文/魏艳娟（北京舜天龙兴信息技术有限公司）

随着企业经营活动不断深入，业务流程的变化、管理模式的创新、金融市场的快速发展都对财务信息化提出了更高要求。在这样的形势下，构建具有统一集成、一体化管理、智能化应用的企业业财一体化管理平台对企业实施数字化转型有着重要意义。同时，随着数字化经济进入深度发展阶段，越来越多的企业将数字化转型作为实现业财一体化模式的一个重要抓手，为业财一体化的实施奠定有利条件，更好地促进财务管理工作的转型升级，促进企业实现高质量、可持续发展。

业财一体化的定义：企业业财一体化是指将业务、财务以及信息技术融合，以管理会计为核心，统筹、协调、共享部门的各项工作，从生产经营活动的全流程出发，全面提升企业管理和运营水平和效率。随着互联网技术的发展，数字化时代背景下实现业财一体化是企业转型升级过程中的必然选择。因此，企业必须紧跟数字经济浪潮建设业财一体化平台，在传统基础上进一步整合优化与挖掘，构建数字化环境下的业财管理体系，从而促进企业财务模式和业务经营决策水平提升。

数字化时代带来的企业管理变革，不是单纯意义上的财务管理行为的转变，而是对企业治理、内部治理结构等各项决策进行优化升级。因此需要建立更加敏捷高效且适应行业趋势的新型内控机制，重塑业务、财务流程，实现数据资源深度挖掘与应用[1]。

在数字经济时代，业务正在走向数字化转型。财会信息化的应用场景，从过去单一的财务业务应用拓展到现在的业务管理与风险控制，以及与生产经营活动之间的集成，同时也在向数字化转型。企业业财一体化是实现企业数字经济、实体经济与金融业务紧密融合的必然要求。当前大部分公司财务管理流程仍存在较大系统缺陷，特别是在业务组织管理、财务管理模式、内部控制及风险管理等方面与企业内部其他部门沟通不足，且缺少统一的管理理念和技术手段。面对日益复杂的经济环境，各企业积极推进业财一体化建设并取得了一定成效。但是也要看到业财一体化不是财务管理的简单延伸和简单替代，而是涉及会计核算、资金管理等业务领域的全面变革与发展。

（一）数字化与信息化建设混淆

从目前我国企业的业财一体化建设情况来看，许多企业缺乏业财一体化建设意识，未能明确真正的业财一体化建设的目的以及意义，对业财一体化的建设缺乏正确的观念。尤其是在数字化时代的背景下，数字化作为新时代发展的一种全新的发展模式，是信息化的升级模式。很多企业并没有弄清楚数字化与信息化的差异，只是一味地照搬其他企业模式，喊着口号，但是在内部业财一体化建设时，仍然采用的是信息化的运行模式，对数字化的认知不够清晰。

而数字化与信息化二者并没有所谓的时间界限，并且可以是同时存在的。但是数字化建设不同于信息化建设，两者运行方式以及目的有着很大的区别。比如，虽然说数字化和信息化建设都是对企业业务系统优化、流程再造的过程，都是企业提高经营管理水平和核心竞争力的重要手段，但二者在业财一体化建设过程中存在着很多差异。信息化是提升工作效率，解放人力的主要方式，是以业务需求为出发点，在此基础上形成支撑业务和管理流程的系统平台，来满足业财一体化的要求；
而数字化的目的不仅仅是企业效率的提升，更加关注的是业务流程创新、组织架构变革、管理思路以及决策的创新。数字化业财一体化的建设需要在完整的信息化基础上实现。因此，企业需要明确在数字化时代下业财一体化建设的目的与方式，才能实现数字化时代下完整的业财一体化建设[2]。

（二）企业数据互联互通性较差

在传统的企业经营模式中，企业内部的各部门都会关注自己的工作表现和工作任务。比如，销售部仅注重销售业绩，而生产部仅注重产品的产出，很少注意产品的投入成本和企业整体经济效益。在这样的大环境下，企业的财务管理也仅仅注重于财务管理，而忽视了公司的经济发展和费用收支。这些问题都会使企业的经营管理水平参差不齐，从而影响企业经营的质量和效益。在此背景下，各部门间的沟通能力受到限制，各业务部门和财务部的数据不能共享，造成信息孤岛现象。财务管理工作不能很好地支持企业的发展，从而影响到企业的整体核心竞争能力。

（三）企业数据标准不一致

企业的规模也影响着数据的质量，企业的经营范围分布在各地，各分支组织对于数据的标准不一致，各公司之间缺乏相关的信息共享机制，信息共享度差。另外，由于信息共享度较低，业务、财务成本核算的数据缺乏标准性，相关人员无法根据此获取真实、可靠的成本核算信息，业务部门的财务核算无法满足管理对会计信息核算质量的要求，很容易产生“账外账”的问题。除此之外，各个部门之间都具有自身独有的会计核算系统，会计科目的运用也有所差别，财务报表汇总口径也不相同，这样更加加大了数据的共享难度，数据信息软件无法对大量的信息进行规范化处理，导致最终的结论存在误差。

