“会计电算化”技能竞赛模拟试题 （总分100分，完成时间3小时） 一、竞赛要求 1．竞赛采用畅捷通T3软件，启用总账、财务报表、工资、固定资产、进销存模块，业务处理须在相应的模块中完成。

2. T3系统中已加载了账套 [529] P市宏运有限公司，其初始信息选手可到考试账套中查看，不需要重新建立账套，直接在该账套上进行操作。

3. 参赛选手应完成以下内容：
（1）根据题目要求进行初始设置；

（2）根据提供的资料完善原始凭证，编制记账凭证；

（3）审核凭证；

（4）记账；

（5）对账并结账；

（6）编制资产负债表和利润表。

4.在考试过程中如果遇到题中未提供的信息或未作要求的内容可以不填写或使用系统默认值。

5.赛场统一提供比赛用计算机及相关软件、草稿纸等设备用具，参赛选手可以自带没有储存功能的计算器，其他的资料、工具一律不得带入赛场。

6．选手提前30分钟抵达赛场，凭身份证、参赛证等规定有效证件按抽签决定的指定场次和座位号入座，并将相关证件放置在桌子的左上角。

7．选手禁止携带任何通讯设备及与竞赛无关的其他电子设备。

8. 比赛铃声响后，方可登录系统开始比赛。

9. 比赛开始后，迟到15分钟的选手不得进入赛场，30分钟内选手不得交卷。竞赛软件自动提示倒计时并到时关闭，强制交卷。

10. 比赛结束时，各参赛选手将资料和工具整齐摆放在操作平台上，经工作人员清点后可以离开赛场，离开赛场时不得带走任何资料（包括草稿纸）。

二、模拟企业基本情况 企业名称 P市宏运有限公司 法人代表 会计主管 会 计 出 纳 身份证：
发证机关：P市公安局光华分局 住址、邮编 P市沿江二路1号 电 话 纳税人识别号 开户银行 工行沿江支行 账号 主营业务 生产销售甲产品 生产组织形式和工艺流程 设有一个基本生产车间，单步骤大量大批重复生产甲产品。

1月份产量资料 产品 完工产量 在产品产量 投料程度 完工程度 甲产品 4000套 2500套 100% 80% 1.P市宏运有限公司采用以下的会计政策和核算方法 （1）公司执行财政部颁发的《小企业会计准则》（2012年）和《会计基础工作规范》（1996）。

（2）公司经P市国家税务局认定为一般纳税人企业，增值税税率17%，城市维护建设税税率7%，教育费附加费率3%，企业所得税率25%（企业所得税实行查账计征，按季预缴、年终汇算清缴）。

（3）采购和销售业务的单价均为不含税价格，材料采购合理损耗定额为1% 。

（4）单位成本计算保留两位小数，分配率计算保留四位小数（自动计算及分配的除外）。

（5）存货按实际成本计价，发出存货成本采用月末加权平均法计算（顺算）。

（6）固定资产折旧方法采用年限平均法，按个别折旧率计提折旧。

（7）基本生产车间生产的甲产品，按“品种法”计算产品成本。月末，采用约当产量法计算完工产品成本和在产品成本。

（8）损益结转采用账结法。

2. 2012年12月31日有关账户余额及账页格式要求。

总账科目 明细科目 借方余额 贷方余额 资料说明 库存现金 　 8 150.64 　 库存现金日记账 8 150.64 　 银行存款 　 641 602.76 　 　 工行存款 641 602.76 　 应收账款 　 9 000.00 　 　 P市大金钟公司 9 000.00 　 其他应收款 　 33 828.50 　 　 养老保险费 24 602.55 　 失业保险费 3 075.31 　 　 医疗保险费 6 150.64 　 原材料 　 385 491.50 　 　 A材料 248 863.93 　 7000千克@35.55 　 B材料 136 627.57 　 5000千克@27.33 库存商品 　 225 750.00 　 　 甲产品 225 750.00 　 850套@265.59 生产成本 　 77 325.15 　 甲产品 77 325.15 直接材料 62 100元 直接人工 3 513.90元 制造费用 11 711.25元 制造费用 　 0　 　 固定资产 　 1 713 000.00 　 生产车间：设备800000元，办公设备100 000元；
行政管理部门813 000元 累计折旧 　 　 89 006.72 短期借款 　 　 200 000.00 贷款日期：2012年12月21日,三个月，利率：6%，利息到期支付 预收账款 0 应付账款 0 P市供电公司 0 P市供水公司 0 P市大丰有限公司 0 应付票据 　 　 60 000.00 到期日：2013年3月31日 其他应付款 19 950.00 住房公积金 19 950.00 存入保证金 0 应付职工薪酬 　 　 0 　 工资 　 0 　 社会保险费 　 0 　 职工福利费 　 0 　 教育经费 　 0 　 住房公积金 　 0 非货币性福利 0 应交税费 　 　 62 000.00 　 未交增值税 　 　 应交所得税 　 28 000.00 　 应交增值税 15 000.00　 　 应交个人所得税 　 14 800.00 　 应交城建税 　 1 400.00 　 应交教育费附加 　 600.00　 应交防洪维护费 2 200.00 实收资本 　 　 1 500 600.06 资本公积 　 　 287 850.00 盈余公积 　 　 436 223.10 利润分配 　 　 438 518.67 主营业务收入 　 　 0 营业外收入 　 　 0 主营业务成本 　 0 　 其他业务成本 　 0 　 营业税金及附加 　 0 　 管理费用 　 0 　 财务费用 　 0 　 销售费用 0 营业外支出 　 0 　 三、账套初始设置 1.系统管理 编号 姓名 岗位 职责 02 会计员 拥有权限：公用目录设置、固定资产、工资、应收管理、应付管理、往来、项目管理、采购管理、销售管理、库存管理、核算、总账中除“审核凭证”、“出纳签字”和“恢复记账前状态”外所有的权限 03 出纳员 总账中的出纳签字、现金管理 注意：工资类别主管权限设置，在工资模块中设置刘英英负责本企业所有工资类别核算。

