张华

（延长油田股份有限公司，陕西 延安 716000）

资金管理是企业经营和发展的核心，流动资金则是企业得以生存和延续的命脉，企业开展的经营活动中包含着采购原材料、储存物资、生产产品、完工交库、销售几个阶段。因此，企业的经营活动就是实现资金流动的循环过程。企业资金管理水平的高低将直接关系到企业创造的经济效益，因此强化资金管理力度是现代化企业生产经营过程中的一项至关重要的环节。

（一）企业的资金管理意识陈旧落后

企业时间观念不强，在筹集、利用和分配资金的过程中没有提前开展科学地筹划与安排，在开展财务管理工作的过程中没有高度关注时间的合理利用。现金流量是企业筹集资金和利用资金环节中非常重要的基本条件，但是由于企业内部大部分职工没有正确认识和了解有关于现金流量的概念与原理，导致企业将关注点全部集中在追求产量和产值方面，对于一些成本较高的产量保持长时间的错误投资，进而造成企业处于负债经营的状态，资金投入量越来越多，却没有创造良好的经济效益，这样的情况加重了企业资金负担。由于企业没有合理地应用资金，在分配资金的过程中也没有按照规范化的比例实施，大量资金被应用到长期项目当中，导致流动资金不够充足，正常运转出现困难和挑战，财务风险问题加重[2]。由于企业没有给各个项目合理分配资金资源，资金没有被及时应用到合情合理的环节上，资金占用结构不协调，企业资金大量积压，资金数量不够充足，由此导致企业引发强加剧烈的财务风险，经营风险问题持续加重。另外，因为企业的资金使用机制不够健全完善，企业在生产经营的各个环节当中报以事不关己的态度，各项工作的衔接不够紧密，进而导致资金的使用效率不断降低。石油企业生产工作的结算资金的到账不够及时，结合实际情况发现，石油企业中的应收账款数量巨大，赊账现象层出不穷，这样的情况在很大程度上限制了企业的资金周转，进而导致企业财务陷入恶性循环当中，尤其是因为信用政策、客户信用和结算因素造成应收账款缺少政策制约，无法在根源上有效控制大笔应收账款的产生。

（二）资金预算管理工作需要细化

为了能够让企业全体员工高度关注资金管理工作，石油企业按照实际要求编制年度资金预算清单，但是因为资金预算的约束能力不足，因此企业每个月都需要根据实际的生产经营状况以及现金流量及时调整和优化月度资金的预算方案，对于一些重大的资金投向和运作需要留出一定的调整空间。结合当前的实际情况来看，石油企业无法在确保重点、保持平衡的条件下调整资金管理工作，由此导致企业预算管理工作无法发挥实际的约束作用。

（三）企业对于长期投资和短期投资之间的关联性认知不充分

一般情况下，石油企业重点关注长期资金的投资与筹集，但是管理和控制投资金额的过程中仍然沿用具有粗放型特点的经营方式，运营目标全部围绕着追求产量和产值方面，需要投入的成本较高，且经营业务具有较大风险性，导致企业长期处于负债经营的状态下，资金投入量巨大，但是却没有收获相应的经济效益，加重了企业的资金负担[3]。此外，企业在实际工作过程中没有针对短期资金的运行开展精细化的控制和分析工作，也没有提前制定一个严格详细的考核标准，由此导致短期投资管理工作不能严格按照规范的秩序执行与落实，资金的运营效率得不到有效提升。

（四）国有资产没有充分发挥应用价值

石油企业在管理国有资产的过程中只关注到实物管理和静态管理，将目光全部集中在资产实物形态的监管方面，忽略了资产的价值形态，由此导致部分堆积的资产无法实现良好的流动，存量资产无法被及时激活，进而降低了资产利用率。此外，经营承包人员在一定程度上侵蚀了资产的使用价值，以承包制度作为基础，由于短期行为与承包指标的约束能力较强，致使承包者需要利用超载或降低维修费用的方式使用国有固定资产，并且在固定资产损耗速度加快的过程中获得更高的利润，这样的行为导致企业固定资产的使用价值被侵蚀，固定资产的使用寿命明显缩短，很难实现保值或增值的目标。

