文/王建晖 （泰康养老保险股份有限公司安徽分公司）

作为金融市场的重要构成内容，保险企业在加快资金融通等方面发挥着重要的作用。随着人们保险意识的不断增强，保险公司获得了高速的发展，也面临着许多的挑战。资金管理是保险公司财务管理的核心内容，在风险防范、资金利用率提高和资金使用安全等方面具有不可替代的作用。由于保险公司资金体量较大，周期较长，增加了资金管理的难度，所以保险公司要结合自身实际情况构建科学完善的资金管理模式，加强对资金的监督和管理，对公司资金进行集中调度，提高资金使用效率，从而帮助企业创造出更多的价值。

（一）资金管理概念

资金管理指的是保险公司对经营过程中的各类资金进行统筹规划和科学管理的过程。按照科目类别的不同可以分为现金管理、应收保费管理、银行存款管理、投资管理等，按照经营环节的不同进行划分，包括保费的收取、保全、赔款的支出、资金的报销、资金的划拨、资金的使用、准备金的计提等，保险公司资金管理应当贯穿到公司经营的各个环节和流程当中，是公司进行风险问题防范的切入点，需要引起董事会、高层管理人员、职能部门、基层员工等所有员工的高度重视[1]。

（二）资金管理特点

1）长期性。保险公司经营的保险种类较多，包括健康险、人身险、年金险等，保险期限差距较大，有的保障时间超过了几十年。产品在费率设计上需要考虑死亡率、年龄等各种因素，一般需要缴纳较长的期限按照费率进行分期缴付，出险率具有一定的稳定性，续期费率基本平稳，所以保险公司需要面对十几年甚至几十年的环境变化，经营过程存在很强的不确定性，增加了经营管理的难度。2）零散性。保险公司的资金流体现出了整体总量较大但是较为分散的特征。保险缴费方式分为期缴或者趸缴。在开展个人业务时，费用需要由自然人进行支付，缴费和理赔对象数量较多。需要通过多个代理人进行营销，可能面临漏洞欺诈风险问题，因此对资金管理工作提出了更高的要求。

（三）资金日常管理内容

1.账户管理

保险公司在对账户进行管理的过程中，通常选择集中管理和控制模式，对账户开设、更改、升级、撤销等环节进行规范审批和集中管理，从而保证各个账户的安全使用。如果分支机构要在银行内进行账户的开设或者撤销，需要通过规范化的流程获得公司总部的审核批准以后，在国有商业银行或者是股份制商业银行办理，并且对账户开设的数量也有明确的规定。

2.收支管理

保险公司的资金收支管理可以分为收入管理和支出管理两个部分。为了保证每一笔资金都能够得到高效的利用，避免出现资金闲置问题，公司不但要对分子公司上划的保费以及汇缴户的资金进行有效管理，还要对各个分支机构的资金支出情况进行动态监督。同时，保险公司要严格落实资金头寸管理制度，对资金余额数据进行监督和审查，从而实现收入和支出的动态平衡。

3.内部控制管理

保险公司要结合自身实际情况，构建起科学完善的内控管理制度和资金安全保障制度，并以资金的支付和划拨的实际需求为基础，建立高效运行的组织结构，对不相容岗位进行有效分离，从而保证保险工作过程中资金使用的安全。同时，保险公司要加强对现金管理工作的重视，对每天资金的剩余和缴纳存储的情况进行动态分析，建立规范化的管理流程，提高资金使用的安全性。保险公司的运行模式跟多数银行基本相同，应当实行每天零现金管理模式，就算现金余额较少，也要按照规范化的流程进行盘点，坚持日清日结。

保险公司强化资金管理的作用体现在以下几个方面：首先，有利于公司统筹规划能力的提高。科学完善的资金管理体系，可以帮助企业更好地对经营情况进行整体把控，保证财务决策的准确性。同时，能够更好地对各个分子公司的权属关系进行协调，有利于公司的健康稳定[2]。

其次，高效对资金进行配置，有利于资金使用率的提高。通过科学完善的资金管理模式，公司可以对投资、融资、资金调配等过程进行动态控制，从而使资金得到充分利用，有利于战略规划目标的实现。同时，公司可以有效对沉淀资金进行利用，减少债务规模，避免出现成本浪费现象，从而帮助企业创造更多的利润。

