02 财务部 巩俐 财务总监 是 03 刘德华 总账会计 是 04 章子怡 出纳 是 05 办公室 张曼玉 办公室主任 是 办事员1人 06 销售部 关芝琳 销售总监 是 销售员2人 07 采购部 黄晓明 采购总监 是 采购员2人 08 生产部 成龙 生产总监 是 生产人员30人 （三）客户档案 客户编码 客户名称 客户简称 发展日期 001 徐州市消防器材厂 徐州消防器材 2008.12.1 002 徐州昌佳泵业有限公司 徐州昌佳 2008.12.1 （四）供应商档案 供应商编码 供应商名称 供应商简称 001 徐州市铜山县第一建筑公司 铜山一建 002 江苏一重设备有限公司 江苏一重 003 徐州顺隆物资公司 顺隆公司 004 徐州天宇贸易公司 天宇公司 005 铜山新区供电公司 铜山供电 （五）会计科目设置 科目编码 科目名称 账页格式 单位 核算账类 1001 库存现金 金额式 1002 银行存款 金额式 1122 应收账款 金额式 客户往来 1221 其他应收款 金额式 122101 个人 金额式 个人往来 1403 原材料 数量金额式 140301 甲材料 数量金额式 公斤 140302 乙材料 数量金额式 公斤 1405 库存商品 数量金额式 140501 A产品 数量金额式 台 140502 B产品 数量金额式 台 1601 固定资产 金额式 160101 厂房 金额式 160102 设备 金额式 1604 在建工程 金额式 160401 厂房 金额式 1701 无形资产 金额式 170101 土地使用证 金额式 1702 累计摊销 金额式 170201 土地使用证 金额式 2202 应付账款 金额式 供应商往来 2211 应付职工薪酬 金额式 221101 应付工资 金额式 2221 应交税费 金额式 222101 应交教育费附加 金额式 222102 应交所得税 金额式 222103 应交城建税 金额式 222104 应交增值税 金额式 22210401 进项税额 金额式 22210402 销项税额 金额式 2232 应付股利 金额式 4001 实收资本 金额式 400101 张艺谋 金额式 400102 巩俐 金额式 4101 盈余公积 金额式 4103 本年利润 金额式 4104 利润分配 金额式 410401 未分配利润 金额式 410402 计提法定盈余公积 金额式 410403 计提任意盈余公积 金额式 410404 应付投资者利润 金额式 5001 生产成本 金额式 500101 A产品 金额式 50010101 直接材料 金额式 50010102 直接人工 金额式 50010103 制造费用 金额式 500102 B产品 金额式 50010201 直接材料 金额式 50010202 直接人工 金额式 50010203 制造费用 金额式 5101 制造费用 金额式 6001 主营业务收入 数量金额式 600101 A产品 数量金额式 台 600102 B产品 数量金额式 台 6401 主营业务成本 数量金额式 640101 A产品 数量金额式 台 640102 B产品 数量金额式 台 6403 营业税金及附加 金额式 6601 销售费用 金额式 660101 广告费 金额式 6602 管理费用 金额式 660201 开办费 金额式 660202 办公费 金额式 660203 电费 金额式 660204 工资及福利费 金额式 660205 无形资产摊销 金额式 6603 财务费用 金额式 660301 手续费 金额式 6801 所得税费用 金额式 （六）凭证类型 凭证类型 限制类型 限制科目 记账凭证 无限制 （七）结算方式 结算方式编号 结算方式名称 票据管理 1 现金结算 否 2 支票结算 否 201 现金支票 是 202 转账支票 是 3 电汇 否 （八）指定出纳专管科目 现金总账科目：1001　库存现金 银行总账科目：1002　银行存款 （3）初始设置及日常业务处理 （一）总账控制参数 参数设置：
制单序时控制 不允许修改、作废他人填制的凭证 可以使用应收受控科目 可以使用应付受控科目 凭证编号由系统编号 出纳凭证必须经由出纳签字 凭证必须经由主管会计签字 现金流量科目不必录入现金流量项目 数量小数位和单价小数位为2位 其他采用系统默认设置 （二）数据权限分配 用户编号 用户名 所属角色 分配对象 权限 科目名称 002 选手2 出纳 科目 查账 全部 003 选手3 总账会计 科目 查账及制单 全部 （三）日常业务处理 1. 12月1日，公司收到股东张艺谋和巩俐分别投入的人民币510万元和490万元，存入公司在工商银行新区支行开设的银行账户（基本户），账号：12345678，公司注册相关手续已办理完毕。