（五）结算资金回笼具有较大的困难性和挑战性

当前石油企业特别是存续企业中的应收账款金额巨大，许多企业因为应收账款过高的问题导致账款始终无法结清，账款周期越来越长，进而在一定程度上限制了企业的资金周转，同时也导致企业财务状况持续恶化，尤其是容易出现因为信用政策、结算和管理等原因导致应收账款无法及时结清，相应政策得不到完善，企业想要在根源上避免应收账款问题的发生具有较大的困难性和挑战性。

（六）资金内部控制工作的开展具有形式化特点

近年来，一些企业相继出台了有关于企业资金控制的内部会计控制规范政策，但是该政策的落实依然处在初期阶段，在实际工作当中无法快速地实现全面推广，并且企业也没有根据新规范检验工作当中存在的问题，一些企业的生产人员仅仅关注生产操作环节，没有重视该环节中原材料的大肆浪费情况。销售人员在工作当中只管销售产品，没有关注到销售款问题，财务部门的日常工作也局限于记账和收账，并未严谨全面地监督各项资金的流动以及使用情况，由此导致资金管理工作容易出现秩序混乱的情况，资金短缺现象十分严重。

（一）采购成本的投入金额过高，产品成本上涨，占用大量资金

我国大部分企业，特别是国有企业，一直以来都坚持执行计划采购措施，采购人员掌握着资金的使用。此外，部分企业没有针对采购人员提前制定清晰明确的监督机制，导致采购回来的物资呈现出倍数增长的态势，资金流失现象非常严重，采购成本显著增长，产品成本大幅度上升，进而导致利润降低，企业亏损状况十分显著。

（二）供应物资超出储备量，资金浪费现象严重

受计划经济制度的影响和限制，许多企业无法很好地适应市场经济的莫测变化，进而频繁出现采购物质大量存储，无法及时应用在生产工作当中，导致大量资金被闲置，资金得不到良好的周转，资金浪费现象十分严重。

（三）产品得不到及时的销售和清空，大量堆积和存压

许多企业在生产产品之前没有做好市场调研工作，他们错误地认为自身产品不存在销售困难的问题，但是在市场饱和的状况下，大量产品只能选择低价出售，进而造成亏损现象的发生，诸多产品积压在仓库中，形成“有投入，无产出”的不良状况，投入的资金得不到回报，企业经济效益降低。

（四）由于三角债的限制，企业经济负担进一步加重

应收账款属于商业信用发展的主要趋势[4]。现阶段，市场竞争形式越来越激烈，赊销作为促销手段中的一种，在增加销售量，拓展顾客范围中发挥着至关重要的作用，赊销余额的方式当前已经在企业销售过程中占据越来越大的比重，并且企业的应收账款数量显著增多，因此形成“三角债”或“多角债”，进而在一定程度上阻碍了企业的生产与发展，导致企业在生产经营过程中容易出现多种耗费，无法得到及时补偿，资金的正常周转与使用得不到良好保障。

（一）强化企业资金预算管理力度

科学合理的资金预算管理能够凸显出企业经营发展的思想和目标，资金预算管理的重点在于针对企业的资金流动情况以及业务进展情况进行精细化地安排与规划，进而实现合理分配资金资源的目标。此外，针对企业的各项工作流程进行合理规划也能够帮助企业将财务收支和资金投资活动纳入预算管理工作当中。强化企业资金预算管理力度需要采取的措施分为以下三种：第一，在企业开展管理工作的过程中成立并组建资金预算管理委员会，专门承担预算管理职责。为了能够提高企业的机构权威力度，企业有关部门的负责人员需要及时加入预算管理委员会当中。第二，基于综合全方位的角度出发，在根本上把握企业的战略目标，遵循科学的预算原则，保证企业的资金预算编制方案具有可行性。第三，企业要针对资金预算工作开展全方位的管控工作，引导企业全体职工共同参与到预算管理工作当中，构建起专业完善的管控体系，保证资金在各个环节的合理应用，与此同时还要强化对于资金流的监督与分析，让资金流的管理渗透到企业管理工作的各个流程当中，确保资金能够有条不紊地运行和应用。

（二）搭建起科学合理的筹资管理结构

企业促进资金流转的重点在于筹资环节，筹资是企业开辟更加广阔的融资渠道的重要方式，能够在很大程度上优化企业财务管理效果。想要搭建科学合理的筹资管理结构，首要之举在于引导企业管理阶层充分了解筹集资金的目的和动机，设定所需的最低资金范围，针对筹资方式开展合理性的协调工作，选择最适宜的投资方式[5]。另外还要在筹资过程中合理把控筹资成本，提高资金的利用率，选择最具科学性和适用性的筹资方式，在根本上节约筹资成本，企业有关部门还要具备专业的分析企业偿债能力，确保企业负债的合理性，进而降低企业财务风险，确保资金安全性。