（四）信息化建设制约数字化转型

企业数字化转型需要企业信息化系统具有稳定性、安全性、实效性。但是，在以往的影响下，多数企业内部的财务体系与业务体系相对较为独立，企业内部的软件与硬件的需求不高，内部数据库不全面，制约了企业业财一体化的建设[3]。企业为了节省成本，对系统的软件硬件尽可能地降低投入，导致后期软硬件不匹配的情况时常出现，内部系统存在着各种各样的困难，各个系统之间相对独立，不仅严重阻碍了企业业财一体化的发展，还给企业带来了一定程度上的损失。

（五）现有的财务人员专业素养不足

业财一体化的建设需要有高素质的财务人员，灵活地将财务管理工作与企业的业务活动联系起来，并从财务的角度为企业发展提供可行的建议。但是，目前，在多数企业之中，财务人员只是承担着基础的会计工作，缺乏与业务活动的联系，甚至部分财务人员对于参与其他工作存在排斥心理，认为只要做好自己的本职工作就行，严重影响了企业业财一体化的建设。同时，在数字化的大背景下，虽然部分财务人员已经具备了基本的信息操作能力，但是却无法胜任数字化的工作，无法熟练地操作数字化的软件，使得企业与时代的发展不相符合，拖累了企业的发展。

（一）优化企业业财一体化建设整体框架

业财一体化管理体系的建设是一个动态而复杂的过程，既要考虑业务、系统的需求，也要考虑企业自身状况等多种因素。在数字化时代背景下，以信息技术为支撑、优化业务流程、加强内控、强化监督评价；
同时能够满足现代企业经营管理的基本需求；
以财务信息化助推业务发展；
增强财会管理能力和水平。通过建立业财一体化管理体系以提升企业效率及资源配置能力为目标，从多个方面开展业财一体化建设。

（二）健全业财一体化管理系统

要实现业财一体化的良好构建，就需要具备相应的软件和硬件，健全业财一体化管理系统。业财一体化平台通过整合公司各部门及分支机构的业务流程，实现业务与财务的实时交互，帮助企业实现对资金、应收账款等重点项目与环节的管控。在软件方面，企业要对业财集成的数据进行安全、稳定的处理与整合。企业集成全面预算管理、合同管理、资金管理、税务管理、报表管理、绩效考核等模块。比如，构建标准化业财共享平台，按照不同的业务场景，建立统一的模板、表单、流程，实现数据的自动产生，减少工作人员的工作量[4]。

在硬件方面要保证数据的自动化和可视化处理，充分利用大数据、云计算等先进技术，对数据进行收集、整理，提高数据的及时性和准确性。另外，企业应结合自身的实际，制定适合自己的业财一体化建设方案，将业财一体化建设纳入企业的发展经营战略中，搭建业财一体化平台，集成多种信息系统，通过数据交换的方式实现各系统间的数据交换和关联关系记录存储于共享数据库中；
业财一体化平台还可以帮助企业实现对项目资金使用效果、成本控制、费用管理以及项目执行过程中相关绩效指标等实时动态展示；
在满足财务核算要求之余，也能提供业务管理方面的决策支持。

比如，以某软件信息技术集团企业为例，企业统一了业务系统与财务系统，实现系统之间的无缝衔接，打造业财一体化平台，以业务闭环管理为主要目标，实现基础数据统一规范、业务信息全局共享与管理流程集成，同时满足集团及下属各企业的业务管理需求，实现集团与各子公司供应链协同、业财一体化管理，实现信息的实时共享、实现整个集团的业务监管。其中，由信息中心对系统参数、角色权限等进行统一管理，降低企业风险；
统一物料、客户、供应商、会计核算，为集团数据共享及业务管控提供条件；
统一包括科目、政策、核算、报表等在内的各种管控，建立规范的业务流程，形成集团统一标准，提升整体运营效率。这样一来，实现了企业的快速扩张，实现了全集团一个数据中心，多个法人组织，多个核算组织的管理需求，契合集团当前急需的管理要求。

（三）实现财务数据与业务数据的共享

通过建立数据库系统，可以在一定程度上打破业务数据、财务数据之间的壁垒，降低内部信息流通的成本，同时实现不同系统间快速共享的目标。目前常见的数据共享实现路径主要有两种：一种是将财务数据嵌入业务系统，实现数据采集；
另一种是由财务人员对业务系统进行数据采集后，通过与业务系统关联或授权获取数据后使用，实现数据输出目的。但在此过程中要注意两种实现路径所需要系统之间相互独立且不能相互影响。因此，企业可以通过系统软件与业务系统的交互关系建立业务系统数据库，还可以通过外部数据源实现数据的同步。进而有效提升了业财工作的效率和质量，促进企业持续发展[5]。