工商银行进账单（收账通知） 3 2008 年 12 月 1 日 出 票 人 全 称 张艺谋 收款人 全 称 九州机械制造有限责任公司 账 号 88888888 账 号 12345678 开户银行 工行新区支行 开户银行 工行新区支行 金额 人民币 （大写）伍佰壹拾万元整 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 5 1 0 0 0 0 0 0 0 票据种类 票据张数 工行新区支行 转 讫 开户银行签章 票据号码 复核 记账 工商银行进账单（收账通知） 3 2008 年 12 月 1 日 出票人 全 称 巩俐 收款人 全 称 九州机械制造有限责任公司 账 号 77777777 账 号 12345678 开户银行 工行新区支行 开户银行 工行新区支行 金额 人民币 （大写）肆佰玖拾万元整 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 4 9 0 0 0 0 0 0 0 票据种类 票据张数 工行新区支行 转 讫 开户银行签章 票据号码 复核 记账 收 据 2008年 12 月 1 日 No 0004887 今收到 张艺谋 交 来 投资款 人民币（大写）伍佰壹拾万元整 ￥5100000.00 九州机械制造 有限责任公司 财务专用章 收款方式：
转账 收款单位（章） 收款人 章子怡 交款人 张艺谋 收 据 2008年 12 月 1 日 No 0004887 今收到 巩俐 交 来 投资款 人民币（大写）肆佰玖拾万元整 ￥4900000.00 九州机械制造 有限责任公司 财务专用章 收款方式：
转账 收款单位（章） 收款人 章子怡 交款人 巩俐 2.12月2日，公司从开户银行购买转账支票和现金支票各一本，共40元，通过银行账户划转支付。

工商银行收费凭证 2008年 12月 2 日 单位名称 九州机械制造有限公司 凭证名称 本数 单价 金额 手续费 账号 12345678 转账支票 工行新区支行 转 讫 1 20 20 谋 张 印 艺 九州机械制造 有限责任公司 财务专用章 付款人（章） 现金支票 1 20 20 合计金额（大写）人民币肆拾元整 3.12月2日，公司出纳章子怡开出工商银行转账支票，支付购买土地使用权价款300万元，土地使用证已办好。

资金支付审批单 2008 年12 月 2日 申请部门 办公室 申请人 张曼玉 申请金额 300万 收款单位 铜山县财政局预算外资金专户 付款方式 转账支票 申请事由 付土地出让金 申请部门主管 张曼玉 财务主管 巩俐 总经理 张艺谋 批准金额 人民币 （大写）叁佰万元整 ￥3000000.00 备注 工商银行 转账支票存根 56891001 附加信息 出票日期 2009年12月2 日 收款人 铜山县财政局 金额 3000000.00 用途 土地出让金 单位主管 巩俐 会计章子怡 收 据 2008年 12 月 1 日 No 0004887 今收到 九州机械制造有限责任公司 交 来 土地出让金 人民币（大写）叁佰万元整 ￥3000000.00 铜山县财政局 财务专用章 收款方式：
转账 收款单位（章） 收款人 范冰冰 交款人 章子怡 4.12月3日，公司出纳章子怡开出工商银行转账支票，预付给徐州市铜山县第一建筑公司承建厂房工程款100万元。

资金支付审批单 2008 年12 月 3日 申请部门 办公室 申请人 张曼玉 申请金额 100万 收款单位 铜山县第一建筑有限公司 付款方式 转账支票 申请事由 预付工程款（第一次付款） 申请部门主管 张曼玉 财务主管 巩俐 总经理 张艺谋 批准金额 人民币 （大写）壹佰万元整 ￥1000000.00 备注 工商银行 转账支票存根 56891001 附加信息 出票日期 2009年12月3 日 收款人 铜山一建 金额 1000000.00 用途 工程款 单位主管 巩俐 会计章子怡 收 据 2008年 12 月 1 日 No 0004887 今收到 九州机械制造有限责任公司 交 来 工程款 人民币（大写）壹佰万元整 ￥1000000.00 铜山第一建筑有限公司 财务专用章 收款方式：
转账 收款单位（章） 收款人 范冰冰 交款人 章子怡 5.12月8日，公司从江苏一重设备有限公司购买一批设备，收到的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税17万元，设备已运抵公司安装完毕，货款暂欠。

