丁一

湖北省国土测绘院

随着社会建设水平的不断提高，我国经济发展稳步向前推进，各经济实体都享受到了改革发展的红利，中小企业逐渐在我国现代经济发展中取得了一席之地，并且呈现逐年提升的良好态势。根据相关报道显示：我国中小企业在生产、经营、发展中得到了充足的政策性和制度性支持，但是在财政税收政策具体实施中存在一些问题。因此，做好中小企业财政税收政策创新和优化的工作是势在必行的。完善财政税收政策工作可以更好的保障和支持我国中小企业良好、稳定、优质的发展，进一步激发中小企业的活力，使其得到更优化的经济收益，同时也能促进我国经济的进一步发展。

目前我国的中小企业数量越来越多，规模越来越庞大，发展空间越来越广阔，为推动我国的经济贸易发展做出了巨大的贡献。但是，随着经济全球化时代的到来，国内经济市场的竞争明显越来越激烈，一部分中小企业已经在激烈的市场竞争中惨遭淘汰。因此，中小企业在跟随社会经济发展的脚步、改善企业自身的经营体制、勇于创新改革的同时，还需要及时对最新财政税收政策进行相关学习，充分利用各项财税优惠政策，减少企业生产成本及运行费用，减轻企业的发展压力，保证自身在激烈的经济市场竞争中不被踢出局。在当前的财政税收政策下，国家财政对中小企业的优惠政策力度还有待进一步加强，中小企业的发展还有很大的空间，基于此种新的经济环境，对中小企业的财政税收政策进行创新，可以提高中小企业的生命力，促进中小企业稳定、快速的发展。

(一)财政税收政策的优惠举措不完善

中小企业的出现，解决了我国大部分人民的就业问题，让社会的零碎资源得到了利用，对我国经济规模的扩大和国家经济的发展起到了重大的作用，近些年来，中小企业已经成为我国国民经济的重要来源之一。国家不断地扶持中小企业，并通过不同的政策手段进一步降低中小企业的运行负担，并出台了一系列相关的财政税收惠企政策，而且各项优惠政策还在逐年加码。但是随着国内外大环境的不断变化，经济的不断发展，现有的财政税收政策已经不能完全满足中小企业的发展需求，与中小企业现有高速的发展阶段相比，这些政策还有一定的滞后性，降低了中小企业发展的可持续性。同时，我国财政税收政策在与经营企业的个人所得税、进口技术设备关税、技术合作与转让和一些新兴产业的流转税等税收方面优惠政策还有一定的时滞和差距。因此，国家税收部门在制定惠企政策的时候，应该更多的关注中小企业的需求，根据国内外经济环境的变化以及中小企业现有发展水平的实际情况，制定更加完善的、更加有针对性的税收优惠政策，全方面、多角度的促进中小企业稳定、高效的发展。

(二)国家对中小企业的科技发展缺乏税收支持

近些年来，随着经济的发展，科技也在不断的创新进步，我国也在科技的创新上不断取得新的突破，国家将大量的资金投入到高校和大型企业的科研机构中，对中小企业的研发投入却相对较小。由于缺乏相应的支撑，我国中小企业发展缺少后备力量，中小企业的科研人员很难顺利的进行科研工作，研发保障相对缺失，导致企业研发人员的科研工作缺乏动力，阻碍了企业的发展。并且，在中小企业科技创新中，国家更加重视研究的过程和成果，忽略了科研成果的技术转化率和实际产生效益的科研方向，如果研发失败更是直接加大了企业生产的成本，进一步压缩了企业盈利的空间，不仅没有利用科研成果转变为实际生产力，还严重的浪费了科研资源，不利于调动企业继续研发的积极性。因此，国家应该提高对中小企业科技创新的资金投入，并且制定更有针对性的税收优惠政策，进一步扶持中小企业进行科研创新，带动中小企业的发展。

(三)税务机构对财政税收优惠政策宣传力度不够

随着经济的不断发展，我国也不断地根据现有发展状况调整对企业的财政税收优惠政策，有很多如果落到实处是可以极大减轻特别是中小企业等运行成本的，同时还可以不断刺激中小企业实体发展壮大，激发其更多的活力。但由于一方面中小企业分部广泛，很多企业由于地域原因、或者是企业财税从业人员自身业务素质的原因等等，这类中小企业无法主动去获取可以为之所用的财税惠企政策，这就要求我们税务机构的工作人员应该不断加强政策宣传力度，并且能够及时将最新的财税政策下达企业。首先这要求税务机构工作人员自身应该对相关企业的惠企财税政策有较为全面的理解，并且能根据特定企业的具体情况制定相应的宣传方案，做到精准宣传。然而现有的状况是，目前还有相当一部分税务机构工作人员的专业知并识没有达到相应的水平，无法对相关企业的惠企财税政策进行准确而及时的解答，不利于企业准确理解和享受相应的财税政策，特别是中小企业由于自身条件所限，可能要花费更多的时间和精力才能最终从相应的财税政策中获得真真正正的福利。

