林琳

（中国铁工投资建设集团有限公司）

现金对于企业的日常运营来说，是有着重要作用的工具，一旦企业缺乏现金流管理意识，同时缺少科学合理的管理方法，容易引发资金链断裂问题，不仅会带来严重的经济损失，还会阻碍企业的长远可持续发展。为此，应该增强现金流管理意识，结合实际情况，选择适用性更强的管理手段，加强对精细化管理模式的运用，通过提高综合管理能力，实现建筑企业的短期及长期发展目标。

传统的企业经营管理模式中，通常会受到滞后性管理观念及管理方法的限制，致使企业缺少对现金流管理的重视。新时期发展环境下，经济建设速度不断加快，如果依然采用传统的现金流管理方式，很容易出现资金链断裂的问题，不仅对企业的稳定发展产生不良影响，还容易阻碍社会经济市场的有序运行。尤其对于建筑企业来说，有明显影响，建筑企业长期处于买方市场中，在行业竞争中始终处于较弱的地位，垫资施工及工程款拖欠问题较为常见，给企业带来较大的现金流压力。而采用现金流精细化管理方式，可以让企业得到充足保障，能够依据实际发展需求开展预算管理工作，让企业拥有长远发展的驱动力，使得企业拥有可持续发展的前提条件，为此，企业需要提高对现金流精细化管理的重视，建立科学完善的管理机制，合理调整与优化现金流精细化管理结构，构建健全的现金流精细化管理体系，不断提升企业的经济效益创造水平。

1.坚持监督与管理建筑企业项目成本的原则

企业采用现金流精细化管理方式时，应该加大内部项目成本的监督力度，增强经营风险的管理意识，让企业各类业务活动的顺利开展拥有坚实基础，在落实各项工作的过程中，企业可以适当引入现金流精细化管理理念，合理控制流入及流出数量，强化现金各流动环节的精确性，不仅有利于降低项目运行成本，还有助于减少企业的现金持有量，防止出现现金浪费及闲置等问题。同时，企业需综合考量实际发展情况，依据实际发展需求落实精细化管理工作，使得财务管理部门的现金流管理方式得到调整和优化。企业的财务部门需要科学合理地记录和支配现金的流入和流出情况，进而保证企业不同工程项目资金供应的充足，有助于降低经营管理中资金风险的发生概率。

2.坚持强化业务规划与现金流管理联系的原则

针对企业的日常经营管理来说，业务规划是十分关键的工作内容，因此，企业应该增强业务规划意识，在现金流精细化管理与业务规划之间建立密切联系，始终坚持二者融合发展的原则，确保业务活动能够得到现金流精细化管理的支持。企业管理人员应加大业务规划内容的设计与分析力度，选择科学合理的管理方式实现业务规划的整合，确保现金流精细化管理能够满足企业的实际业务需求，确保在企业经营发展中能够充分发挥现金的实质性作用，让长远发展目标的实现拥有坚实基础。

3.坚持强化内部控制与审批工作管理的原则

无论对于哪个行业的企业来说，经营管理中均涉及很多工作内容，尤其对于建筑企业来说，为了保证现金流管理工作质量，应该提高对内部控制与审批的重视，一旦企业内部的控制与审批无法满足规范性要求，会对现金流情况产生不良影响。为此，应该明确企业的经营发展目标，有关管理部门需增强内部控制与审批意识，合理设计审批流程，科学调整审批要求，确保企业的现金流能够得到规范化管控，让经营管理拥有坚实基础，有助于提高管理效率，进而获得理想的现金流管理效果。

1.精细化余额管理方法的原理和效用

建筑企业的资金余额体现出一定的可预测性，企业应该针对银行账户建立统一的汇总平台，结合对不同资金结构的分析，实现对现有存量资金的解构，确保达到延伸至未来预测存量资金的目的。首先，依据实际情况建立简洁的资金看板，有利于管理人员从宏观的角度出发掌握资金运行情况，以免在银行投资产品收集或者银行账户数据收集过程中消耗过多时间；
其次，应保证资金结构图可以精细到每天的存量结构，帮助管理人员及时发现不合理的资金结构，进而针对性做好调整。最后，对于资金结构的合理性来说，应该积极采用资金年化收益率进行定量衡量，由于资金是企业中的重要资产，且体现出很强的特殊性，因此，应该为建筑企业的运营流转提供支持，加大所有管理工作的量化力度，强化不同资金结构的可比性，通过精细化的余额管理为企业创造更多经济效益。