江苏省国税局 监制章 3200092140 江苏省增值税专用发票 No 19947459 开票日期：2008年12月8日 购 货 单 位 名 称：九州机械制造有限责任公司 纳税人识别号：32028876818 地址＼电话：徐州市铜山新区嵩山路87372972 开户行及账号：工行新区支行12345678 密 码 区 1+51*3>2129327274 加密版本：01 >>/063>58320>/6458 3200092140 <8<-5<2*-724*373+> 19947459 货物或应税劳务名称 机床 合 计 规格型号 HB-1 单位 台 数量 2 单价 500000.00 金额 1000000.00 1000000.00 税率 17% 税额 170000.00 170000.00 价税合计（大写） 壹佰壹拾柒万元整 （小写）￥1170000.00 销 货 单 位 名 称：江苏一重设备有限公司 纳税人识别号：311983868 地 址 电 话：南京市雨花区02587653476 开户行及账号：建行雨花支行323898949182 备 注 江苏一重设备有限公司 发票专用章 收款人：
复核：
开票人：
李燕 销货单位（章） 固定资产验收单 2008年12月8日 名称 生产厂家 规格型号 数量 入账价值 是否合格 验收人 机床 江苏一重设备公司 HB-1 2 117万 是 成龙 备注 6.12月15日，厂房完工交付使用，决算价200万元，铜山一建公司开出发票，公司开出工商银行转账支票支付50万元工程款，暂欠50万元。

工 程 决 算 表 2008年12月15日 工程项目 厂房建造工程 施工方式 出包工程 承包单位 铜山县第一建筑有限公司 承包方负责人 李连杰 建设单位 九州机械制造有限责任公司 出包方负责人 张艺谋 结构类型 钢结构 建筑面积 2000平方米 预算价 210万元 决算价 200万元 累计已付金额 100万元 决算应付金额 100万元 备注 制单：章子怡 审核：审核 徐州市地税局 监制章 徐州市建筑业专用发票 2008年12月15日 付款单位：九州机械制造有限责任公司 No 126588 项目名称 单位 数量 单价 金额 厂房建造工程 2000000.00 铜山第一建筑有限公司 3204090490 发票专用章 合计 人民币（大写）贰佰万元整 ￥2000000.00 备注 收款单位(章) 开票人：
资金支付审批单 2008 年12 月 15日 申请部门 办公室 申请人 张曼玉 申请金额 50万 收款单位 铜山县第一建筑有限公司 付款方式 转账支票 申请事由 支付工程款（第二次付款） 申请部门主管 张曼玉 财务主管 巩俐 总经理 张艺谋 批准金额 人民币 （大写）伍拾万元整 ￥500000.00 备注 工商银行 转账支票存根 56891001 附加信息 出票日期 2008年12月15 日 收款人 铜山一建 金额 500000.00 用途 工程款 单位主管 巩俐 会计章子怡 7.12月16日，公司从徐州顺隆物资公司购入甲材料1000公斤，不含税单价100元/公斤，增值税17000元，发票已到，材料已验收入库，货款暂欠。

收 料 单 2008年12月16日 编号：001 材料编号 材料名称 规格型号 单位 数量 实际单价 金额 运杂费 合计 （实际成本） 发票 实收 001 甲材料 公斤 1000 1000 100 100000 100000 供货单位 结算方法 合同号 计划单价 计划成本 备注 主管：赵大 质检员：
王二 仓库验收：张三 经办人：李四 江苏省国税局 监制章 3200092140 江苏省增值税专用发票 No 19947478 开票日期：2008年12月16日 购 货 单 位 名 称：九州机械制造有限责任公司 纳税人识别号：32028876818 地址 电话：徐州市铜山新区嵩山路87372972 开户行及账号：工行新区支行12345678 密 码 区 1+51*3>2129327274 加密版本：01 >>/063>58320>/6458 3200092140 <8<-5<2*-724*373+> 19947459 货物或应税劳务名称 甲材料 合 计 规格型号 M16 单位 公斤 数量 1000.00 单价 100.00 金额 100000.00 100000.00 税率 17% 税额 17000.00 17000.00 价税合计（大写） 壹拾壹万柒仟元整 （小写）￥117000.00 销 货 单 位 名 称：徐州顺隆物资公司 纳税人识别号：311983868 地 址 电 话：徐州市云龙区051687653476 开户行及账号：建行云龙支行323898949182 备 注 徐州顺隆物资公司 发票专用章 收款人：
复核：
开票人：
李燕 销货单位（章） 8.12月16日，公司从徐州天宇贸易公司购入乙材料500公斤，不含税单价200元/公斤，增值税17000元，材料已验收入库，货款暂欠。

