高萍爽

（营口水务集团有限公司）

国有企业资金管理水平直接关乎企业未来的发展效果，在国有企业当前资金管理过程中，如若忽视现存的问题，则会产生巨大的影响，影响企业资金周转的速度和效果。因此，国有企业有关负责人应高度重视资金管理问题，制定有效的资金管理措施，加速资金周转效率，提高资金应用成效，支持国有企业各项业务顺利进行，从而取得较好的经济效益。

众所周知，国有企业发展过程中经常会受到资金问题的影响，科学分析资金管理现状，有效制定资金管理策略，可提高国有企业资金使用效益。因此，要求国有企业资金管理人员从不同的层面管理资金。当前，国有企业的资金管理主要包含下面几点内容：

其一，管理预算资金，强化预算资金管控，本质意义在于科学判断国有企业资金是否按照预期设定预算进行应用，在资金应用安全性、规范性等方面做好保障，可避免资金异常沉淀。针对国内目前的财政收支管理现状展开剖析，可以发现预算外资金规模逐步缩小，所以企业要重视管理预算资金，以便国有企业资金能够发挥最大效益。

其二，管理国有资产。在国有企业发展时，财政资金管理任务意义重大，监督及控制国有资产，是国有企业资金管理的核心分支任务，可保障国有资产安全。因此，在具体管理资金时，需要定期盘点国有企业内部的国有资产，如果发现有国有资产异常流失或者遭遇违规应用情况，则应立即上报，并采取相应整治措施。

（一）缺少资金管理意识

目前，在国有企业发展过程中，并未对资金管理问题给予足够的重视，资金管理意识有所发展但是依旧相对淡薄。比如，国有企业在管理资金时，普遍欠缺资金预算管控意识，而资金预算管理恰恰属于国有企业资金管理的重要内容，在资金管理中占据着重要比例。但是，目前个别国有企业预算项目并不细致，预算编制相对粗糙，导致预算管理结果不精准，从而引发了一系列的资金管理问题，最终致使资金信息不明确。国有企业领导人员在制定相关决策时，无法依据资金数据展开决策行为。此外，部分国有企业在设置预算编制内容时，未曾与实际情况加以融合，财会部门和其他部门之间的沟通少之又少，而且业务部门并未参与进来，导致预算额超出年初批复预算总数。在执行相关计划时，经常遇到阻碍，无法完成资金管理执行计划，极有可能影响国有企业各项活动的落实程度和效果。

（二）预算管理并不科学

在国有企业具体管理资金时，预算方面的工作并不到位。

一方面，国有企业预算编制不科学，若想保障国有企业资金管理工作有序落实，则需创建科学的预算编制机制，这样才能最大程度提高资金预算管理有效性及科学性。但是，目前我国一些国有企业并没增加对预算编制制度的重视程度，而且预算编制实行时间偏短，欠缺预算管理经验，预算指标未经统一，致使国有企业预算管理并不科学，国有企业财政资金预算结果和实际情况严重不符，不利于真正加强国有企业预算工作精准性。因国有企业并未及时引进科学管理模式，依旧采取传统预算方法，则无法全方位考虑国有企业发展状况，不能够切实保障预算实际效果，致使预算结果不够完善。

另一方面，国有企业在预算资金管理时，监督力度明显不足，国有企业预算资金欠缺严谨的管理及监督，则会在一定程度上影响预算管理水平的提高。单从国有企业管理制度进行分析，欠缺有效的激励机制，虽然创建了资金管理监督制度，但是在具体落实过程中，并未执行到位，这样便会增加国有企业资金管理难度，导致资金管理监督力度不足，致使预算管理效果大打折扣。

（三）考核体系不够完整

从目前情况分析，我国众多国有企业针对资金监管的力度明显不足，在考核体系的建设上欠缺科学性。在实际管理时，并未形成健全的考核体系和管理方案，内部控制及外部控制均不协调，并未针对资金的应用做出预算，且部门与部门间的衔接不到位，协调力度明显不足，从而致使部门与部门间的资金监管无法正常运行。相关管理人员在具体工作中，经常持有消极情绪。为此，企业需要强化考核体系。此外，大多国有企业资金管理工作开展时，有关工作人员对资金管理的意识极其淡薄，一些国有企业虽然创建了相关的管理制度，但是能落在实处的寥寥无几。在资金管理及考核等方面存在严重的形式主义现象，虽然个别国有企业组建了监管部门，但在具体工作中执行效果欠佳，阻碍了资金管理质量与效率的提升。