(四)中小企业自身对财政优惠政策不够了解

在目前的经济环境下，企业财务从业人员特别是负责财税工作的财务人员应该具有非常强的专业水平和实操能力，能够及时学习更新、并分析国家已出台税收政策，然后作用到自身企业中，充分利用国家的惠企政策来完成相应的税收申报和缴纳工作。但实际情况是，大多数中小企业的规模比较小，企业的财政税收工作人员能力比较低，业务水平无法跟上，甚至还存在没有经过专业培训直接上岗的工作人员。因此，这类财务人员几乎可以说完全不了解国家现行的财税政策，不能及时的分析税收政策的变化，更无法结合国家的税收政策作用到本职工作中。并且由于这类财税人员的责任心问题，在实际工作中不能遵循规章制度，工作不够规范，遇到问题得过且过，抱着过得去就行的心态，不主动为企业申请可以享受的惠企政策，也不主动向企业管理人员介绍国家现行的惠企政策，而企业管理人员对税务知识的欠缺和不重视让这一不良现状进一步放大，造成了中小企业在实际经营中的大量损失，影响了中小企业的效益，在一定程度下严重阻碍了中小企业的发展。

(一)完善中小企业财政税收优惠政策

中小企业作为我国经济发展的重要支撑，在社会市场经济中非常的重要，因此，帮助中小企业快速的发展能够促进我国经济稳定、有效的发展。经济基础决定上层建筑，中小企业要想在社会市场经济激烈的竞争中占得一席之地，就必须要尽快完善财政税收优惠政策。具体建议如下：国家税收部门应该及时了解中小企业的特点和发展变化，对中小企业实行单独的、统一的管理，为中小企业制定有针对性的税收优惠政策，给予中小企业税收优惠支持，现行企业所得税税率进一步下降正是国家为中小企业疏难解困的重要标志之一。其次，国家应该扩大对中小企业税收的优惠范围和其他相应优惠，依据现实情况，特别是在新冠疫情对中小企业产生极大冲击的具体历史条件下，在一定时间和范围内合理调整纳税对象、税目和税率，减少或缓交企业应缴纳的税款和社保费用，减轻中小企业的运行负担，让企业做到轻装上阵。第三，国家还应该通过立法和颁布行政条例等等，对经济市场进行进一步整顿，创造公平的竞争环境，为中小企业提供良好的市场氛围，在市场经济的条件下帮助中小企业参与到经济竞争中，为中小企业发展创造有利的环境。第四，国家还应该给予中小企业科研的资金支持，研发费用进一步税前扣除，以及下调中小企业的所得税税率等等；
同时可以根据不同行业的特点，对增值税等流转税进行一定时间和空间的税率优惠，同时加大进项税加计抵减的力度，让企业能够有足够的资金进行自主研究，适应激烈的市场经济，推动企业快速的发展。

(二)建立中小企业自主创新的优惠政策

国家应该帮助中小企业分析企业自身的发展，共同制定自主创新的优惠政策，提供资金支持，规划企业的发展。在科技创新的税收方面，国家可以根据中小企业的科研特点，增加和细化税收优惠政策。公平公正的税收优惠政策可以促进中小企业之间的公平竞争，创造良好的外部竞争环境，同时大力激励企业主动创新，加速促进企业的稳步发展。因此，对于目前发展较快、能够自主创新、已经产生经济效益的企业，国家可以给予更大力度的优惠政策支持，进一步激发企业的创新意识和活力。而对于目前实力相对较弱的中小企业，可以在一定的时间和空间范围内实行税收减免的政策，缓解企业的资金压力，减少企业的运行成本，鼓励企业继续进行自主创新，促进企业的盈利能力，提升企业自身的创新能力。目前我国实施的高新技术企业所得税优惠税率以及省、市、区等各个层级对高新企业认定后进行的一次性财政补贴都是国家实施惠企政策的利好措施，极大激发了中小企业进行自主创新的热情和活力。而研发费用加计扣除的范围由最开始仅限于国有、集体工业企业到目前政策享受主体范围的进一步扩大，加计扣除比例也逐步提升至100%，随着这项政策的逐步系统化和体系化、扣除范围的逐渐扩大以及核算申报不断简化，直接让更多中小企业享受到了自主创新的红利。