收 料 单 2008年12月16日 编号：001 材料编号 材料名称 规格型号 单位 数量 实际单价 金额 运杂费 合计（实际成本） 发票 实收 001 乙材料 公斤 500 500 200 100000 100000 供货单位 结算方法 合同号 计划单价 计划成本 备注 主管：赵大 质检员：
王二 仓库验收：张三 经办人：李四 江苏省国税局 监制章 3200092140 江苏省增值税专用发票 No 19947478 开票日期：2008年12月16日 购 货 单 位 名 称：九州机械制造有限责任公司 纳税人识别号：32028876818 地 址 电 话：徐州市铜山新区嵩山路87372972 开户行及账号：工行新区支行12345678 密 码 区 1+51*3>2129327274 加密版本：01 >>/063>58320>/6458 3200092140 <8<-5<2*-724*373+> 19947459 货物或应税劳务名称 乙材料 合 计 规格型号 C16 单位 公斤 数量 500.00 单价 200.00 金额 100000.00 100000.00 税率 17% 税额 17000.00 17000.00 价税合计（大写） 壹拾壹万柒仟元整 （小写）￥117000.00 销 货 单 位 名 称：徐州天宇贸易公司 纳税人识别号：311983868 地 址 电 话：徐州市云龙区051687653476 开户行及账号：建行云龙支行323898949182 备 注 徐州天宇贸易公司 发票专用章 收款人：
复核：
开票人：
王燕 销货单位（章） 9.12月17日，生产车间领用甲材料500公斤用于生产A产品，领用乙材料200公斤用于生产B产品。

领 料 单 领料部门：
生产车间 No.001 日期 材料名称 数量 单价 金额 材料用途 月 日 12 17 甲材料 500 100 50000 生产A产品 合计 500 100 50000 主管：赵大 记账：
仓库：张三 领料：王五 领 料 单 领料部门：
生产车间 No.002 日期 材料名称 数量 单价 金额 材料用途 月 日 12 17 乙材料 200 200 40000 生产A产品 合计 200 200 40000 主管：赵大 记账：
仓库：张三 领料：王五 10.12月18日，公司出纳开出现金支票提取现金5000元。

工商银行 现金支票存根 56891001 附加信息 出票日期2008年12月18 日 收款人 本单位 金额 5000.00 用途 备用金 单位主管 巩俐 会计 章子怡 11.12月18日，办公室张曼玉报销公司注册费用2000元。

徐州市地税局 监制章 江苏省徐州市服务业发票 发票联 地税监32017008 顾客名称：九州机械制造公司 2008年12月10日 收费项目 数量 单价 金额 备注 万 千 百 十 元 角 分 验资费 2 0 0 0 0 0 徐州彭城联合 会计师事务所 发票专用章 合计人民币（大写） 贰仟元整 ￥ 2 0 0 0 0 0 开票人：闫倩 收款人：
开票单位（章）：
12.12月18日，办公室主任张曼玉借款1000元，购买办公用品。

借 款 单（记账联） 2008 年 12 月 18 日 借款部门 办公室 借款人 张曼玉 使用部门 办公室 款项类别 现金∨□ 支票□ 支票号码：
借款用途 及理由 购买办公用品 借款金额 (大写)壹仟元整 ￥1000.00 还款方式 发票报销 批准人 张艺谋 财务核准 巩俐 财务审核 部门审核 张曼玉 附件(张) 备 注 13.12月19日，张曼玉报销购买办公用品800元，余款退回。

徐州市地税局 监制章 徐州市商业企业专用发票 发票联 地税监32017008 顾客名称：九州机械制造公司 2008年12月19日 商品名称 规格 单位 数量 单价 金额 万 千 百 十 元 角 分 打印纸等 8 0 0 0 0 徐州天华商贸公司 3281989890 发票专用章 合计人民币（大写） 捌佰元整 ￥ 8 0 0 0 0 开票单位（章）：
开票人：闫倩 收款人：
收 据 2008年 12 月 19 日 No 0004890 今收到 张曼玉 交 来 购买办公用品发票800元，现金200元 人民币（大写）壹仟元整 ￥1000.00 九州机械制造有限公司 财务专用章 收款方式：
收款单位（章） 收款人 章子怡 交款人 张曼玉 14.12月25日，公司通过工行电汇支付江苏一重公司设备款112万元，余款5万元为质保金，1年后支付。银行收汇款手续费25.50元。