2.账套部分初始化 （1）增加一个客户档案 客户编码 客户简称 纳税人识别号 地 址、电 话 开户银行 开户账号 4 A市达维斯有限公司 440123426721125117 A市文华北街2号 工商银行常平支行 030314014 （2）增加一个供应商档案。

供应商编码 供应商简称 纳税人识别号 地 址、电 话 开户银行 开户账号 5 Q市嘉实得实业公司 443219683328973455 Q市富华路108号 工商银行富华支行 22288457 （3）根据企业要求进行工资计算公式设置 各工资项目计算要求一览表 工资项目 计算要求 应发合计 社保及公积金扣款合计 （4）完成期初对账工作，并试算平衡。

（5）对采购系统进行期初记账处理，录入库存期初结存数据，并对库存期初结存数据进行记账处理。

存货 编码 所属仓库 存货名称 计量单位 数量 单价 金额 入库日期 0101 原料仓 A材料 千克 7000 35.55 248863.93 2012-12-31 0102 B材料 千克 5000 27.33 136627.57 2012-12-31 0201 成品仓 甲产品 套 850 265.59 225750 2012-12-31 三、P市宏运有限公司2013年1月发生的经济业务如下：(02制单，01审核及记账，03签字） 1.2日，收到出租包装物租金收入现金1000元。

广州市地方税收税控专用发票 第一联：记账联 查询电话：
记账联 查询号码：19136456820 顾客名称：东凤合作社 校对号码：19136433820 开票日期：2013.01.02 税控器号030222 税控防伪码：480123 经营项目 收 费 说 明 金 额 包装物 租金 1 000.00 合计人民币（大写）壹仟元正 ¥1 000.00 收款单位：P市宏运有限公司 备 注 现金收讫 税务登记号：44010319049286X 地址及电话：龙岗北路2号 开票人：
收款人：
收款单位（盖章） 2.5日，销售甲产品430套给P市大运有限公司，价款128205.13元，增值税额21794.87元，货款已收。

广 东 No 32220278 增值税专用发票 发 票 联 开票日期2013年01月07日 购货单位 名 称：
纳税人识别号：
地 址、电 话：
开户行及账号：
密 码 区 （略） 货物或应税劳务名称 规格型号 单位 数 量 单 价 金 额 税率 税 额 合 计 价税合计（大写） （小写） 销货单位 名 称: 纳税人识别号：
地 址、电 话：
开户行及账号：
备 注 收款人：
复核：
开票人：
销货单位（章） 88600391 中国工商银行支票 39111212 出票日期（大写）贰零壹叁年 零壹月 壹拾肆 日 付款行名称：工行P市一支行 付款期限自出票之日起十天 上列款项请从我账户内支付 出票人签章 收款人：
P市宏运有限公司 出票人账号：
33108802 人民币 （大写）壹拾伍万元整 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ¥ 1 5 0 0 0 0 0 0 P市大运有限责任公司财务专用章 黄 金 贵 章 用途：
货款 密码 行号 301122211916 复核 记账 工 商 银 行 进 账 单 （回 单） 1 年 月 日 XV 01647937 付款人 全 称 P市大运有限责任公司 收款人 全 称 P市宏运有限公司 此联是开户银行交给持（出）票人的回单 账 号 33108802 账 号 1246248972 开户银行 工行P市一支行 开户银行 工行沿江支行 金 额 人民币 （大写）壹拾伍万元整 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ¥ 1 5 0 0 0 0 0 0 票据种类 支票 票据张数 壹张 交银行后视为盖章 开户银行盖章 票据号码 39111212 复核 记账 3.5日，交税。

支行名称：沿江支行 网点号：432490702 广州电子缴税系统回单 扣款日期：2013.01.05 清算日期：2013.01.05 付款人名称：P市宏运有限公司 中国工商银行股份有限公司 P市沿江支行 转讫 2013.01.05 付款人账号：1246248972 付款人开户银行：工商银行沿江支行 收款人名称：P市国家税务局 收款人账号：987654321 收款人开户银行：国家金库P市支库 款项内容：代扣（国税）税款 电子税票号：0121314152 小写金额：¥57 800.00 大写金额：伍万柒仟捌佰元整 纳税人编码：440103456921111 纳税人名称：P市宏运有限公司 税种 所属时期 纳税金额 备注 增值税 20121201—20121231 ¥15 000.00 国税 企业所得税 20121201—20121231 ￥28 000.00 国税 个人所得税 20121201—20121231 ￥14 800.00 国税 经办：
复核：
打印次数：1 打印日期 支行名称：沿江支行 网点号：432490702 广州电子缴税系统回单 扣款日期：2013.01.05 清算日期：2013.01.05 付款人名称：P市宏运有限公司 中国工商银行股份有限公司 P市沿江支行 转讫 2013.01.05 付款人账号：1246248972 付款人开户银行：工商银行沿江支行 收款人名称：P市国家税务局 收款人账号：987654321 收款人开户银行：国家金库P市支库 款项内容：代扣（国税）税款 电子税票号：0121314151 小写金额：¥4 200.00 大写金额：肆仟贰佰元整 纳税人编码：440103456921111 纳税人名称：P市宏运有限公司 税种 所属时期 纳税金额 备注 城建税 20121201—20121231 ¥1 400.00 地税 教育费附加 20121201—20121231 ￥600.00 地税 防洪维护费 20121201—20121231 ￥2 200.00 地税 经办：
复核：
打印次数：1 打印日期 4.6日 收 据 2013 年 01 月 06 日 NO 00236 第三联 记账 今收到 东凤合作社包装物押金15000元。

