国家开放大学电大专科《金融企业会计》2026期末试题及答案（试卷号2045） 盗传必究 一、单选题（每题1分，共10分） 1．营业利润减去营业税金及附加，加上营业外收支净额后的金额，称为( )。

A．营业收入 B．营业利润 C．利润总额 D．净利润 2．银行汇票的提示付款期限自( )起1个月。

A．到期日 B．出票日 C．承兑日 D．交付日 3.法定盈余公积达到注册资本的( )时，可不再提取。

A. 5% B．10% C．15% D．50% 4．银行签发现金银行汇票要求( )。

A．收款人为个人 B．申请人为个人 C．收款人和申请人有一人为个人 D．收款人和申请人均为个人 5．某客户签发金额为10 000元的空头转账支票，银行应处以( )的罚款。

A.100元 B．200元 C．500元 D.1 000元。

6．假设会计主体的经营活动将按现在的形式和目标持续不断经营下去，在可以预见的将来不会破产，这样的假设称为( )。

A．会计主体 B．会计期间 C．持续经营 D．权责发生制 7．支票的提示付款期自出票日起( )天。

A. 5 B．30 C．15 D．10 8．按现行制度规定，商业银行的会计科目( )。

A．由财政部制定 B．由商业银行总行制定 C．一级科目总行制定，二级科目分行制定 D．分行自行制定 9．商业银行办理现金付出必须按( )程序处理。

A．先收款，后记账 B．先记账，后付款 C．先记账，后收款 D．先付款，后记账 10．存款人为办理日常转账结算和现金收付而开立的账户为( )。

A．专用账户 B．临时账户 C．一般账户 D．基本账户 二、多选题（每题2分，共20分） 11．预提定期存款利息，符合( )的会计规则。

A．客观性 B．相关性 C．权责发生制 D．配比 12．商业银行的所有者权益包括( )。

A．实收资本 B．资本公积 C．盈余公积 D．贷款净余额 E．未分配利润 13.．存款利息的计算公式为：利息=( )。

A．本金×存期×利率 B．积数×利率 C．天数×利率 D．存款金额×利率 14.商业银行的会计要素包括( )。

A．资产 B．负债 C．所有者权益 D．收入 E．费用 F．利润 15．可以背书的票据包括( )。

A．转账支票 B．银行汇票 C．银行本票 D．现金支票 16.商业银行可以经营的业务有( )。

A．办理国内外结算 B．发放贷款 C．买卖、代理买卖外汇 D．从事同业拆借 E．吸收公众存款 17.金融企业的财务会计报告由( )组成。

A．当年审计情况 B．会计报表 C．会计报表附注 D．财务情况说明书 E．高管的收入情况 18．票据包括( )。

A．支票 B．发票 C．本票 D．钞票 E．汇票 19.金融企业的会计报表主要包括( )。

A．利润分配表 B．现金流量表 C．利润表 D．分户余额表 E．资产负债表 20．支付结算原则是( )。

A．谁的钱进谁的帐，由谁支配 B．现金付出先记帐，后付款 C．恪守信用，履约付款 D．现金收入，先收款，后记帐 E．银行不垫款 F．存款自愿，取款自由 三、判断题（每题1分，共10分） 21．利率一般分为年利率、月利率和日利率，其中年利率以百分号表示，月利率以千分号表示，日利率以万分号表示。(√) 22．借贷记账法以“有借必有贷，借贷不相等”为记账规则。( × ) 23. 1年期以内的贷款，按贷款合同签订日的相应档次的贷款利率计息，遇利率调整不分段计息。( √ ) 24．出票是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为。( √ ) 25．现金收入业务须先记账后收款。( ×) 26. 发生市场利率变化，将出售该资产，表明企业有明确意图将金融资产持有至到期。

( ×) 27．利润是指银行在一定时期的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。( √ ) 28. 存款单位的工资、奖金与现金的支取，只能通过一般存款账户。(× ) 29．贷款损失准备的计提，不论是本币资产还是外币资产，必须以人民币计提。( ×) 30.权责发生制是以收到或支付现金作为当期收入和费用的依据。(×) 四、简答题（每题10分，共30分） 31. 会计凭证传递的主要要求。