再次，有利于资源管理水平的提高。在资金管理的过程中，企业可以积极利用预算管理工具，对未来业务的资金需求进行整体规划，从而避免出现随意或者盲目使用的情况。同时，公司可以合理设置资金留存，避免出现浪费问题。最后，有利于企业经济活动的规范。在开展资金管理的过程中，企业各个部门的员工都要参与其中，通过科学完善的资金管理机制，可以对财务人员的行为进行约束，从而保证各项工作安全高效的执行。

（一）落实资金集中管理，统筹规划

保险公司要建立科学完善的资金结算或者收入支出模式，将收支管理、账户管理、电子银行结算等重点业务作为切入点，构建起覆盖公司经营各个流程的资金集中管理机制。（1）银行账户管理。保险公司要对分公司银行的账户进行集中管理，分子公司在开设账户时，必须通过国有银行或者股份制商业银行，保证银行资金的充足，符合有关监督管理规定的要求，具有规范的治理结构和良好的经营业绩。集团总部要通过资金管理信息化系统对下属公司的银行账户开设情况进行全面的审核和检查，并将分公司银行账户开设、注销、变更的权利归入财务部门，其他机构和部门不得私自开设账户。公司要将银行开设的账户利用网络银行进行管理，每半年对所有账户进行一次全面检查，并通过人民银行进行账户明细的检查和核对，从而避免出现账外账户问题[3]。（2）收入支出管理。在收入管理方面，保险公司要对款项收取渠道进行集中管理，有效提高收款率。各个分子机构要将所有的收入及时上交到总公司账户，并且坚持每日余额清零，保证收入可以快速入账；
在支出管理方面，要实行扁平化管理模式，各个分子机构账户要与集团总部账户进行有效链接，从而更好地对分子公司支出账户实行零余额模式管理。公司每天为各个支出账户进行支付限定额度的设置，从而保证分子公司在零余额的情况下，能够正常完成资金的支付。总部要对分子机构的账户资金支出情况进行平账往来，积极利用资金管理信息化平台，对资金使用情况进行动态监管，将各个分子机构闲置资金进行集中，建立保险公司资金池。（3）渠道构建。保险公司要对资金收入和支付渠道进行完善，不但可以实现资金的集中监管，而且能够提高客户体验。针对第三方支付渠道，保险公司要组织有关人员进行集体评议，安排专家进行专项评议，保证支付商的资质符合有关规定。同时，公司要建立统一收入支付系统的对账模式，明确收入支付核算的具体规则，构建集中风险管控机制，将风险控制在合理范围内。

（二）加强资金预算管理

首先，保险公司要以自身经营战略发展目标为基础，对内部资金收入和支出情况的影响因素进行全面梳理，对未来一段时间的资金状况进行科学预测，从而对业务流和资金流进行有效整合和整体规划，保证资金分配的合理性，为预算管理工作的开展奠定基础。

其次，保险公司要选择先进的方法对资金需求量进行预测，科学规划资金收入和支出状况。在进行经营性现金预算编制时，要以战略目标为基础，通过细化分解成为各个分子公司的整体目标，并按照年度、月度对资金收支进行预算编制，从而更好地对内部资金进行调度，使保险公司的款项支付得到有效控制[4]。

最后，保险公司要对预算执行情况进行考核评价，制定出与自身实际情况相匹配的考核依据，对各个分子公司、各个部门和员工进行考核，通过定期和不定期检查有效结合的方式，将资金使用效果纳入年度考核体系当中，从而激发所有员工参与资金管理的积极性，保证预算执行的刚性。

（三）完善资金管理内部控制体系

1.强化前端业务管控，把控业务流程合规性

首先，在收费前，保险公司要对员工进行培训，使他们深入理解内部控制有关制度，避免出现洗钱或者误导等问题。对于中介机构要进行风险的定期检查，对培训方案和宣传计划等进行审核，对单证等进行抽查和盘点，有效排除资金风险问题。有关人员要积极主动地对客户进行引导，使其了解代扣协议的内容，不但可以获得客户的信任度，而且能够防范作业风险。公司要安排专业人员对合作企业员工进行风险防范专项培训，并配合有关人员进行工作流程的全面检查，针对可能出现的风险问题制定出有效的防范预案。

其次，收费过程中，柜面要对客户身份进行有效识别，落实双录制度，并对投保单和账户信息进行核对，假如需要退费，要采用集中代付模式，并向客户协商支付时效。运营部门要将单据和清单进行核对，确认无误后反馈给财务部门进行保费收取，按照操作表进行扣收。最后，收费后，运营部门要将保单打印交给客户，并指导业务人员进行回执回销。对于续费保单，要加强对划账不成功保单的关注，并及时联系客户进行处理，避免出现合同失效问题。