金额（大写）零 拾壹万伍仟零佰零拾零元零角零分 （ ￥15000.00 ） 现金收讫 单位盖章 负责人 会计 出纳 记账 5.7日，付广告费8000元。

广东A市 No.2006458 广 东 省 A 市 广告 业 发 票 发 票 联 顾客名称：
P市宏运有限公司 2013 年 1 月 7 日 第二联：发票联（报销凭证） 项 目 单 位 数量 单 价 44010319049346X 超 过 十 万 元 无 效 金 额 万 千 百 十 元 角 分 产品广告 次 2 4 000.00 8 0 0 0 0 0 合计人民币（大写） 零万捌仟零佰零拾零角零元 ¥ 6 5 0 0 0 0 开票人：黄芳 收款人：刘铭 收款单位：
中国工商银行 支票存根 80322352 38914310 附加信息 出票日期：2013年 1月7日 收款人：A市广告有限公司 金额：¥ 8000.00 用途：广告费 单位主管 会计 6.8日，购入材料A材料12000千克，420000元，B材料9000千克，260000元，税115600元，未付款。

广 东 No 32220111 增值税专用发票 发 票 联 开票日期2013年01月07日 购货单位 名 称：
P市宏运有限公司 纳税人识别号：440104330663123 地 址、电 话：
P市沿江二路1号 开户行及账号：工行沿江支行 1246248972 密 码 区 （略） 货物或应税劳务名称 规格型号 单位 数 量 单 价 金 额 税率 税 额 A材料 B材料 合 计 千克 千克 12000 10000 35.00 26.00 420 000.00 260 000.00 ¥680 000.00 17% 17% 71 400.00 44 200.00 ¥115 600.00 价税合计（大写） Ä柒拾玖万伍仟陆佰圆整 （小写）¥795 600.00 销货单位 名 称: B市大丰有限公司 纳税人识别号：445678987721243 地 址、电 话：B市带河路18号 开户行及账号：工行银行一支行 66343721 备 注 收款人：林德明 复核：陈明 开票人：林德明 销货单位（章） 收 料 单（财会联） 供货单位：B市大丰有限公司 发票编号：32220111 2013 年1月 17 日 收料第102 号 材料类别 材料编号 材料名称 材料规格 计量单位 数 量 应收 实收 原料 A材料 千克 12000 12000 B材料 千克 9000 9000 部门主管××× 复核××× 收料××× 7.8日 购 销 合 同 合同编号：P0810 卖方：
P市宏运有限公司 买方：
P市三源有限公司 为保护买卖双方的合法权益，买卖双方根据《中华人民共和国合同法》的有关规定，经友好协商，一致同意签订本合同，共同遵守。

货物的名称、数量及价格：
货物的名称 规格型号 计量单位 数量 单 价 (不含税) 金 额 (不含税) 税率 价税合计 甲产品 套 1500 300.00 450 000.00 17% 526 500.00 二、运输费用承担方式：由销货方送货，运输费用由购货方承担。

三、合同总金额：合同总金额为人民币：伍拾贰万陆仟伍佰元整(￥526 500.00)。

四、付款结算方式：支票结算，合同签订日预付叁拾万元，余款收货后结清。

五、付款期限：2/10，1/20，N/30，按价款结算。

………… 卖 方：
P市宏运有限公司 买 方：
P市三源有限公司 纳税人识别号：
440104330663123 纳税人识别号：
440102345678910 授权代表：
林宏运 授权代表：
王大利 开户银行：
工行沿江支行 开户银行：
工行中山路分理处 账 号：
1246248972 账 号：
6813056 地 址：
P市沿江二路1号 地 址：
P市卢山路13号 电 话：
电 话：
日 期：
2013年01月12日 日 期：
2013年01月12日 中 国 工 商 银 行 进 账 单 （回 单） 1 2012年 2 月 15 日 XV 96679009 付款人 全 称 P市三源有限公司 收款人 全 称 P市宏运有限公司 此联是开户银行交给持（出）票人的回单 账 号 29900066 账 号 1246248972 开户银行 中行中山路支行 开户银行 工行沿江支行 金 额 叁拾万元整 人民币 （大写） 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ¥ 3 0 0 0 0 0 0 0 票据种类 银行汇票 票据张数 贰张 中国工商银行股份有限公司 长江路支行 2013.01.08 票据受理专用章 收妥抵用 开户银行签章 票据号码 1004 复核 记账 8.8日，收到如下单据 产品入库单（财会联） 2013年01月08日 No.0101 成品名称 计量单位 入库数量 备注 甲产品 套 2000 保管员：××× 经手人：××× 9.9日，录入本月考勤数据，丁娜请假1天。计算工资并银行代发工资。

中国工商银行 支票存根 80322352 38914312 附加信息 出票日期：2013年 1月10日 收款人：P市宏运有限公司 金额：
用途：发工资 单位主管 会计 10.9日，结转工资代扣款。