资金支付审批单 2008 年12 月 25日 申请部门 生产部 申请人 成龙 申请金额 112万 收款单位 江苏一重设备有限公司 付款方式 电汇 申请事由 支付设备款（第壹次付款） 申请部门主管 成龙 财务主管 巩俐 总经理 张艺谋 批准金额 人民币 （大写）壹佰壹拾贰万元整 ￥1120000.00 备注 余款5万元为质保金 工商银行电汇凭证（回单） 委托日期 2008年12月25日 汇款人 全 称 九州机械制造有限公司 收款人 全 称 江苏一重设备有限公司 账 号 12345678 账 号 311983868 汇出地点 江苏省 徐州 市/县 汇入地点 江苏 省 南京 市/县 汇出行名称 工行新区支行 汇入行 名称 建行雨花支行 金额 人民币 （大写）壹佰壹拾贰万元整 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 1 1 2 0 0 0 0 0 0 工行新区支行 转讫 汇出行签章 支付密码 附加信息及用途：
复核 记账 工商银行收费凭证 2008年 12月 25 日 单位名称 九州机械制造有限责任公司 项目 数量 单价 金额 手续费 账号 123456789 电汇手续费 25.50 谋 张 印 艺 九州机械制造 有限责任公司 财务专用章 付款人（章） 合计金额（大写）人民币贰拾伍元伍角整 15.12月25日，公司开出工行转账支票支付顺隆公司材料款7万元、支付天宇公司材料款8万元。

资金支付审批单 2008 年12 月 25日 申请部门 采购部 申请人 黄晓明 申请金额 7万 收款单位 徐州市顺隆物资有限公司 付款方式 转账支票 申请事由 支付材料款 申请部门主管 黄晓明 财务主管 巩俐 总经理 张艺谋 批准金额 人民币 （大写）柒万元整 ￥70000.00 备注 尚欠47000元 资金支付审批单 2008 年12 月 25日 申请部门 采购部 申请人 黄晓明 申请金额 8万 收款单位 徐州市天宇贸易有限公司 付款方式 转账支票 申请事由 支付材料款 申请部门主管 黄晓明 财务主管 巩俐 总经理 张艺谋 批准金额 人民币 （大写）捌万元整 ￥80000.00 备注 尚欠37000元 工商银行 转账支票存根 56891011 附加信息 出票日期 2009年12月25 日 收款人 徐州天宇 金额 80000.00 用途 材料款 单位主管 巩俐 会计章子怡 工商银行 转账支票存根 56891010 附加信息 出票日期 2009年12月25 日 收款人 徐州顺隆 金额 70000.00 用途 材料款 单位主管 巩俐 会计章子怡 16.12月28日，公司用银行存款支付电费35100元，其中生产车间用电20000元，管理部门用电10000元，增值税进项税5100元。

资金支付审批单 2008 年12 月 28日 申请部门 办公室 申请人 张曼玉 申请金额 35100元 收款单位 铜山新区供电公司 付款方式 转账支票 申请事由 支付电费 申请部门主管 张曼玉 财务主管 巩俐 总经理 张艺谋 批准金额 人民币（大写）叁万伍仟壹佰元整 ￥35100.00 备注 江苏省国税局 监制章 3200092140 江苏省增值税专用发票 No 12347478 开票日期：2009年12月28日 购 货 单 位 名 称：九州机械制造有限责任公司 纳税人识别号：32028876818 地 址 电 话：徐州市铜山新区嵩山路87372972 开户行及账号：工行新区支行12345678 密 码 区 1+51*3>2129327274 加密版本：01 >>/063>58320>/6458 3200092140 <8<-5<2*-724*373+> 19947459 货物或应税劳务名称 电费 合 计 规格型号 单位 数量 单价 金额 30000.00 30000.00 税率 17% 税额 5100.00 5100.00 价税合计（大写） 叁万伍仟壹佰元整 （小写）￥35100.00 销 货 单 位 名 称：江苏省电力公司铜山县供电公司 纳税人识别号：320323536654 地 址 电 话：解放南路183号051683962290 开户行及账号：工行泉山支行3238983143542 备 注 铜山县供电公司 发票专用章 收款人：
复核：
开票人：
王燕 销货单位（章） 工商银行 转账支票存根 56891013 附加信息 出票日期 2009年12月28 日 收款人 铜山供电 金额 35100.00 用途 电费 单位主管 巩俐 会计章子怡 17.12月31日，公司分配结转本月应付职工工资131000元，其中车间生产A产品的职工工资40000元，生产B产品的职工工资20000元，车间管理人员工资10000元，厂部管理人员工资61000元。

工资费用分配汇总表 2008年12月31日 车间、部门 应分配金额 车间生产人员工资 生产A产品人员 40000 生产B产品人员 20000 生产人员工资小计 60000 车间管理人员 10000 厂部管理人员 61000 合计 131000 会计主管：
审核：
制单：
18.12月31日，公司用银行存款（工行）支付广告费5000元。