（一）提升资金管理意识

国有企业在管理资金时，首要任务便是加强资金管理意识，意识到管理资金的重要性，并不断优化以及调整现有的资金管理方案。按照内部控制要求落实资金管理工作，以便全面展现内部控制关于国有企业强化资金管理工作的要求。

一方面，国有企业内部全体人员都要增强资金管控观念。国有企业资金管理内容涉及范围较为广泛，且广受社会关注，这就要求国有企业加大资金管理力度。单位内部所有职工都要了解资金管理对国有企业未来发展的重要意义，而企业领导人员需要高度重视单位内部资金管理工作，不断加大管理力度，以便能真正提升国有企业资金管控水平。国有企业领导人员要突破传统思维模式，善于应用有效的科学理论，用统筹发展的眼光处理单位各项任务目标，确保企业发展过程中的资金管理内容及结构得以优化，为单位高效履行各项职能提供保障。同时，要重视强化国有企业基层员工对于资金管理工作的认知，在日常工作中，不断强化资金管理工作的教育活动、宣传活动，组织企业相关部门人员进一步了解预算法、会计准则和会计制度的有关内容，从而保障企业内部的工作人员能够意识到资金管理工作对促进国有企业未来发展的积极价值，争取为单位管理资金而贡献一份力量。

另一方面，国有企业在资金管理工作开展时，要重视建设专业的资金管理人员队伍，保证相关人员具有优良的工作作风、过硬的政治素养以及职业道德，并且要有风险控制意识。组建专业的会计队伍是提高国有企业资金管理水准的关键，也是进一步落实国有企业资金管理工作的重要途径。为此，国有企业应加强会计人员、财务人员职业道德教育力度，增强相关人员职业道德水准，确保单位内部财务人员能够树立正确的价值观、人生观，并且能够在执行资金管理工作时，严格遵守财经纪律以及工作法规，做好本职工作，全面提高单位内部的资金管理水平。此外，国有企业需要面向会计人员及财务人员推出一系列的培训活动，确保相关人员能够积极参与宣传教育活动，增强资金管理意识，了解掌握相关政策及法规，能够在工作过程中辨别资金管理工作时出现的各种风险，及时规避风险，并且针对预知风险，做好应急预案，将未知风险控制在摇篮中。

（二）优化预算编制方法

首先，若想进一步完善国有企业预算编制，则应了解与预算编制有关的法律法规内容。为了保障国有企业的实际需求得以满足，在针对财政资金预算编制时，需要得到各个部门的支持。只有不同部门高效配合，才能确保预算编制工作更加精准、科学。同时，国有企业应科学合理规划内部资源，以保障国有企业获得更可观的经济效益。在具体操作时，要严格控制国有企业资金支出情况，防止出现资源浪费现象，确保内部人员养成节约的意识，针对各项经费展开严格管控，增强各项资金支出的合理性，加强审核力度。如果发现资金违规行为，则要进行严厉惩处。其次，要增加对每一类项目的预算管理力度，针对项目审核进行精细化管控，防止出现回扣现象。最后，要适当地追加违规行为的责任。如果出现大额资金调度问题，则应得到各个部门的集体商议，形成统一意见再做后续处理。如果预算管理时出现问题，则要按照具体制度，找到相关负责人进行追责，以便能切实提升国有企业财政资金使用效率。