11.9日，销售甲产品500套给P市大运有限公司，价款300000元，增值税额51000元，货税款未收。

广 东 No 32220279 增值税专用发票 发 票 联 开票日期2013年01月07日 购货单位 名 称：
纳税人识别号：
地 址、电 话：
开户行及账号：
密 码 区 （略） 货物或应税劳务名称 规格型号 单位 数 量 单 价 金 额 税率 税 额 合 计 价税合计（大写） （小写） 销货单位 名 称: 纳税人识别号：
地 址、电 话：
开户行及账号：
备 注 收款人：
复核：
开票人：
销货单位（章） 12.10日，付电费30888元（其中电量33000度，单价0.8元，税4488元） 中国工商银行 支票存根 80322352 38914313 附加信息 出票日期：2013年 1月10日 收款人：P市宏运有限公司 金额：
用途：付电费 单位主管 会计 广东增值税专用发票 发 票 联 开票日期：2013 年 01月 10 日 第三联：发票联 购货方记账凭证 购货单位 名 称：P市宏运有限公司 纳税人识别号：440103456921111 地址、电话：广州市越秀路24号 开户行及账号：工商银行越秀支行 22244488 密 码 区 （略） 货物或应税劳务名称 规格型号 单位 数 量 单 价 金 额 税率 税 额 工业电价 合 计 千瓦时 33000 0.80 26400.00 ¥26400.00 17% 4488.00 ¥4488.00 价税合计（大写） Ä 叁万零捌佰捌拾捌圆整 （小写）¥30 888.00 销货单位 名 称：P市供电公司 纳税人识别号：440102312345888 地址、电话：白云大街8号电力大厦 开户行及账号：建设银行白云支行123456789 备 注 收款人：李珀 复核：韩宏 开票人：
冯峰 销货单位（章） 13.10日，付水费9040元（其中8000元，税1040元）。

广东增值税专用发票 发 票 联 开票日期：2013 年 01月 10 日 第三联：发票联 购货方记账凭证 购货单位 名 称：P市宏运有限公司 纳税人识别号：440103456921111 地址、电话：广州市越秀路24号 020-12348765 开户行及账号：工商银行越秀支行 22244488 密 码 区 （略） 货物或应税劳务名称 规格型号 单位 数 量 单 价 金 额 税率 税 额 工业电价 合 计 立方 4000 2.00 8000.00 ¥8000.00 13% 1040.00 ¥1040.00 价税合计（大写） Ä 玖仟零肆拾圆整 （小写）¥9 040.00 销货单位 名 称：P市供水公司 纳税人识别号：440102312345888 地址、电话：白云大街8号电力大厦 开户行及账号：建设银行白云支行123456789 备 注 收款人：李珀 复核：韩宏 开票人：
冯峰 销货单位（章） 中国工商银行 支票存根 80322352 38914314 附加信息 出票日期：2013年 1月10日 收款人：P市宏运有限公司 金额：
用途：付水费 单位主管 会计 14.12日，购入年货发放给员工。

广东增值税专用发票 发 票 联 开票日期：2013 年 01月 12 日 第三联：发票联 购货方记账凭证 购货单位 名 称：P市宏运有限公司 纳税人识别号：440103456921111 地址、电话：广州市越秀路24号 开户行及账号：工商银行越秀支行 22244488 密 码 区 （略） 货物或应税劳务名称 规格型号 单位 数 量 单 价 金 额 税率 税 额 年货一批 合 计 份 130.00 1111.11 111111.11 ¥111111.11 17% 18888.89 ¥18888.89 价税合计（大写） Ä 壹拾叁万圆整 （小写）¥130 000.00 销货单位 名 称：P市大发公司 纳税人识别号：440102312345888 地址、电话：白云大街8号电力大厦 开户行及账号：建设银行白云支行123456789 备 注 收款人：李珀 复核：韩宏 开票人：
冯峰 销货单位（章） 中国工商银行 支票存根 80322352 38914315 附加信息 出票日期：2013年 1月12日 收款人：P市大发有限公司 金额：
用途：购年货 单位主管 会计 P市宏运有限公司年货发放表 2013年 1 月 12日 车间、部门 数量 签名 生产工人 85 车间管理人员 15 行政管理人员 30 审核：江伟 制单：冯东灵 15.15日，支付社保。先支付，后分配。

P市宏运有限公司社会保险费分配汇总表 名称 部门 社会保险 车间 生产人员 57986.10 生产主管 15688.75 行政部、采购部、财务部 24766.15 2013年 1 月 单位：元 社会保险费电子转账凭证 凭证号：12553230 日期：2013年01月15日 凭证提交号：080348 付款人 全称 P市宏运有限公司 收款人 全称 P市地方税务局长江路征收分局 账号 36184624 账号 66051135 开户行 工行沿江支行 开户行 P市长江路支行 行号 行号 金额 人民币壹拾叁万贰仟贰佰陆拾玖元伍角正 ¥132269.50 摘要 代扣号：****20019 ，2012年02月社保费 养老小计：86128.18 单位养老：
61525.63 个人养老：24602.55 失业小计：9227.87 单位失业：
6152.56 个人失业：3075.31 中国工商银行股份有限公司 P市长江路支行 ★ ★ 业务办理章 2013.01.10 医疗小计：30760.89 单位医疗：
24610.25 个人医疗：
6150.64 工伤小计：3076.28 单位工伤：
3076.28 生育小计：3076.28 单位生育：
3076.28 收款人开户银行盖章 转账时间：
11:30:10 备注 1．本凭证按《关于A市财政、税务、国库、银行实现计算机联网后有关票据使用 问题的通知》（A财库[2001]1296号）规定作为缴费人缴纳社保费的会计核算凭证。