徐州市地税局 监制章 徐州市广告业专用发票 发票联 地税监320170321 顾客名称：九州机械制造公司 2008年12月28日 收费项目 数量 单价 金额 备注 万 千 百 十 元 角 分 广告费 5 0 0 0 0 0 徐州超越广告公司 发票专用章 合计人民币（大写） 伍仟元整 ￥ 5 0 0 0 0 0 开票人：闫倩 收款人：
开票单位（章）：
资金审批表 2008年12月31日 申请部门 办公室 申请人 张曼玉 申请金额 5000元 收款单位 徐州超越广告有限公司 付款方式 转支 申请事由 支付广告费 申请部门主管 张曼玉 财务主管 巩俐 总经理 张艺谋 批准金额 人民币（大写） 伍仟元整 ￥ 5000.00 备注 工商银行 转账支票存根 56891015 附加信息 出票日期2008年12月31日 收款人 徐州超越广告公司 金额 5000.00 用途 广告费 单位主管 巩俐 会计 章子怡 19.12月31日，按生产A、B两种产品职工工资比例分配结转制造费用至生产成本。

制造费用分配表 车间：生产部 2008年12月31日 待分配金额：30000 分配对象 分配标准 （生产工人工资） 分配率 分配金额 A产品 40000 0.5 20000 B产品 20000 0.5 10000 合计 60000 1 30000 审核：
刘德华 制单：章子怡 20.12月31日，A、B两种产品完工入库，A产品110台，单位成本1000元，B产品100台，单位成本700元。

产品成本计算单 2008年12月31日 完工产量：110台 产品名称：A产品 在产品数量：0 项目 直接材料 直接人工 制造费用 合计 期初在产品成本 本月发生的成本 50000 40000 20000 110000 合计 50000 40000 20000 110000 完工产品成本 50000 40000 20000 110000 单位产品成本 454.55 363.64 181.81 1000 月末在产品成本 审核：
刘德华 制单：章子怡 产品成本计算单 2008年12月31日 完工产量：100台 产品名称：B产品 在产品数量：0 项目 直接材料 直接人工 制造费用 合计 期初在产品成本 本月发生的成本 40000 20000 10000 70000 合计 40000 20000 10000 70000 完工产品成本 40000 20000 10000 70000 单位产品成本 400 200 100 700 月末在产品成本 审核：
刘德华 制单：章子怡 入库单（记账联） 2008年12月31日 名 称 单位 数量 单价 金额 用途 A产品 台 110 1000 110000 待售 B产品 台 100 700 70000 待售 审核：
刘德华 仓库：钱二 制单：章子怡 21.12月30日，公司销售A产品100台给徐州市消防器材厂，不含税单价2000元/台，增值税34000元，货已发出，发票已开，购买方暂欠货款。

江苏省国税局 监制章 3200092140 江苏省增值税专用发票 No 123453278 开票日期：2009年12月30日 购 货 单 位 名 称：徐州市消防器材厂 纳税人识别号：32028876818 地 址 电 话：徐州市泉山区82132972 开户行及账号：工行泉山支行124212367 密 码 区 1+51*3>2129327274 加密版本：01 >>/063>58320>/6458 3200092140 <8<-5<2*-724*373+> 19947459 货物或应税劳务名称 A产品 合 计 规格型号 SQ4Z 单位 台 数量 100.00 单价 2000.00 金额 200000.00 200000.00 税率 17% 税额 34000.00 34000.00 价税合计（大写） 贰拾叁万肆仟元整 （小写）￥234000.00 销 货 单 位 名 称：九州机械制造有限责任公司 纳税人识别号：32028876818 地 址 电 话：徐州市铜山新区嵩山路87372972 开户行及账号：工行新区支行12345678 备 注 九州机械制造公司 发票专用章 收款人：
复核：
开票人：
王燕 销货单位（章） 出库单（记账联） 2008年12月31日 名 称 单位 数量 单价 金额 用途 A产品 台 100 2000 200000 销售 审核：
刘德华 仓库：钱二 制单：章子怡 22.12月30日，公司销售B产品50台给徐州昌佳泵业有限公司，不含税单价1000元/件，增值税8500元，货已发出，发票已开，购买方暂欠货款。