（四）实现财务系统与业务系统集成

在数字时代，实现财务系统与业务系统集成，对于企业的经营与决策起着举足轻重的作用。尤其是随着大数据、云计算等技术的飞速发展，业财一体化已经成为一个重要的组成部分。企业需要通过整合内部财务、管理、采购、销售等系统，建立统一中控平台，打破各部门的隔阂，消除信息孤岛。这样，各个部门的数据就能发挥最大的价值，以便企业进行决策。其中，财务数据与业务需求之间是一种天然的匹配关系，但在实际工作中，财务人员往往更多地关注数据的数量和计算，而对业务中所涉及的流程不够重视。所以为了更好地满足企业管理需求，在数字化时代背景下，要加强对业务流程的规范管控，以财务系统为基础与其他部门协同配合。例如在财务管理方面可以建立一个完整的核算体系，并将相关的核算制度以及核算方法都固化下来。

通过该模块可以让企业财务人员直接将企业各个业务环节所产生的数据录入到系统中，通过与业务流程的整合实现数据自动采集、自动处理和自动汇总。同时，基于业财一体化平台进行财务信息化系统建设，保证以资金管理为中心，以财务系统为支撑实现业务部门与公司决策层之间数据信息共享，提高内部管理效率。

（一）重视业财一体化管理系统的推行

一方面，实施业财一体化建设需要解决理念问题。在企业战略层面统筹考虑业务和财务之间关系，内部达成统一共识后，统筹安排，对企业的整个组织框架进行调整，完善业财一体化建设。同时需要将业财融合的理念融入企业的文化之中，从日常工作中逐步推行业财一体化理念，潜移默化地影响员工的工作理念。

另一方面，要在企业内部大力推进行业财一体化的观念，企业管理者可以定期开展业财一体化的培训、教育活动，针对性地提高员工的认知。同时，企业管理人员要与时俱进，及时更新员工的信息技术知识，提升信息技术实践能力。保证业财一体化的顺利进行，从而促进企业的持续健康发展。

（二）建立风险防控体系

要实现数字化时代背景下的业财一体化建设，必须建立和完善企业的风险防范机制。只有建立健全的金融风险预防机制，才能保证企业正常的经营活动。第一，企业管理者要加强对信息技术的使用，建立完善的风险防控系统，运用智能技术对企业进行实时监控。同时，要建立一个专业的风险防控组织机构，对企业的财务状况进行定期的审核与管理，并对潜在的财务风险做出科学的预测。如果发生风险，可以及时采取有效的措施，避免造成重大的经济损失。此外，为了降低财务风险的发生，企业还要加强对财务信息的披露与透明化处理，降低风险发生的概率。

（三）培养业财一体化的专业人才团队

业财一体化的建设使得财务人员摆脱了枯燥、重复的会计基础工作，并转变了职业职能属性，深入地参与到企业的决策中，更好地发挥着企业经营决策的辅助作用。因此，业财一体化的建设要求财务人员既会理财、又会经营和管理。

因此，企业在进行内部人才储备时，可以到人才市场上积极地招聘，通过内外通道，招进一批高质量、高素质的专业技术人才，加大培训的力度，培养一批专业人才团队，促进企业的经营发展[6]。

（四）加强系统与数据库的维护与管理

对企业来说，一个信息系统的应用不仅是为业务部门提供便捷的业务处理与数据分析工具，而且它将与企业管理相关信息集成，形成企业发展的数据信息源，这将成为业务发展方向的重要依据。第一，企业要加强系统访问的权限设置，确定财务人员、业务人员以及其他人员查看数据的范围，权限设定后应由授权人签署授权书后方可执行操作，并且在授权范围内操作。只有在授权范围内才能进行其他操作或者修改数据等，降低数据丢失风险。第二，企业要定期聘请专业的计算机人士，对系统进行检查，检查存在的潜在风险，升级软件，维护设备，延长系统的使用寿命，降低信息安全风险。

综上所述，业财一体化建设是如今数字化时代背景下企业必需的经营改良措施，是实现企业持续稳健发展，提升企业核心竞争力的重要举措。企业可以通过业财一体化建设实现业务全流程规范化、精细化、智能化，因此，企业需要积极地面对业财一体化的建设，投入足够的精力，优化、调整内部组织框架、管理制度、人员配置、风险防范、意识推广等方面，紧跟时代的步伐，促进企业长期持续发展。

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