（三）构建专业严谨的企业资金管理机制

为了能够让最具真实性和实效性的信息在企业内部顺畅地流通，企业需要及时强化资金的管理机制，针对企业财务资金的管理环节进行全方位的考核与监督，搭建起独立且专业化的内部审计机制，让专业人员约束和限制企业采取的资金管理措施，明确审计人员的地位，让审计工作充分发挥监督作用。为了能够保证企业获取的财务信息具有真实性和可靠性，需要及时构建起内部审计监督考核机制，强化企业重要业务经营过程中的审计力度，从传统的事后完善慢慢拓展为事前规划和事中监督，提高资金监管工作的全面性，结合企业的发展目标以及资金预算情况明确企业的资金流动方向以及投资情况。企业还要需要根据财务变化情况开展全过程的监督与管理工作，定期检验财务变动情况，及时反映出预算执行过程中存在的缺陷与不足，并且针对缺乏合理性的预算方案开展纠正与处理工作。

（四）提高闲置资金的利用率

企业需要针对资金开展集中性的管理工作，促进资金整体效益的发挥，帮助企业利用有限资金创造更高的经济效益，进而提高资金利用率。在企业管理资金的过程中还要设置一个专门的资金管理结算部门，针对资金开展统一化的管理与规划，严格把握资金使用过程中经常出现的多头开户现象，集中控制资金流动，监督资金的合理利用，降低资金风险的发生率[6]。资金流转能够推动企业账务的持续发展，减少企业的闲置资金，从而有效提高企业的现金流量。企业在开展财务资金管理工作的过程中还要合理应用计算机网络技术，因为财务信息属于各种类型信息的交汇点，同时也是能够奠定经营决策的基础，因此需要提高企业对于财务信息的关注度。此外，企业在开展资金管理工作的过程中还要积极借鉴和吸纳国内国外先进的资金管理经验，基于资金管理的各项流程出发，针对资金管理的实际情况循序渐进地开展推进式管理工作，从简单慢慢过渡到复杂。首要环节是财务管理，其次物流管理，接下来是营销管理，最后环节是生产管理，针对企业资金实施分布式管理措施，开发更加多元丰富的子系统，提高集成化管理水平。企业的流动资金中，占比较大的是应收账款与存货，这二者的循环时间会给企业的现金流量造成直接影响，为了能够缩短资金回笼时间，需要强化应收账款和存货的管理力度，进而加快资金周转速度，提高资金的利用率。此外，许多企业存在着积压大量货物的问题，这一问题需要得到及时的处理和改善，并且要使用科学的方法优化存货资金结构，避免资金浪费。除了应收账款与存货管理以外，企业还要强化现金与银行存款的管理力度，利用现金与银行存款时间的价值优化与调整资金的使用计划，进而避免资金闲置现象的发生。另外，企业还要加大固定资产的管理力度，合理分配固定资产，提高现金收益，在根本上节约管理成本。

（五）打造完善化的风险管理机构

企业在使用资金的过程中经常要面临各种各样的风险，为了能够确保资金能够被合理利用，充分发挥资金的应用价值，企业需要加大资金的风险管理力度。首要之举在于培养财务人员的资金风险防范意识，为各个员工分配风险防范职责。其次为企业财务人员树立起良好的风险预防意识，在开展财务管理工作的过程中降低风险的发生概率。此外，企业还要及时成立一个专业完善的风险预警机制，设置专业的人员提前预测和判断风险，针对企业运营过程中存在的风险问题进行综合处理。设立机构后还要搭配科学严谨的内控管理制度，确保资金管理工作能够顺利开展和运行，提高资金流动信息的真实性与可靠性，针对存在安全隐患的资金风险进行监督与预防，进而有效控制与杜绝风险问题。

资金管理工作是企业财务管理工作的重点，在企业发展过程中发挥着至关重要的作用，企业管理者在开展管理工作的过程中需要结合企业的实际情况强化对于资金的管理力度，保障资金能够充分发挥应用价值，进而推动企业的持续稳定发展。

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