2.精细化收支管理方法的原理和效用

完成资金余额精细化管理后，应该重视现金流收支方面的精细化管理。建筑企业的财务管理人员应该认真做好收支分类，采用分类的方式，有助于强化现金流管理的清晰性，进而明确企业每一笔资金的流向，帮助企业主要负责人及财务管理人员明确实际存量资金余额，了解各项收支的流动规律。此外，始终坚持以现金流转为核心落实相关工作，开展现金流收支精细化管理的目的是实现对实际现金流的细化，依据对现金流主要往来的分析，通过与各类业务活动的结合，有助于落实分类化管理，有利于达到量化企业资金余额收益的目的，为整体业务运营水平的提升奠定良好基础。

3.精细化风险管理方法的原理和效用

对于建筑企业来说，受到市场变化及环境等因素影响，财务风险出现的概率相对较高，应该增强风险管理意识，构建健全的风险防控体系。首先，开展精细化风险管理时，需结合企业实际发展情况，建立科学专业的规则库，通过利用规则库，能够实现对重要财务信息和资料的筛选，为管理层人员提供可疑清单，有助于减少在海量数据筛选中投入的时间等资源；
其次，将规则库作为基础依据，企业可以结合实际发展需求，设定单笔现金流的量化指标，进而在现金流方面将实际存在的风险体现出来。例如，建筑企业日常经营管理过程中，可能出现员工挪用公款的情况，为了避免被上级领导部门发现，通常会从挪用小额资金开始，逐渐增加资金数额，但是资金缺口一直存在，当金额数量积累至巨大数字时，会带来严重的资金风险。而采用精细化风险管理的方式，运用规则库能够逐一排查对私往来，为部分项目的审计提供参考依据。

1.增强精细化管理意识，构建健全的现金流管理体系

在部分企业的经营管理中，存在财务管理人员精细化管理意识不强的情况，缺少对精细化管理理念重要性的正确认识，不利于相关工作的开展与落实。为此，企业应该强化财务人员及内部员工的精细化管理意识，树立现代化发展理念，加大企业实际发展情况分析力度，确保现金流精细化管理工作拥有坚实基础。同时，企业内部的重要领导人员应该做好职工群体中的宣传工作，帮助职工掌握与理解精细化管理的关键意义，激发职工参与精细化管理的积极性，为各项工作的落实提供合理依据，不断拓展精细化管理理念的覆盖范围。企业需结合不同部门、岗位员工的学习能力、工作能力，定期分批化组织其参加专业培训，认真学习现金流精细化管理方法，并做到在岗位工作中的熟练应用，不断提升员工的专业技能及综合素质，为打造复合型精细化管理人才队伍奠定良好基础，不断强化企业员工在现金流精细化管理中的执行力，有利于提升建筑企业现金流管理水平。此外，企业需要针对现金流精细化管理建立科学完善的管理机制，使得相关工作能够得到充分落实，让现金流精细化管理拥有可靠性依据。

2.建立精确资金使用制度，设定统一现金流管理表

针对现金流精细化管理模式而言，为了凸显各项工作的实效性，应该重点落实资金收入与支出的精确记录工作，立足于现金流动方面，将管理工作细化到每天，同时将交易笔数作为现金额度方面的细化单位，有助于提高现金流精细化管理质量。开展管理工作的过程中，应该明确统一的现金流管理表，保证此表在不同建筑工程项目中的适用性，有助于简化管理流程，且能够保证相关数据信息的准确性。企业需建立科学完善的管理制度，为相关工作人员的实际操作提供合理依据，充分体现现金的实际效用，降低资金链断裂等经营风险的发生概率。

3.重点调查开发商资信，建立长期合作发展机制

一些建筑企业为了在短时间内提升自身的发展水平，确保在激烈的市场竞争中占据重要地位，忽视了开发商方面的资质和信用调查，此种情况下，使得企业积累了很多不良资产。部分开发商会在获取地块开发权后，缺少充足的资金，开展项目建设施工作业时，仅依靠施工单位的银行信贷及垫资落实工程建设工作，如果在项目整体运营中出现问题，导致需要进行资金偿付，在开发商无法提供保障资金的情况下，容易引发楼盘烂尾的情况。为此，建筑企业应该在进行现金精细化管理的过程中，重视对开发商资质及信誉的调查，选择行业影响力强、资质优良的开发商进行合作，若需要企业进行垫资，应该明确开发商是否具备较强的资金实力，针对开发商的实际运营状况展开系统性分析，以此为依据，管理客户数据，充分体现开发商层面资金管理的精细性。

