李晓灵 河北中浩华财税服务集团股份公司

在新时代经济发展的背景下，我国正面临着越来越复杂的市场经济环境，而企业本身在快速发展的同时，面对着激烈的市场竞争以及庞大的组织架构体量，开展财务管理内部控制的工作难度也越来越大，这就使得企业现有的内部财务管理水平不能够适应实际的需要，容易在企业内部产生较大的财务风险，因此企业需要加快内部的财务管理内控制度的建设，从而优化自身的财务管理能力，做到及时规避财务风险。

企业财务管理内控制度主要分为财务管理和内部控制两部分。企业的内部控制职能的开展，需要依托于财务管理的效果，属于财务管理的重要环节。二者之间通过相辅相成的关系来实现对于企业财务管理水平质量的严格把控。财务管理在企业中主要负责企业运营资金的筹集、主要成本预算、对企业资源的现实分配，核算利润收支等方向，财务管理通过对财务工作的合理管控，来实现对财务决策方向更加积极的引导，从而提高财务资源的使用效率，辅助企业在业务开展与财务管理中实现利益的最大化。内部控制相对于财务管理更倾向于一种工作的实施，根据国家的相关政策以及企业内部的规章制度来对财务工作内容进行规范，有效地保证财务工作的开展处在合法的范围内，减少财务收支在核算中产生的错误与疏漏，有效地降低财务工作失误产生的财务风险，保证企业财务的安全性以及完整性，降低企业的财政负担，加强企业对于内部财务状况的控制力度[1]。

在目前的企业财务管理以及内部控制制度的建设仍存在着许多现实问题。

（一）缺乏内控意识

许多企业在自身的经营活动中，更关注的是企业自身的实际收益效果，并将扩大经济效益作为最主要的发展目标，但是在经营的实际中对于经营活动的预期效益问题多有忽略，这就导致企业在经营活动中对于资金的时间消耗价值以及相应的经营风险失去预估，导致财务管理的开展难度增加。并且在部分企业中还存在着企业的经营者内控意识薄弱的情况，对于部分的项目工作的开展进行盲目扩张，而忽视了实际上财务管理所需要的相应支持，导致在实际项目中财务管理的缺位导致项目工程的预算工程开展不够严谨，财务报表漏洞百出，造成在项目完成以后产生的实际效益较差，导致企业的经营资金流转在这个过程中出现问题，影响企业自身的经营健康发展。因此内控意识地缺乏是影响企业财务管理内控制度建设的重要因素之一。

（二）财务管理内控执行力不足

在企业中，财务管理内控制度的建立还存在着内控执行力不足的现实问题。通常在部分企业中即使建立起财务管理内控机制，但由于执行力的不足以及缺乏相应的监控机制的情况，导致内控机制形同虚设。这就导致了在企业进行项目规划时，由于财务管理工作的执行力度不足，对于规划好的预算在实际工程和建设中不能够得到良好的执行，导致项目在进行中常常会出现开支超出预算的情况，企业资金的运转缺少相应的监督，使得企业的资金在运行中出现超支现象，企业项目的经营效益大打折扣，超支现象严重时还会影响到企业资金的正常周转，威胁到企业的健康发展。为了解决这种情况，有的企业选择加强审批制度，但却存在着越权进行审批的情况，导致企业在进行财务收支管理的时候很难顺利进行。还有一些企业在进行财务管理内控制度的建立时，内部缺少更加细致的管理机制，导致整体上的制度漏洞较多，缺乏实际上的有效执行力，在进行比较重要项目预算规划时，也缺乏相应的科学规划来辅助决策参考，导致制度建设效果不佳。