江苏省国税局 监制章 3200092140 江苏省增值税专用发票 No 123453278 开票日期：2008年12月30日 购 货 单 位 名 称：徐州昌佳泵业有限公司 纳税人识别号：3202883423 地 址 电 话：徐州市鼓楼区82123472 开户行及账号：工行鼓楼支行124221367 密 码 区 1+51*3>2129327274 加密版本：01 >>/063>58320>/6458 3200092140 <8<-5<2*-724*373+> 19947459 货物或应税劳务名称 B产品 合 计 规格型号 SQ3Z 单位 台 数量 50.00 单价 1000.00 金额 50000.00 50000.00 税率 17% 税额 8500.00 8500.00 价税合计（大写） 伍万捌仟伍佰元整 （小写）￥58500.00 销 货 单 位 名 称：九州机械制造有限责任公司 纳税人识别号：32028876818 地 址 电 话：徐州市铜山新区嵩山路87372972 开户行及账号：工行新区支行12345678 备 注 九州机械制造公司 发票专用章 收款人：
复核：
开票人：
王燕 销货单位（章） 出库单（记账联） 2008年12月31日 名 称 单位 数量 单价 金额 用途 B产品 台 50 1000 50000 销售 审核：
刘德华 仓库：钱二 制单：章子怡 23.12月31日，公司收到徐州市消防器材厂货款10万元，客户开出转账支票，本公司填进账单入账（工商银行账户）。

工商银行进账单（收账通知） 3 2008 年 12 月 31 日 出票人 全 称 徐州市消防器材厂 收款人 全 称 九州机械制造有限责任公司 账 号 2234325565 账 号 12345678 开户银行 工行泉山支行 开户银行 工行新区支行 金额 人民币 （大写）壹拾万元整 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 1 0 0 0 0 0 0 0 票据种类 票据张数 工行新区支行 转 讫 开户银行签章 票据号码 复核 记账 24.12月31日，公司收到徐州昌佳泵业有限公司货款4万元，客户开出转账支票，本公司填进账单入账（工商银行账户）。

工商银行进账单（收账通知） 3 2008 年 12 月 31 日 出票人 全 称 徐州昌佳泵业有限公司 收款人 全 称 九州机械制造有限责任公司 账 号 4654757657 账 号 12345678 开户银行 工行鼓楼支行 开户银行 工行新区支行 金额 人民币 （大写）肆万元整 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 4 0 0 0 0 0 0 票据种类 票据张数 工行新区支行 转 讫 开户银行签章 票据号码 复核 记账 25.月末，摊销无形资产（土地使用权） 无形资产摊销计算表 单位：
2008年12月31日 项目 摊销基数 摊销月数 月摊销额 备注 土地使用权 300万 600 5000元 制表：
刘德华 审核：巩俐 26．月末，结转已销售的A产品成本100000元，已销售的B产品成本35000元。

销售成本计算表 2008年12月31日 产品名称 起初结存 本期完工入库 本期销售 数量 单位成本 总成本 数量 单位成本 总成本 数量 单位成本 总成本 A产品 110 1000 110000 100 1000 100000 B产品 100 700 70000 50 700 35000 制表：
章子怡 审核：刘德华 27.根据计算出的公司12月份应缴纳的增值税，计提应交的城建税和教育费附加。

城建税和教育费附加计算表 2008年12月31日 项目 城建税 教育费附加 计税额 税率 税额 计税额 税率 税额 增值税 3400 7% 238 3400 3% 102 营业税 消费税 合计 238 102 制表：
审核：
28.将以上凭证审核、出纳签字、主管签字、记账，操作程序自动结转损益类账户，生成转账凭证，无原始凭证。

29.计算出12月份利润总额，按25%的所得税税率计算所得税费用，并做会计分录确认。

所得税计算表 单位：
2008年12月31日 应纳税所得额 所得税税率 应交所得税 备注 30794.50 25% 7698.63 制表：
审核：
30. 将以上凭证审核、主管签字、记账，将所得税费用结转至本年利润， 无原始凭证。

31. 将以上凭证审核、主管签字、记账，计算出12月份净利润，将全年净利润结转至利润分配账户，无原始凭证。

32．按净利润10%计提法定盈余公积，5%计提任意盈余公积。

利润分配计算表 单位：
2008年12月31日 项 目 分配基数 （当年净利润） 提取比例 提取金额 备注 法定盈余公积 10% 2309.59 任意盈余公积 5% 1154.80 合计 23095.87 3464.39 制表：
审核：
33.按可供投资者分配利润的50%分配利润。

利润分配计算表 单位：
2008年12月31日 项 目 分配基数 （可供投资者分配的利润） 分配比例 分配金额 备注 应付投资者利润 50% 9815.74 合计 19631.48 制表：
审核：
34.将利润分配的明细科目“计提法定盈余公积”、 “计提任意盈余公积”、“应付投资者利润”结转至“未分配利润”明细科目，无原始凭证。