2．本凭证一式两联：第一联作开户银行的记账凭证，第二联交缴费单位作记账凭证。

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复核：XXX 记账：XXX 16.15日，销售甲产品400套给P市大金钟有限公司，价款245000元，增值税额41650元，货税款未收。

广 东 No 32220280 增值税专用发票 发 票 联 开票日期2013年01月07日 购货单位 名 称：
纳税人识别号：
地 址、电 话：
开户行及账号：
密 码 区 （略） 货物或应税劳务名称 规格型号 单位 数 量 单 价 金 额 税率 税 额 合 计 价税合计（大写） （小写） 销货单位 名 称: 纳税人识别号：
地 址、电 话：
开户行及账号：
备 注 收款人：
复核：
开票人：
销货单位（章） 17.15日，支付公积金。先支付，后分配。

中国建设银行广东省分行住房公积金汇缴书 2012年2月10日 字第 682 号第一联 银行盖章后退单位 单位名称 A市公积金管理处 汇缴：2012年1月份 开户行 建行春光路支行 单位账号 45208901 汇缴：
9 人 金额 人民币（大写）：叁万玖仟玖佰元整 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ¥ 3 9 9 0 0 0 0 上次汇缴 本次增加汇缴 本次减少汇缴 本次汇缴 人 数 金 额 人 数 金 额 人 数 金 额 人 数 金 额 9 39900.00 9 ¥39900.00 付款行 付款账号 支票号码 收款银行盖章（视为已盖章） 建行长江路支行 36184624 P市宏运有限公司住房公积金分配汇总表 2013年 1 月 单位：元 名称 部门 住房公积金 车间 生产人员 11000.00 生产主管 3500.00 行政部、采购部、财务部 5450.00 18.16日，将超出库存限额的现金送存银行。其中：百元面额70张、五十元面额100张、二十元面额100张、十元面额110张。

工商银行现金交款单 年 月 日 No.3011 交款单位 P市宏运有限公司 收款单位 P市宏运有限公司 第一联：银行盖章后退交款人 款项来源 货款 账号 1246248972 开户银行 工行沿江支行 大写 金额 （币种）人民币 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 券 别 百元 五十元 二十元 十元 合计 金额 交银行后视为已盖章 收款银行盖章 整把券 零张券 复核 XXX 经办 XXX 19.17日，购买材料。短缺为合理损耗。（做一张记账凭证） 收 料 单（财会联） 供货单位：B市大丰有限公司 发票编号：32220222 2013 年1月 17 日 收料第102 号 材料类别 材料编号 材料名称 材料规格 计量单位 数 量 应收 实收 原料 A材料 千克 5000 4980 B材料 千克 8000 8000 部门主管××× 复核××× 收料××× 广 东 No 32220222 增值税专用发票 发 票 联 开票日期2013年01月17日 第三联：发票联 购货方记账凭证 购货单位 名 称：
P市宏运有限公司 纳税人识别号：440104330663123 地 址、电 话：
P市沿江二路1号 83340415 开户行及账号：工行沿江支行 1246248972 密 码 区 （略） 货物或应税劳务名称 规格型号 单位 数 量 单 价 金 额 税率 税 额 A材料 B材料 合 计 千克 千克 5000 8000 35.00 28.00 175 000.00 224 000.00 ¥399 000.00 17% 17% 29 750.00 38 080.00 ¥67 830.00 价税合计（大写） Ä肆拾陆万陆仟捌佰叁拾圆整 （小写）¥466 830.00 销货单位 名 称: B市大丰有限公司 纳税人识别号：445678987721243 地 址、电 话：B市带河路18号 开户行及账号：工行银行一支行 66343721 备 注 收款人：林德明 复核：陈明 开票人：林德明 销货单位（章） No 32220444 P 市 公路、内河货物运输业统一发票 开票日期：2013-01-17 发 票 联 机打代码 531000810458 机打号码 06146383 机器编号 40910080735 税控码 （略） 第三联 发票联 付款方记账凭证 （手写无效） 收货人及 纳税人识别号 P市宏运有限公司 +440104330663123 承运人及 纳税人识别号 B市顺发有限公司 440201205678123 发货人及 纳税人识别号 B市大丰有限公司445678987721243 主管税务机关 及 代 码 B市地方税务局东区征收分局 32051911 运输项目及金额 货物名称 数量（千克） 单位运价 金额 材料 13000 0.05 650.00 其他项目及金额 费用名称 金额 备注 运 费 小 计 ¥650.00 其 他 运 费 小计 合计（大写） 人民币陆佰伍拾元整 （小写）¥ 650.00 承运人盖章 开票人：李明发 中国工商银行 支票存根 80322352 38914316 附加信息 出票日期：2013年 1月 17日 收款人：B市顺发有限公司 金额：¥ 650.00 用途：
运费 单位主管 会计 材料采购成本计算表 2013年 1 月 17日 单位：元 材料 名称 买价 采 购 费 用 实际采 购成本 单位 成本 备注 分配标准 分配率 需分配金额 不需分配金额 采购费用合计 按入库重量分配采购费用 A材料 B材料 合 计 复核：
制表：
20. 18日，根据合同向三源有限公司销售甲产品。

No01406338 4400063340 增值税专用发票 此联不做报销、扣税凭证使用 开票日期 年 月 日 第一联：记账联 销货方记账凭证 购货单位 名 称：
纳税人识别号：
地址、电话：
开户行及账号：
密 码 区 （略） 货物或应税劳务名称 规格型号 单位 数量 单 价 金 额 税率 税 额 价税合计（大写） （小写） 销货单位 名 称：
P市宏运有限公司 纳税人识别号：440104330663123 地 址、电 话：
P市沿江二路1号 开户行及账号：工行沿江支行 1246248972 备 注 收款人：
复核：
开票人：
销货单位（章） 21. 18日，以支票垫付三源公司产品运杂费。