2.加强资金收付控制

保险公司要完善银行收付渠道，使所有退费、理赔等业务都可以利用直连账户进行代付。假如因为误导操作造成退保、理赔等问题，财务部门、人力资源部门、合规法律部门等需相互协作，及时将问题责任细化到具体负责人，依据“谁负责谁追缴”，督促相关负责人及时回收资金，并依据问题严重性，按照考核奖惩制度对负责人进行处罚。同时，还要防范线下操作风险问题，如果出现违反监管规定的问题，要严肃处理。在收费方面，要对客户提出的银行托收申请进行规范审核，建立规范化的审批流程。柜面要对收付费用来源进行审核，避免出现代缴问题。假如使用POS 机收费，要对账户进行核验，并留存凭条[5]。同时，保险公司可以建立公众号，为业务人员进行公杂费的支付提供便利。公司要对收付费结算系统进行优化，对日常费用的缴纳记录进行集中管理，使公司总部可以利用结算系统对公杂费进行账务处理。业务核算会计要对财务系统数据进行核对，假如发现问题，要安排财务和技术人员进行问题的核实和处理。

3.完善绩效考核指标，建立激励制度

保险公司要建立科学规范的绩效考核评价制度，对员工工作任务的完成情况进行公正准确的评价，为经营目标的实现提供助力。公司要将资金管理指标引入绩效考核体系当中，提高员工参与资金管理工作的积极性。总公司要将制定出资金管理绩效考核制度向分子公司进行宣传，并指导各个分子公司定期开展考核评价，并提高考核结果在整体考评中所占的比重，为员工薪资调整、岗位晋升等提供依据。资金管理绩效考核工作不应只局限在资金管理岗位，而应该拓展到财务经理，对管理人员资金管理内控制度的落实情况进行评价，提高责任人的风险管控意识。同时，保险公司要建立配套的激励政策，对表现突出的员工给予精神或者物质奖励，并对不同条线的资金管理人员进行专项培训，提高管理人员的责任意识，使他们成为公司资金管理制度的宣传者和执行者，为资金管理目标的实现提供助力。

4.健全内控审计监督机制

公司要建立起持续性监督和独立评估相结合的内控审计监督机制，其中持续性监督主要是针对资金的使用流程进行审计，审计委员会要每半年对审计工作的落实情况进行汇报。内部审计人员要对营运资金的使用情况进行持续监督，按照规范化的流程对银行账户、款项收取、费用支出、赔付支出等进行监督，从而保证资金管理中内控制度的执行刚性。同时，公司要建立审计复议制度，对审计结论存在争议的单位，可以按照规范化的流程提出复议申请。此外，公司有关部门要按照不相容岗位分离原则对不同职务的职责和权利进行明确，对工作交接流程进行规范。公司要建立投诉举报制度，鼓励员工反馈资金管理中发现的不合规问题，核实以后要制定针对性的整改措施并监督落实[6-7]。

（五）推进资金管理信息系统的建设

保险公司技术部门要广泛征求业务、财务等部门的改造意见，成立资金管理信息化系统改造小组，将资金管理系统与保险业务系统进行有效对接，使业务部门可以及时对资金到账情况进行查询，便于开展保费追踪和客户变更通知等工作。报销系统要与人力资源管理、影像、OA 等系统进行对接，使资金支付信息可以快速传送到管理系统，实时完成支付状态的回写，并通过邮件系统使报销人员可以了解支付状态，提高资金使用效率。资金管理系统要与账目核算系统进行对接，使管理人员更好地对资金流向进行匹配，保证业务、资金、财务数据的一致性。公司要进行扫描上传系统的优化，有效与银行账户管理系统进行对接，不但可以加快开销户资料审批的速度，而且能够为后续审计工作提供便利[8-10]。

资金管理在企业经营管理中占据着重要的地位，特别是保险公司，假如资金管理出现问题，会使公司出现财务危机。实践中，保险公司要加强对资金管理工作的重视，树立正确的管理意识，建立资金集中管理模式，通过预算管理的应用、内部控制的强化、审计监督的完善、绩效考核的开展等措施，提高资金使用效率，防范风险问题，为公司健康发展提供保障。

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