35.将以上凭证审核、主管签字、记账，最后结账。

36.编制资产负债表和利润表。

（五）打印 1、记账凭证 2、发生额及余额表 3、资产负债表和利润表 4、银行日记账 5、客户明细账-徐州市消费器材厂 6、库存商品总账 7、生产成本-A产品多栏账 8、原材料-甲材料明细账 （六）装订 按照装订要求，裁剪下原始凭证，粘贴于记账凭证之后，加上封面封底，装订成册。

（4）参考分录 1.借：银行存款—工行基本户 10000000 2.借：财务费用—手续费 40 贷：实收资本—张艺谋 5100000 贷：银行存款—工行基本户 40 实收资本—巩俐 4900000 3.借：无形资产—土地使用权 3000000 4.借：在建工程—厂房 1000000 贷：银行存款—工行基本户 3000000 贷：银行存款—工行基本户 1000000 5.借：固定资产—设备 1170000 贷：应付账款—江苏一重设备公司 1170000 6.借：在建工程—厂房 1000000 7.借：原材料—甲材料 100000 固定资产—厂房 2000000 应交税费—应交增值税（进项税额）17000 贷：银行存款—工行基本户 500000 贷：应付账款—徐州顺隆物资公司 1170000 应付账款—徐州铜山第一建筑公司 500000 在建工程—厂房 1000000 8.借：原材料—乙材料 100000 应交税费—应交增值税（进项税额）17000 贷：应付账款—徐州天宇贸易公司 1170000 9.借：生产成本—A产品—直接材料 50000 生产成本—B产品—直接材料 40000 贷：原材料—甲材料 50000 原材料—甲材料 40000 10.借：库存现金 5000 贷：银行存款—工行基本户 5000 11.借：管理费用—开办费 2000 贷：库存现金 2000 12.借：其他应收款—张曼玉 1000 贷：库存现金 1000 13.借：管理费用—办公费 800 库存现金 200 贷：其他应收款—张曼玉 1000 14.借：应付账款—江苏一重设备公司 1120000 财务费用—手续费 25.50 贷：银行存款—工行基本户 1120025.50 15.借：应付账款—徐州顺隆物资公司 70000 应付账款—徐州天宇贸易公司 80000 贷：银行存款—工行基本户 150000 16.借：制造费用 20000 管理费用—电费 10000 应交税费—应交增值税（进项税额）5100 贷：银行存款—工行基本户 35100 17.借：生产成本—A产品—直接人工 40000 生产成本—B产品—直接人工 20000 制造费用 10000 管理费用—工资 61000 贷：应付职工薪酬—职工工资 131000 18.借：销售费用—广告费 5000 贷：银行存款—工行基本户 5000 19.借：生产成本—A产品—制造费用 20000 生产成本—B产品—制造费用 10000 贷：制造费用 30000 20.借：库存商品—A产品 110000 库存商品—B产品 70000 贷：生产成本—A产品—直接材料 50000 生产成本—A产品—直接人工 40000 生产成本—A产品—制造费用 20000 生产成本—B产品—直接材料 40000 生产成本—B产品—直接人工 20000 生产成本—B产品—制造费用 10000 21.借：应收账款—徐州市消防器材厂 234000 贷：主营业务收入—A产品 200000 应交税费—应交增值税—销项税额 34000 22.借：应收账款—徐州昌佳泵业有限公司 58500 贷：主营业务收入—B产品 50000 应交税费—应交增值税—销项税额 8500 23.借：银行存款—工行基本户 100000 贷：应收账款—徐州市消防器材厂 100000 24. 借：银行存款—工行基本户 40000 贷：应收账款—徐州昌佳泵业有限公司 40000 25.借：管理费用—无形资产摊销 5000 贷：累计摊销—土地使用权 5000 26.借：主营业务成本—A产品 100000 主营业务成本—B产品 35000 贷：库存商品—A产品 100000 库存商品—B产品 35000 27.借：营业税金及附加 340 贷：应交税费—应交城建税 238 应交税费—应交教育费附加 102 28.自动转账定义生成 29.借：所得税费用 7698.63 贷：应交税费—应交企业所得税 7698.63 30. 自动转账定义生成 31. 借：本年利润 23095.87 贷：利润分配—未分配利润 23095.87 32.借：利润分配—计提法定盈余公积 2309.59 利润分配—计提任意盈余公积 1154.80 贷：盈余公积 3464.39 33.借：利润分配—应付投资者利润 9815.74 贷：应付股利 9815.74 34.借：利润分配—未分配利润 13280.13 贷：利润分配—计提法定盈余公积 2309.59 利润分配—计提任意盈余公积 1154.80 利润分配—应付投资者利润 9815.74