中国工商银行 支票存根 80322352 38914317 附加信息 出票日期：2013年 1月18日 收款人：P市运通公司 金额：¥ 500.00 用途：
垫付甲产品运费 单位主管 会计 22.19日，收到银行退回支票。

88600391 中国工商银行支票 39111212 出票日期（大写）贰零壹叁年 零壹月 壹拾肆 日 付款行名称：工行P市一支行 付款期限自出票之日起十天 上列款项请从我账户内支付 出票人签章 收款人：
P市宏运有限公司 出票人账号：
33108802 人民币 （大写）壹拾伍万元整 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ¥ 1 5 0 0 0 0 0 0 P市大运有限责任公司财务专用章 黄 金 贵 章 用途：
货款 密码 行号 301122211916 复核 记账 退票通知书 本联由原提出行送托收单位作转账通知 退 票 行 工行P市支行 原提出行 工行沿江支行 退票单位账号 33108802 托收单位名称 P市宏运有限公司 退票凭证号码 39114300 托收单位账号 1246248972 退 票 金 额 借（退回借方凭证）方 贷（退回贷方凭证）方 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ¥ 1 5 0 0 0 0 0 0 退票理由 存款余额不足 （退票行盖章） （原提出行盖章） 23.23日，重新收回已核销的坏账。（做一张记账凭证） 30300391 中国农业银行支票 42914300 出票日期（大写）贰零壹叁年 零壹 月 贰拾叁 日 付款行名称：农行P市三支行 付款期限自出票之日起十天 上列款项请从我账户内支付 出票人签章 收款人：
P市宏运有限公司 出票人账号：78797475 人民币 （大写）壹万叁仟元整 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ¥ 1 3 0 0 0 0 0 P市金太阳有限责任公司财务专用章 金 太 阳 章 用途：
货款 密码 行号 210223344122 复核 记账 （支票背面） （ 贴 粘 单 处 ） 附加信息 被背书人 被背书人 背书人签章 年 月 日 背书人签章 年 月 日 工 商 银 行 进 账 单 （回 单） 1 年 月 日 XV 01647937 付款人 全 称 收款人 全 称 P市宏运有限公司 此联是开户银行交给持（出）票人的回单 账 号 账 号 1246248972 开户银行 开户银行 工行沿江支行 金 额 人民币 （大写） 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 票据种类 票据张数 交银行后视为盖章 开户银行盖章 票据号码 复核 记账 24.25日，生产车间事故报废JS设备一台。

固定资产卡片 第 09004 号 资产类别 生产经营用 制造厂名 P市制造公司 资金来源 自有 编 号 0906001 出厂编号 09p01 购置日期 2009.6.1 名 称 JS设备 出厂日期 2009.01.26 安装日起 2009.6.5 型 号 R 使用部门 生产车间 开始使用日期 2009.6.30 技术特征 Y34 存放地点 生产车间 建卡日期 2009.6.30 项目 折 旧 折 旧 资产原值 160 000.00 年份 摊提额 累计额 年份 摊提额 累计额 改装或添置价值 2009 3960.00 3 960.00 预计残值 3 200.00 2010 7920.00 11 880.00 预计清理费用 1 600.00 2011 7920.00 19 800.00 预计使用年限 20年 2012 7920.00 27 720.00 已使用年限 —— 尚可使用年限 20 折旧方法 年限平均法 原价变动记录 日期 增加 减少 变动后记录 变动原因 年：基本折旧率 4.95% 年：基本折旧率 （固定资产卡片背面） 固定资产卡片 附属设备 设备移动记录 名称 规格 单位 数量 购置价格 移交日期 凭证编号 移出部门 移入部门 大修理工程完工记录 日期 凭证 工程内容 工程报价 完工日期 备注 清理（报废）记录 申请报废日期 已提折旧 报废单编号 略 清理费用 批准文号 略 变价收入 原 值 清理差额 报废原因及处理情况 其他说明 25.26日，支付报废JS设备清理费用。

广 东 广东省地方税收通用发票（电子） 电子发票 手写无效 发 票 联 发票代码 344011155532 开票日期：2013-01-26 16:33:35 行业类别：服务业 发票号码 10065721 发 票联 ：
付 款 方 付 款 凭 证 付款方名称：（单位）P市宏运有限公司 付款方识别号：440104330663123 收款方名称：P市越秀有限公司 收款方识别号：440102046704328 主管税务机关：P市白云区税务局 防伪码：22973049586450000035955 序号 开票项目说明 金 额 1 拆卸费 2 000.00 440102046704328 合计（大写）：人民币贰仟圆整 合计（小写）：¥2 000.00 附注：
开票单位盖章：
开票人：李萍 NO.2273331-0201761357 中国工商银行 支票存根 80322352 38914318 附加信息 出票日期：2013年 1月26日 收款人：P市越秀有限公司 金额：¥ 2 000.00 用途：
拆卸费 单位主管 会计 26.27日，JS设备残料入库，作价111 620元。

收 料 单（财会联） 供货单位：车间报废 发票编号：
2013 年1月 27 日 收料第103 号 材料类别 材料编号 材料名称 材料规格 计量单位 数 量 应收 实收 修理备件 3#零件 组 5 5 部门主管××× 复核××× 收料××× 27.28日，报废JS设备清理完毕。