4.加强“价值链”建设，强化上下游企业合作共赢

价值链存在于企业各类经济活动中，尤其对于建筑企业来说，需要与上游企业及下游企业之间建立密切联系，通过分析相关的价值链理论，企业之间的竞争不仅局限在某个环节上，而是贯穿于整个价值链，价值链竞争能力直接影响企业的行业竞争水平。针对建筑企业而言，上游企业指设计单位、开发商等，而下游企业则包含物资设备供应商以及分包企业，以上企业之间存在密切关联，为此，建筑企业应该加强对信息技术的利用，基于现金流精细化管理理念，构建协同化发展信息库，逐步形成产业联盟体系，降低企业发展中的资金风险。

5.拓展资金支付渠道，优化资产结构加速现金回流

对于多数建筑企业来说，支付方式依然以票据为主，体现出很强的滞后性，应该增强基于供应链的贸易融资拓展意识，出于对当前承兑汇票的考量与分析，规模相对较大，需加大信用证及供应链金融支付方式的应用力度。同时，提高对资产结构的重视，加强调整与优化，目的是提高现金回流速度，采用资产出让等方式，有利于实现资金回流的目标，通过优化建筑企业的资本结构，有助于改善建筑企业整体的现金流状态。

6.建立个人责任制度，加强现金流精细化管理考核

为了提高建筑企业财务管理人员的执行力，激发其在现金流精细化管理中的积极性，应该依据实际发展需求建立科学完善的个人责任制度，进而提高现金流精细化管理中信息传递效率。企业应该针对责任机制进行细化，确保能够落实到每个部门及岗位的员工中，为有关信息的准确性提供保障，如果在后续现金流管理中发生风险，能够及时明确责任主体，确保存在的问题得到有效处理，减少给企业带来的负面影响。此外，管理部门应该在员工绩效考核中引入现金流精细化管理指标，不断强化员工对相关工作的正确认识，不断提升建筑企业的综合管理水平。

7.增强信息化建设意识，构建现金流精细化管理系统

信息技术在社会发展的很多行业及企业中得到广泛应用，部分建筑企业缺少对信息技术的重视，缺乏信息化建设意识，依然采用传统的信息传递方式，无法保证工作效率，尤其对于建筑企业的财务管理工作来说，很难满足现代化发展中现金流的精细化管理需求，应该增强信息技术应用意识，构建高效的现金流精细化管理信息系统。首先，加强对市场环境变化的实时监控，依据实际情况调整与优化企业内部组织结构，简化现金流信息传递流程，不断提高数据信息传递效率；
其次，合理设置多元化的功能模块，包含年度财务报表、内部资金快报、额外资金支出以及中期财务报告等，有助于达到提高资金运作效率的目的，能够有效提高现金流精细化管理质量；
最后，依据实际的财务管理需求，在现金流精细化管理信息系统中增加在线交流模块，为建筑企业的施工管理人员、财务人员、策划人员、业务人员等员工提供实时沟通交流的机会，拓展各部门现金流信息获取渠道，有利于企业减少因现金流管理不当引发的经济损失，同时能够提高建筑企业应对各类突发情况的能力。由此可见，构建现金流精细化管理系统体现出很强的必要性，能够有效提升建筑企业的综合管理水平。

现金流管理是建筑企业经营管理中的关键构成，一定程度上体现出企业的责任感与管理能力。开展现金流精细化管理工作时，应该明确核心工作任务，不断强化现代化管理意识，建立科学化评价指标，将相关要素运用到企业的KPI 管理中，进而达到提高管理效率和质量的目的。企业应该做好内部员工的思想统一工作，创设良好的统一发展环境，激发员工参与现金流管理的积极性，使得相关管理工作得到细化，落实到每个部门及每个岗位，进一步保障企业现金流的畅通性，让企业的安全稳定发展拥有坚实基础，创造更多经济效益及社会效益。

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