（三）财务风险管控不足

企业想要不断地实现利益的最大化，就需要在经营发展的工程中不断地扩大自身的经济发展规模，而企业开展的相关经营业务类型也会不断地进行拓展，而在这个过程中，伴随着经济效益的不断增加，财务管理内控机制建设的不到位使得企业可能面对的财务风险也在不断地增加。首先是资产流动风险。企业的资产流动风险往往会受到经营过程中的多方面因素影响，其中主要包括企业资金结构的合理性与否、资金筹措过程中抉择的全面性等，很容易产生企业筹措资金所需要花费的成本增加，而企业无法提高资金的使用效率创造出更多的经济价值，导致经济效益不佳，使得企业的负债压力增加，一旦经营不善产生资金上的断链，很容易就会导致企业出现债务危机。其次是资产管理风险。在财务管理内控制度建设不完全的情况下，企业对于自身的相关资产缺乏完善的管理，而这种资产管理上的不完善，很容易就会导致企业在业务项目的经营活动时，对于企业现有的资源不能够做到良好的利用，在进行项目物资的采购时很容易出现采购的物资大量积压得不到有效使用的情况，企业在项目建设中的经营成本大大增加，项目的主要运营资金被浪费。并且企业还需要花费一定的人力资源和资金资源来对多余的项目物资进行管理，这对于企业的经营活动都是高额的额外开销。并且在这种情况下，由于企业的人力资源有限，一旦出现对多余物资无法做到定期的及时排查，对于物资的损毁、闲置等情况的了解不及时，导致物资出现白白浪费的情况，对于企业的经营也是重大的损失。最后是预算风险，财务管理内控制度建设的不完全会使得企业出现预算考核审计不够专业严格，在项目经营中对于预算的使用无法严格地按照前期规划来进行，造成企业的资金无法得到科学有效的运用，在项目开展的过程中可能会出现一些挪用资金等违法违纪现象的产生，一方面影响企业的经营形象，另一方面也会增加企业的预算经营风险，影响企业发展的健康性[2]。

（一）加强企业财务管理内控监管力度

在企业经营中，完善企业财务管理内控机制应当加强对于财务管理内控的监控力度。企业应当针对建立起这一点来建立起完善的监督管理体系，保证内控机制能够正常地发挥效力。首先，企业内部应当对财务管理以及内部控制之间的关系进行规划调节，理顺两者之间的关系，并建立起相应的监督管理机制。对于监督管理人员的选择应当保证符合现实的机制监督需要，保证监督人员有着较强的工作能力，坚持认真负责的态度，严格地按照相关的工作流程来进行对企业内部的财务管理内容进行有效地监控。其次，细化相关监督的机制要求，保证监督的内容合理、科学，既做到监督人员对企业财务管理能够进行有效的审查，也能够保证财务管理能够正常地发挥自身的职能，让整个监督机制在规则的细化情况下，运行机制更加的透明，实现企业内部员工之间、员工与管理人员之间能够形成有效的监督合力，提高监管机制对于企业业务运行以及项目财务活动的有效监管。最后，在监督工作运行的末尾阶段，监督人员应当将整个监督过程中以及监督的结果通过阶段性以及周期总结性的调查报告形式来进行上报，为管理决策人员来提供相应的财务管理内控工作的运行过程参考，以便于及时地发现整个运行机制中主要存在的问题，保证整个流程的合理性，对于其中的问题应当及时地采取措施进行解决[3]。

（二）创建良好的财务管理内控机制环境

财务管理内控机制的有效建设与运行离不开企业内部的良好运行机制环境。一方面企业的领导人员应当树立起财务管理内部控制的应用思想，意识到整个内控机制在公司财务运行、项目建设、成本核算、资金结构规划上起到的重要作用，将企业建设的发展建设目光投向更远的未来，不再只拘泥于短期的项目获益。依托于思想实际来自上而下地进行财务管理内部控制改革，对员工进行相应的思想教育工作，帮助员工认识到深化内部控制的重要性，为企业内部推行财务管理内控机制建立起良好的思想环境。另一方面，需要加强人才队伍建设，完善的人员队伍建设能够有效地帮助整个企业，更好地推进财务管理内部控制机制的建设。管理人员应当结合企业的发展实际需要，来进行相关的企业岗位设置，依照整个财务管理内控机制的架构形式，来对人员的组成结构进行优化，实现每名员工都能够匹配到最适合自己的工作岗位，充分地挖掘出员工的潜能。为企业推进财务管理内控机制建立起良好的人才架构环境。另外，在进行财务管理与内控机制的建立时，传统的财务人员的高人工、弱机器的结算方式已经不能够适应企业的现实运行需要了，应当依托于内控机制运行架构来进行企业内部的信息财务平台建设，依靠高度便捷化、高精度化、高智能化的计算机信息平台设备，实现对传统企业财务管理运行模式的变革，为财务管理内控机制提供良好的设施平台运行环境[4]。