(三)提高财政税收的服务意识和征管水平

为了支持中小企业的发展，税务机构应该提高服务意识和征管水平，简化中小企业办理税务业务的流程，降低中小企业的纳税成本，也让税收征管的行政成本得到一定的控制。税务机构可以多途径、多层次积极向纳税人宣传各项税收知识和惠企优惠政策，目前各级税务机构通过电视、网站、微信公众号等线上方式，以及当地税务主管机关实实在在走进企业了解企业的运行状况、并送税到企等线下途径，让企业及时获取了相关信息，取得了良好的成效，在有针对性将各项惠企措施准确下达到企业的同时，也加大了税务知识的普及力度，能够对辖区内企业进行有效地税务监督，极大提高了税务工作的效率和征管水平。同时，税务机构应加大与其他有关管理部门的合作，实现相关大数据的共享和关联。在税务机构对高新技术企业进行年度纳税审核的时候，应该严格的审核其是否符合减税、免税政策，相应材料是否真实齐全，尽量简化审批手续，缩短审核的时间。企业在进行高新技术开发的时候也应该积极与相应的科技管理部门进行联系和沟通，让科技管理部门的工作人员及时了解企业技术项目开发的具体情况，并及时进行有关备案，持续保持企业、税务、科技管理部门三方面信息通畅，确保企业在当前纳税期间能够及时享受到相应的政策优惠。针对已经备案成功，但是没有申报技术开发费用和扣除优惠政策的企业，应该及时通知税务机构，要求税务机构进行相应的督促，帮助企业在享受现有政策条件的基础上，合理的用好相关的税收优惠政策。针对没有进行备案的企业，税务机构要在合法的前提下，积极为其创造条件，落实相关的税收优惠政策。与此同时，科技管理部门一定要对中小企业的自主创新进行严格的管理，可以利用各类平台对企业的科技创新项目进行立项登记，建立相应的成本台账，对相应的成本费用种类进行归类和识别，并进行后续的跟踪管理，保证企业享受的科技税收优惠政策使用到科技创新项目上。同时，建立单独的科技创新企业税收申报机制，防止企业骗取科技创新的优惠政策。对企业的科技创新成果进行细致的鉴定，符合条件的进行验收；
如果科技创新成果不符合条件，则企业不能享受相关的税收优惠政策。让科技创新优惠政策具有针对性，既让国家能够让利中小企业，能够提高中小企业自主创新的动力，促进中小企业技术创新的发展，也保证了国家资源免于流失。

(四)完善员工个人所得税的优惠政策

企业在招聘相关工作人员的时候，应该按照相应职位的要求，聘请专业的工作人员，并且在进行了相应的培训并合格以后才能上岗，同时还应该持续做好长期的继续教育工作。由于中小企业规模比较小，资金相对不够充足，技术也相对不够先进，在发展前期不一定能够取得很好的经济效益。然而中小企业想要继续发展，就需要花费重金聘请相关的人才为企业发展效力，这就需要企业付出相应的成本来支付员工的工资。相应地，员工在领取工资的时候还需要缴纳比较高的个人所得税，这就致使员工期望的经济收入和实际拿到手的工资产生一定的落差，会降低员工的工作积极性和工作效率，反过来会影响企业的经济效益，阻碍企业的发展。因此，税收部门应该根据中小企业目前的发展情况，调整现有的个人所得税政策，加大个人所得税的税收优惠力度，降低企业支付员工工资的成本的同时，也让员工的经济收入得到保障，从而提高员工的效率。此外，企业还应该定期的对员工进行培训，提高员工的业务水平和企业的归属感，促进企业自身的稳定发展。

总而言之，目前国家针对中小企业实行的财政税收政策已经为中小企业的发展提供了强有力的支持，同时也保证了中小企业在市场经济中的竞争力和活力。但在目前复杂的新经济环境下，我们也应该认识到现今中小企业所实行的财政税收政策中已经有一些成为了不适应当前形势的滞后政策，这就要求我们认真思考，不断反思，仔细倾听中小企业的心声，同时从企业的和国家这两个不同角度去衡量、去协调，在现有的社会经济发展背景下，不断积极地创新财税举措，让各项出台的惠企财税政策能够顺应经济市场的发展。本文从多方面对现行财政税收政策的现状进行阐释，并对财税优惠政策和自主创新优惠政策进行了简要的分析，旨在为相关从业人员提供借鉴，帮助中小企业更好的快速发展。

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