28. 28日，收三源公司支票，按折扣结清款项。

工 商 银 行 进 账 单 （回 单） 1 2013 年1月28 日 XV 20647937 付款人 全 称 P市三源有限公司 收款人 全 称 P市宏运有限公司 此联是开户银行交给持（出）票人的回单 账 号 6813056 账 号 1246248972 开户银行 工行中山路分理处 开户银行 工行沿江支行 金 额 人民币 （大写）贰拾壹万捌仟元正 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ¥ 2 1 8 0 0 0 0 0 票据种类 支票 票据张数 壹张 交银行后视为盖章 开户银行盖章 票据号码 47832200 复核 记账 29.29日，归还材料款。

中国工商银行 支票存根 80322352 38914319 附加信息 出票日期：2013年 1月29日 收款人：B市大丰有限公司 金额：¥ 466 830.00 用途：
材料款 单位主管 会计 30.30日，支付生产车间租入厂房维修费。

广 东 广东省地方税收通用发票（电子） 电子发票 手写无效 发 票 联 发票代码 440013355558 开票日期：2013-01-30 16:33:00 行业类别：建筑业 发票号码 21065733 发 票联：付 款 方 付 款 凭 证 付款方名称：（单位）P市宏运有限公司 付款方识别号：440104330663123 收款方名称：P市东圃建筑有限公司 收款方识别号：44010172839040S 主管税务机关：P市东区税务局 防伪码：22973049586444444035911 序号 开票项目说明 金 额 1 厂房维修费 15 000.00 44010172839040S 合计（大写）：人民币壹万伍仟圆整 合计（小写）：¥15 000.00 附注：
开票单位盖章：
开票人：李小贤 NO.1103331-78761301 中国建设银行 支票存根 80322352 38914320 附加信息 出票日期2013年1月30日 收款人：P市东圃建筑有限公司 金 额：¥15 000.00 用 途：维修费 单位主管 会计 中国工商银行 支票 80322352 38914320 出票日期(大写) 年 月 日 付款行名称：工行沿江支行 收款人：
出票人账号：1246248972 人民币 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 (大写) 用途 密码 上列款项请从 行号 27010203040506 我账户内支付 出票人签章 复核 记账 (支票背面) 被背书人 被背书人 附加信息：
（粘贴单处） 根据《中华人民共和国票据法》等法律法规的规定，签发空头支票由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款。

背书人签章 年 月 日 背书人签章 年 月 日 31.30日，收回欠款，背书转让支付车间厂房租金。

40404198 广东发展银行支票 21222324 出票日期（大写）贰零壹叁年 零壹 月 零叁拾 日 付款行名称：广发行小北支行 付款期限自出票之日起十天 上列款项请从我账户内支付 出票人签章 收款人：
P市宏运有限公司 出票人账号：02030405 人民币 （大写）玖仟元整 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ¥ 9 0 0 0 0 0 P市大金钟有限责任公司财务专用章 王 旺 旺 章 用途：
货款 密码 行号 2345678901 复核 记账 （支票背面） （ 贴 粘 单 处 ） 附加信息 被背书人 被背书人 背书人签章 年 月 日 背书人签章 年 月 日 广 东 广东省地方税收通用发票（电子） 电子发票 手写无效 发 票 联 发票代码 440012222537 开票日期：2013-01-30 14:33:00 行业类别：租赁业 发票号码 31055788 发 票联：付 款 方 付 款 凭 证 付款方名称：（单位）P市宏运有限公司 付款方识别号：440104330663123 收款方名称：P市阳铭有限公司 收款方识别号：44010522811041A 主管税务机关：P市北区税务局 防伪码：22973049586444444044222 序号 开票项目说明 金 额 1 厂房1月租金 9 000.00 44010522811041A 合计（大写）：人民币玖仟圆整 合计（小写）：¥9 000.00 附注：
开票单位盖章：
开票人：李阳炜 NO.2103331-78762222 32.30日，支付企业登记变更费。

收费专用章 现金收讫 广东省行政事业性收费统一票据 缴款（单位）人：P市宏运有限公司 2013年1月 30日 AB023291财政 执收单位代码 项目 编码 项目名称 计费 单位 计费 数量 收费 标准 金额 （元） 第二联：交付款人 K6501 632 企业登记变更 项 2 100.00 100.00 合计人民币 （大写） 壹佰元整 ¥ 100.00 交费通知书编号 缴款方式 柜台 备注 收款单位（盖章）：
开票人：常丹 收款人：林徽丹 33.31日，分配结转本月工资。

34. 31日，计提1月固定资产折旧。

35. 31日，分配电费。

P市宏运有限公司电费分配表 2013年 1月 产品、车间、部门 用量（千瓦时） 分配率 金额（元） 甲产品 24000 19 200.00 车间照明用电 6000 4 800.00 行政管理部门用电 3000 2 400.00 合计 33000 0.80 26 400.00 审核：江伟 制单：冯东灵 36. 31日，分配水费。

P市宏运有限公司水费分配表 2013年1月 车间、部门 定额比例 分配金额（元） 生产车间 80% 6400.00 行政部门 20% 1600.00 合 计 100% 8000.00 审核：江伟 制单：冯东灵 37. 31日，收到如下单据。

产品入库单（财会联） 2013年01月31日 No.0102 成品名称 计量单位 入库数量 备注 甲产品 套 2000 保管员：××× 经手人：××× 38. 31日，结转发出材料成本。