（三）完善财务管理内控制度风险评估能力

在企业的财务管理内控制度中，一项最为重要的内容就是风险评估体系的建设与完善。第一，在建立风险评估体系时，应当结合企业的发展特点以及主要的经营项目来进行风险评估流程的设计。依托于这种流程设计来对整个企业的各项运行中产生的财务信息进行收集，对其产生以及相关资金的运行流程进行有效追踪，并定期对资金的流向进行验证与确认，从而及时地争取发现财务管理内部控制是否有效地发挥作用，并相应的对发现的问题做出第一时间反馈，以确保管理层能做出更加高效科学的决策方法，来保证企业财务运行的安全性，做到对财务风险的精准把控，降低风险发生的可能。第二，对于风险评估机制建设应当将紧跟时代步伐，在原有的信息平台系统上做出拓展，积极地同云计算服务企业进行合作，依托于内部的财务信息收集来进行云端的大数据计算分析，让企业每一份财务开支报表数据都能够发挥出自身的数据分析作用，这样既能够提高财务数据收集与分析的准确性，还能够更加高效地实现对于信息的核查以及分析效果，从运行技术与机制上实现对企业财务管理内控制度中风险评估体系的能力完善建设。第三，依托于风险评估机制，建立起一套行之有效的财务风险预警方案。在预警方案中针对财务风险问题，从风险初级阶段出发，对财务风险发生的每个阶段都采取有效的风险预警方案，从而更加有针对性地去解决企业运营实际中可能发生的风险问题，确保项目运行中资金链的完整性，提高对于后续项目运行中发生风险的应对能力，保证企业经营运行的健康稳定性。

（四）建立科学的财务状况分析能力

对于财务管理内控制度的有效建立，需要建立起更加科学的财务状况分析能力。通常在财务管理内控制度中，对于相关的财务管理效果以及建立在这个基础上的风险评估，都是要以更加科学的财务分析指标体系来作为基础实现的。企业在建立财务管理内控制度对财务状况进行分析时，需要从长远考虑，建立起长期风险预警机制，将企业的主要资产负债率、资产流动比率、短期负债比等相关内容作为主要的财务分析内容，来分析企业在整个项目资金的流动过程中，对于实际上风险的承载能力。另外，这个财务状况分析应当依托于对企业业务流程、风险管理数据库以及风险管理工具等三方面内容，来增加企业对于风险的抵抗能力。对于企业业务流程做好相关的预防工作，保证整个项目的运行合乎正常的企业运行申报机制，各项资金的支出符合相关法规规定。对于风险管理数据库的建立，要综合产生的各类资金数据风险，做好数据库的相关性建立，来为整个内控机制提供更多的风险预防可能性[5]。

（五）加强财务管理内部控制管理力度

加强财务管理内部控制管理的力度需要从多角度来实现。一方面是前文提到的加强企业内部的财务管理内控的监督。企业在这个过程中需要对内部的各部门与工作人员之间的关系进行权衡，将监督机制不断深化，提高各项财务内容的监督透明度，从而有效地提高企业内部对于财务监督的约束效果，保证能够有效地实现监督机制作用的发挥。另一方面，企业应当建立起标准的奖惩机制与权责划分条例。对于财务管理内部控制制度所涉及的员工进行量化考核。来依托于不同项目中，项目预算的规划准确度、资金使用的管控程度、项目最后的实际效益等多项财务管理内控内容进行考察，对于其中效果优良的工作人员进行物质奖励，并且定期组织优秀工作人员进行财务管理内控方法讲座，分享自身的高质量财务管理经验方法，提高员工对于财务管理内控制度的了解，而对于工作效果不佳，管理结果较差的员工要予以批评，并采取一定的物质处罚，对于其中企业造成严重经济损失的则要进行严肃地追责。这样能够有效地保证企业财务管理内控工作人员的工作积极性能得到有效提高，会在工作中更加注意自身的实际行为。另外对于工作人员企业还应当采取相应的思想教育以及财务技能培训，促使工作人员不断更新自身的业务技能，提高对于财务管理内控的应用能力，并在工作端正思想，爱岗敬业，坚持行业工作道德，杜绝内部财务的违规操作，实现更加良好、安全、高效的企业财务管理。

在激烈的市场竞争中，企业需要依靠自身内部的财务稳定性来提高自身的发展能力，财务管理内控制度的良好建设，能够帮助企业有效地规避财务风险，在提高对于内部财务组织架构的控制能力的同时，还有效地实现对于企业资源的高效配置和利用，让企业在市场竞争中更加稳定、健康地开展业务，推动企业可持续发展的步伐持续迈进，为国家的经济建设作出贡献。

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