在国有企业预算编制时，因传统计算模式下，人工操作整理数据需要大量时间才能检测出项目是否出现超出预算编制的情况，而且这种模式下难以保障信息精准性，无法保证预算编制工作顺利落实，这就需要现有的资金管理人员能够了解相应的预算执行情况，做好预算编制与管控工作，工作过程中有关人员应把握互联网技术优势，通过互联网有效控制预算编制的每一环节，技术人员可以引进先进技术，运用至预算编制的工作过程中，而技术人员结合资金信息管理系统展开预算工作，可以针对预算指标进行信息化管理，保证财务人员明确内部资金的实际使用情况，真正提升财政信息工作效率，有效提升国有企业内部资金的利用率，最终使得国有企业社会服务性能有所提高。

在完成资金预算编制工作后，要注重增强预算管理制度的执行效果。针对各项活动的经费情况展开调研，并做好科学论证工作，防止出现随意变动资金预算编制内容的情况，严格控制资金的预算执行支出行为，在完成预算编制任务后，需要针对资金使用情况进行考核，并总结问题原因，以便能为后期改善绩效评价工作做好准备。同时，也可以为其他项目预算资金的管理及应用提供可靠建议。

（三）完善管理考核体系

首先，国有企业要注重财政内审，并且做好绩效监管，只有针对国有企业内部的财政内审和绩效展开有效的管理，才能为绩效考核具体实施带来可靠的依据。同时，可以应用互联网平台，通过不同的渠道收集对应数据信息，提出有效的实施方案，为国有企业的每一项指标评价奠定坚实基础，获得信息技术的支持，可以真正提高国有企业资金监督力度，及时发现绩效管理中出现的问题，并且加强检查效果。当前信息化水平不断发展，国有企业应紧紧追随时代发展潮流，注重应用互联网办公系统，把信息系统合理应用于绩效管控工作中。通过各种小程序，结合国有企业每一部门及员工工作情况，突破地域限制，有效提高绩效管理监管力度。同时，也要规范化管理财政资金的应用情况，以保障每一类财政数据资源能够得以共享。

其次，企业需要注重管理监督工作的每一环节，这就要求国有企业资金监管部门结合资金管理现状，创建完善的资金监管制度，从而保障监管人员能在具体工作过程中严格规范自身行为，及时发现资金管理中的问题，并及时解决问题。为了切实强化各管理环节工作效果，需要国有企业在实施资金管理时，严格执行资金管理制度，贯彻落实每一项资金管理工作，并且要在制度中明确规定每一个部门需要承担的职责，从而明晰责任界限，促使有关人员在具体工作中能够规范自身行为，强化部门和部门间的沟通，确保资金管理工作顺利开展。

同时，在资金管理工作有序落实时，针对监管人员的监管水准提出了严格要求。要求监管人员在具体工作中全面把握资金流向，有效防范资金流失。在国有企业具体落实资金管理工作时，需要关注资金管理体系是否完善，分别在绩效评价、应用资金、编制资金预算和资金管理制度等方面入手，增加每一环节的工作力度，并且明确规范资金管理操作程序和具体的标准，以确保国有企业的资金能专款专用，进行全面性的绩效跟踪问责。按照国有企业未来发展目标和规划情况，改变资金管理方法，控制资金运用范围，并且增加监管资金的力度，进一步规范资金管理方式及行为，确保资金使用效率及效益都有所提升。

最后，强化考核体系及相关工作，优化国有企业内部的考核机制。结合单位流动资金展开分析，需要明确流动资金规模、业务流程和特点，制定对应的监督考核制度，并且突出流动资金管控重点，优化权责内容，在此基础上制定量化考核指标，保障考核结果更具客观性、公正性。这一过程中，国有企业要善于使用外部监督的力量，促使内外监督有效结合，以推动资金管理质量的提高。国有企业需要发挥审计部门、会计师事务所以及纪检监察部门的作用，为国有企业资金安全完整保驾护航，以保障国有企业资产保值增值。

综上所述，目前在国有企业管理资金时仍存在众多问题，例如资金监督工作不到位等，这就需要引起国有企业领导人员的重视，设定对应的监管机制，加大监管力度，并且做好考核工作。对于单位的重点项目，应严格控制其成本，并且提升预算效率，进而维持优良的资金运转状态。控制资金在应用过程中出现的各种风险，保障国有企业资金始终处于优良的管理环境下，提高资金周转效率，加强资金管理确保国有企业健康有序发展。

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