答：(1)会计凭证的传递是指从受理外来凭证或编制凭证起，经过审核、记账、直到进行整理、装订、保管的全过程。（3分） (2)凭证传递要求准确及时，手续严密。（2分） (3)先外后内，先急后缓。（2分） (4)既要方便客户，又要符合会计核算程序。（3分） 32．出纳工作的原则。

答：(1)出纳工作要求做到“手续严密，责任分明，及时清点，准确收付，确保安全”（2分） (2)坚持双线控制、双人经办原则（2分） ， (3)坚持按程序办理收付原则（2分） (4)坚持复核制度（2分） (5)坚持交接手续和查库制度（2分） 33．什么是贴现？贴现业务与贷款业务有何联系与区别？ 答：(1)贴现是指票据持有人在票据到期以前，为获得资金而向银行贴付一定的利息所做的票据转让。（2分） (2)共同点:贴现和贷款都是银行的资产业务，是借款人的融资方式，银行都要计收利息。(3分) (3)不同点(5分): ① 资金投放的对象不同。贴现的贷款对象是持票人,一般贷款以借款人(债务人)为贷款对象。

② 计息时间不同。贴现放款时扣收,一般贷款在贷款计息日扣收。

③ 贷款期限不同。贴现期限短, 最长不超6个月;一般贷款可以分短期、中长期贷款。

④ 资金流动性不同。贴现流动性强,提前收回资金,一般贷款要到期才能收回资金。

五、业务处理题（每题15分，共30分） 34.贷款业务的核算题（15分） (1)资料：某行于5月12日对甲工厂发放一笔短期贷款，金额为20万元，转存到甲工厂存款户，期限4个月，月利率为4.2‰。假定合同规定按季结息，到期日还本付息。

(2)要求：
①做出5月12日贷款发放的账务处理。（3分） ②计算6月20日计息日贷款利息，并做出收取利息的账务处理。（5分） ③计算到期日应收取利息，并做出偿还贷款本息的账务处理。（7分） 答：
(1)5月12日发放贷款(3分) 借:短期贷款-----甲 工厂200000.00 贷:活期存款-----甲工厂200000.00 (2)6月20日计息(2分)收取利息收入(5分) 利息=200000×40×4.2%÷30=1120 (元) 借:活期存款-----甲工厂1120.00 贷:利息收人1120.00 (3)到期计算6月21日一9月12日应收利息,并做出偿还贷款本息会计分录 利息=200000×83×4.2%+30=2324元(3分) 会计分录为:(4分) 借:活期存款-----甲 工厂202324.00 贷:利息收人2324.00 贷:短期贷款----甲工厂200000. 00 35.存款及结算业务题（15分）（每小题3分，共15分） 根据工商银行天河支行开户的A企业存款户所发生的业务，做出会计分录：
(1)3月26日，A企业开出转帐支票一张，支付本行开户单位B企业购货款18 000元。

(2)4月6日，通过系统内电子汇划系统，为A企业电汇26 000元，给在工商银行北京海淀支行开户单位支付货款。

(3)4月9日，A企业申请签开银行汇票20 000元，赴深圳购买设备。

(4)4月25日，向A企业发放流动资金贷款150 000元。

(5)4月26日，收到工商银行深圳宝安支行发来的汇划信息，得知4月9日为A企业签开的银行汇票实际结算金额15 000元，结清该笔汇票款。

答：
(1)借:活期存款一一A 企业18000.00 贷:活期存款B企业18000.00 (2)借:活期存款一一A 企业26000. 00 贷:清算资金往来26000. 00 (3)借:活期存款一一 A 企业20000. 00 贷:汇出汇款20000.00 (4)借:短期贷款一一A企业150000. 00 贷:活期存款一一A企业150000. 00 (5)借:汇出汇款20000. 00 贷:省辖清算资金往来15000. 00 贷:活期存款-----A企业5000. 00