领 料 单（财会联） NO：0101 用途：生产甲产品 2013年 1月 8日 材料名称及规格 计量单位 请领数量 实发数量 备注 A材料 千克 8 000 8 000 经手人：钟康 保管员：程慧 领 料 单（财会联） NO：0102 用途：生产甲产品 2013年 1月 8日 材料名称及规格 计量单位 请领数量 实发数量 备注 B材料 千克 5 000 5 000 经手人：钟康 保管员：程慧 领 料 单（财会联） NO：
0103 用途：生产甲产品 2013年 1月 18日 材料名称及规格 计量单位 请领数量 实发数量 备注 A材料 千克 10 000 10 000 经手人：钟康 保管员：程慧 领 料 单（财会联） NO：
0104 用途：行政部门一般消耗 2013年 1月 18日 材料名称及规格 计量单位 请领数量 实发数量 备注 B材料 千克 2 000 2 000 经手人：钟康 保管员：程慧 领 料 单（财会联） NO：
0105 用途：生产甲产品 2013年 1月 21日 材料名称及规格 计量单位 请领数量 实发数量 备注 B材料 千克 13 000 13 000 经手人：钟康 保管员：程慧 领 料 单（财会联） NO：
0106 用途：生产甲产品 2013年 1月 29日 材料名称及规格 计量单位 请领数量 实发数量 备注 A材料 千克 5 000 5 000 经手人：钟康 保管员：程慧 领 料 单（财会联） NO：
0107 用途：生产甲产品退料 2013年 1月 29日 材料名称及规格 计量单位 请领数量 实发数量 备注 A材料 千克 2 000 2 000 经手人：钟康 保管员：程慧 发出材料成本计算表 2013年1月 材 料 名 称 期初结存 本期购进 加权平均单价 本期发出 期末结存 数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额 A材料 B材料 合计 复核：
制表：
发出材料汇总表 领料单 号至 号共 张 2013年1月 项 目 A材料 B材料 合计 数 量 （千克） 金额(元) 数量 (千克) 金额(元) 甲产品 行政管理部门 小 计 复核：
制表：
39. 31日，结转制造费用。

40. 31日，计算产品成本，结转完工产品成本。

投料程度：
完工程度：
产品名称：
完工产量：
在产品产量：
产品成本计算单 20 年 月 摘要 成本项目 合计 直接材料 直接人工 制造费用 上月结转 本月发生额 本月合计 约当产量 单位成本 完工转出 在产品成本 复核：
制表：
41. 31日，计算结转本月产品销售成本。

成品出库单（财会联） 2013年1月5日 No.101 成品名称 计量单位 出库数量 备注 甲产品 套 430 经手人：
张伟 保管员：
天一 成品出库单（财会联） 2013年1月10日 No.102 成品名称 计量单位 出库数量 备注 甲产品 套 500 经手人：
张伟 保管员：
天一 成品出库单（财会联） 2013年1月15日 No.102 成品名称 计量单位 出库数量 备注 甲产品 套 400 经手人：
张伟 保管员：
天一 成品出库单（财会联） 2013年1月18日 No.103 成品名称 计量单位 出库数量 备注 甲产品 套 1500 经手人：
张伟 保管员：
天一 产品销售成本计算表 出库单 号至 号共 张 2013年 1月 产 品 名 称 期初结存 本期完工入库 加权平均单价 本期销售 期末结存 数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额 甲产品 合计 复核：
制表：
42. 31日，计算结转本月税费。

增值税计算表 2013 年 1 月 单位：元 项目 行次 金额 本月销项税额 1 本月进项税额转出 2 本月进项税额 3 上期留抵税额 4 留下月抵扣税额 5 本月未交增值税额 6 制表人：
审核人：
税费计算表 2013年1 月 税（费）种 计税基数 税（费）率 税（费）额 城市维护建设税 教育费附加 合计 复核：
制表：
43. 31日，计算本月所得税。

44. 31日，结转本月损益，先结转收入，后结转支出。

45. 31日，进行银行对账并生成银行存款余额调节表。

中国工商银行对账单 户名：
P市宏运有限公司 账号：1246248972 币种：人民币 月份：1 页数：1 日期 凭证种类 凭证号码 摘 要 借方发生额 贷方发生额 余额 2013/01/05 电子税单 8411 交税 62 000.00 429 602.76 2013/01/07 支票 4302 广告费 8 000.00 421 602.76 2013/01/08 汇款单 1266 订金 300 000.00 721 602.76 2013/01/09 汇款单 2718 货款 150 000.00 871 602.76 2013/01/10 支票 4303 工资 220 664.35 650 938.41 2013/01/10 特种转账 6278 电费 30 888.00 620 050.41 2013/01/10 特种转账 8877 水费 9 040.00 611 010.41 2013/01/12 支票 4304 货款 130 000.00 481 010.41 2013/01/15 缴款单 1678 社保费 132 269.50 348 740.91 2013/01/15 缴款单 2488 公积金 39 900.00 308 840.91 2013/01/16 交款单 3011 存现金 15 100.00 323 940.91 2013/01/17 支票 4305 运费 650.00 323 290.91 2013/01/18 支票 4306 运费 500.00 322 790.91 2013/01/23 支票 6300 货款 13 000.00 335 790.91 2013/01/26 支票 4307 拆卸费 2 000.00 333 790.91 2013/01/29 支票 2202 货款 218 000.00 551 790.91 2013/01/30 支票 4308 货款 466 830.00 84 960.91 2013/01/31 特种转账 6281 电话费 1 860.00 83 100.91 2013/01/31 汇款单 1889 货款 18 000.00 101 100.91 此对账单如有差错请于10日内通知开户银行，否则，视为核对无误。

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开户行：沿江支行 46. 31日，编制本月资产负债表和利润表。